A、董事长或执行董事 B、总经理 C、集体 D、员工
45、资产管理中，企业应该建立（B ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 A、资产评估 B、资产清查 C、资产管理 D、资产备案
46、企业应当加强（C ）管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。 A、收款环节 B、付款环节 C、发货环节 D、收货环节
47、企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即（ B ）。
A、退回货物 B、拒绝付款 C、上报反馈
D、查明原因
48、研究项目委托外单位承担的，应当采用（ C ）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 A、投标方式 B、研发人员推荐 C、招标方式
D、项目负责人确定
49、对于境外客户和新开发客户，应当建立（ A ）制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。
A、信用保证 B、应收账款 C、销售回款 D、信用评估
50、建立选聘人员（ C ）制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方可正式上岗。
A、选聘
B、培训
C、试用期和岗前培训
D、考评
51、大宗采购应当采用招标方式，规定（ B ），实行比价采购。 A、最低限价 B、最高限价 C、价格范围
D、价格区间
52、企业正式对外签订的合同，应当由（ C ）签名并加盖有关印章。 A、签订合同经办人
B、企业财务负责人或其授权人 C、企业法定代表人或其授权人
D、销售总监或其授权人
53、企业的战略规划制定的根据是（ C ）。 A、经营计划 B、全面预算 C、发展目标 D、分析报告
54.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ A ）。 A.内部牵制阶段
B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段
55.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ C ）年。
A.1 B.3 C.5 D.10
56.（ D ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督
57.定量评估的方法主要有：概率技术、（ B ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 58.预算控制的过程包括（ D ）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩
D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 59.在资金支付流程中，正确的流程是（ B ）。 A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
60.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ B ）。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
61.（ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制
62.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职
独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ B ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12
63.内部控制的目标是（ D ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业
实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业
实现发展
64.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司
（ B ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48
65.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分
别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ C ）年监禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10
66.1999年修订的（ A ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.《会计法》
B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》
67.（ B ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理
确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动
D.内部监督 68.（ A ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受
69.（ C ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A.分析方法
B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法
70.下面有关内部控制的说法中错误的是（ B ）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事
会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证
71.下列有关内部环境的说法中错误的是（ D ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、
相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
72.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ D ）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评
价 73.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ A ） A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
74.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ B ）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业
素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
75.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的
统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ A ）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计
76.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ B ）。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工
完成的对会计信息的分析和判断的过程
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
C.企业应当建立信息化会计档案管理制度
D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面
等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据
77.并购交易中的不相容岗位不包括（ A ）。 A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核
78.以下说法中不正确的是（ C ）。
A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构
79.下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（ D ）。 A.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权
B.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 C.经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作 D.经理和其他高级管理人员的职责可以不需要明确分工 80.下列内容不属于人力资源的是（ B ）。 A.高级管理人员 B.董事会 C.监事 D.员工
81.下列说法不正确的是（ A ）。
A.企业如果可以的话，可以批量辞退员工，以提高企业盈利能力
B.企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度 C.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益 D.企业应当加强生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患
82.（ A ）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。 A.组织架构 B.企业文化 C.人力资源 D.社会责任