A.委托独立的银行代为保管 B.企业专人自行保管 C.内部审计人员保管 D.委托独立的信托公司代为保管
38.对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ ABCD ）审批 A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理 39.申请担保企业提供的申报资料有（ABCD ） A.企业的财务资料 B.反担保措施的相关资料 C.企业的主体资料 D.担保申请书
40.对申请担保企业资信评估评估的内容应包含（ ABCD ） A.企业的基本情况分析 B.企业的经营素质和管理水平分析 C.企业产品市场和行业分析 D.企业财务分析
41.被担保人出现以下（ ABCD ）情形之一的，企业不得提供担保 A.与其他企业出现较大经营纠纷 B.财务状况恶化 C.已进入兼并程序 D.被担保人经营风险较大
42.如果被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评估,包括（ ABCD ） A.对申请担保企业申报资料的审查 B.对申请担保企业的实地考察
C.申请担保企业的资信情况的分析和评价
D.评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用 43.计算机信息系统控制目标包括提高信息系统的（ ACD ）。 A.可靠性 B.准确性 C.稳定性 D.安全性
44.会计电算化操作管理、硬件、软件和数据管理、会计电算化（ BC ）等制度应完善
A.权限管理 B.档案管理 C.账务处理 D.操作规程
45.系统访问过程中不相容岗位（或职责）一般应包括（ BCD ）、监控。 A.使用 B. 申请 C.审批 D. 操作
46.内部控制是由企业（ ABD ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东
D.经理层和全体员工
47.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ABCD ）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控
48.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ABCD ）。 A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度 C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所
49.审计委员会的职责包括（ ABCD ）。
A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告
C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问
50.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ AB）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
51.中国内部控制标准体系包括（ABD ）。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
52企业建立与实施内部控制的原则包括（ ABC ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则
53.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ BCD ）。 A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性
54.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ABCD ）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
55.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD ）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
56.内部沟通的方式包括（ ABCD ）等。 A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物
D.口头交流、内部网络
57.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ AC ）。 A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档
C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告
58.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ AC ）工作 A.会计档案保管工作
B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作
59.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ABCD ）。 A.请购与审批
B.供应商的选择与审批
C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录
60.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ AB）。 A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理
61.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ABCD ）。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通
62.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ABCD ）。 A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则
63.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ABC ）。 A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整
64.预算调整的程序一般包括（ABD ）。 A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析
C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行
D.预算调整的审查
65.成本费用内部控制的目标主要包括（ ABCD ）。 A.保证各项成本费用开支的合理性
B.保证各项成本费用的合法性
C.加强成本费用的管理，提高经济效益
D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料
66.企业应当按照（ ABCD ）等的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理
要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 A.科学 B.精简 C.高效 D.透明
67.企业制定与实施发展战略至少应当关注的风险包括（ ABC ）。
A.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞
争优势，丧失发展机遇和动力
B.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败
C.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展
D.发展战略过于低迷，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业扩张缓慢，甚至经营失败
68.人力资源管理至少应当关注的风险包括（ ABD ）。
A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以
实现
B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力
D.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
69.企业至少应当关注在履行社会责任方面的风险包括（ ABCD ）。
A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故
B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产 C.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定
D.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业
70.加强企业文化建设至少应当关注的风险包括（ ABCD ）。
A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力