保险业是专门经营风险的特殊行业，这一特征较其他行业比风险性更大。随着我国保险业资金总量的不断增长和投资渠道的逐渐放开，财务风险控制将迎来严峻考验和新的挑战。我们应该清醒的认识到，在现在的市场环境下，保险公司的财务风险控制方面仍存在诸多问题，主要是：筹资、投资决策方面失误，给公司造成资本结构不合理资本额不足，使公司的抗风险能力降低就会导致公司偿付能力降低；费率制定不科学或不能根据业务质量实际情况进行差异化的费率政策，基本上都是在打价格战，一定程度造成了保险费充足率不够，不能有效保障未来偿付能力；应收保费回收不利；理赔管理不到位，赔付率指标居高不下；未决赔款准备金评估不准确，预估偏差大等。目前很多保险公司对财务风险控制意识淡薄，特别是在保险市场竞争激烈的情况下一味地“重规模、轻效益”的思想左右着各家保险公司，这些财务风险问题随着业务的快速发展将逐渐凸显，可能给公司带来很大的风险隐患，甚至会危及公司的生存。因此，有必要对保险公司进行财务风险控制进行研究，以通过对其财务风险控制中存在的问题进行较为全面深入的分析，并提出有针对性的降低风险的方法和对策。
二、研究意义
本人所在单位为A保险公司分公司，担任总经理负责全面工作，对A保险公司的财务状况非常了解，近年来，新的保险主体不断成立和加入，激烈的竞争形势也越来越大，各家公司为抢占市场份额、争夺客户资源，只关注市场份额的占比，而忽视公司的经营效益。财务风险控制问题日益凸显，因此，解决保险公司财务风险控制研究迫在眉睫。通过对A保险公司财务风险控制研究，可确保保险公司持续稳健经营，合理调整资本结构，能有效提高资产利用效率，确保资金安全性，使公司进入良好的经营状况，同时提高公司经济效益和社会效益，最终实现公司价值最大化。
第二节 研究思路和方法
一、研究思路
本文的研究角度是，以财产保险公司为研究对象，通过对财产保险公司财务风险的控制及表现形式的论述，探讨分析财务风险产生的原因，然后结合财产保险公司经营管理的特征，针对本公司的财务风险情况提出相关财务风险控制的对策和解决方法。
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二、研究方法
本文的研究方法采用以下几种形式：
1、文献法：通过搜集、整理、查阅各种财务风险控制有关的文献资料，对进行财务风险控制研究提供了相关的理论依据。
2、比较分析法：通过进行财务风险识别的各种方法比较分析后，总结出几种方法的特点和适用范围。
3、案例分析法：通过结合国内外规模较大的M、N保险公司的财务风险控制的成功经验和措施，总结并提出A 财产保险公司财务风险控制建议。
第三节 文章主要内容安排
文章共分六章，第一章主要论述研究背景、意义、方法。第二章论述的是财产保险公司财务风险控制的含义，包括内容、特征和形式。第三章主要论述A保险公司财务风险控制现状及方法研究。第四章主要论述财务风险产生的相关原因。第五章 国内、外保险公司财务风险控制的成功经验和启示。 第六章是提出具体财务风险控制的应对策略。
第二章 保险公司财务风险控制的相关理论概述
第一节 保险公司财务风险控制的概念和内容
一、财务风险控制的概念和内容
财务风险有狭义和广义的解释，狭义是指由于企业负债形成的风险，广义是指企业在运营过程中,由于内、外部各种因素，无法预见或受到不可抗力的影响,使财务风险具有不确定性,使企业在一定时期内没有达到预期收益或者与实际收益有偏差。
财务风险控制是指企业单位对财务经营管理活动过程中存在的各种风险进行识别、度量和评价，并对发生的风险及时采取适当的方法进行有效控制和防范，以保障企业财产安全。
二、财务风险控制的内容
财务风险控制的一般程序由风险识别，风险度量，和风险应对策略三个方面组成。
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1、财务风险识别。没有进行识别或识别不准确的风险，这些风险不仅难以优化，而且很有可能给公司带来巨大的损失。所以在风险识别阶段对相关信息的收集、整理、分析、进行风险的分类汇总。风险的识别是对潜在的和客观存在的各种风险进行认知和归类，并对产生风险事故的原因过程进行系统分析。也要用同样的方式对财务风险识别。识别风险有两方面：第一是感知风险；第二是分析风险。识别方法也有两种：第一是感性认识；第二是历史经验。财务风险识别的具体方法有：财务报表法、调查法、风险清单分析法、环境分析法等。
2、财务风险度量。风险度量也称风险评估，主要是对风险的定性和定量，评估财务风险发生的可能性以及其对企业财务状况、经营成果的可能影响程度。定性分析法是进行流程图分析法、专家调查法和管理评分法等；定量分析法主要是设置财务风险预警指标，运用概率统计的方法计算发生的概率。做风险评估的目的之一是分析风险的程度高低与事件的重要性进行排序，使企业资源得到合理配置。公司也可以运用决策树分析法和风险价值方法等进行评估事件发生的概率。还可以运用计算机信息系统开发风险评估软件进行量化分析。
3、财务风险应对策略。在完成了财务分析识别和财务分析度量以后就要对是否实施风险控制、如何实施风险控制进行决策。对有必要进行风险控制采取有效措施进行管理。应对策略有如下四种方法：①风险接受法，也称风险自留，即风险事故发生后产生的损失由企业自偿，这里是根据评估后，认为风险相对小，危害结果不大作出的决策。②风险回避法，是指某种经济活动很有可能发生风险事故且事故造成的经济损失相当大的情况下，应该立即终止该经济活动，从而保证公司财务安全。③风险转嫁，是指企业根据风险情况，运用各种经济手段和政策将由于风险发生所造成的损失转移给其他企业或金融机构来承担，保险公司通常的做法是办理再保险。④风险防范，是财务风险事故发生之前，通过提前规避风险、尽可能回避引发财务损失的因素减少。
第二节 保险公司财务风险控制的特点
一、 保险公司财务风险的主要内容
一般按照经营类型，根据财务风险的性质对财务进行区分，充分掌握财务运行的基本规律从而采取针对性的措施去控制财务风险，以达到预期效果。我们把企业资金运作的不同方式进行分类：筹资风险、投资风险、运营财务风险和收
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益分配风险等。这样一来，从资金的源头和运营过程，到资本实现增值，然后流出企业为止，实现了整个过程运作的监督控制。不但体现出风险资金运动的全过程的特点，也是很适合金融企业的方法。
1、筹资风险。公司为扩大业务规模提高经济效益，一般会以筹资形式取得资金，由此可能会影响公司利润和失去偿付责任能力的可变性叫做筹资风险。企业筹资渠道有两种：第一种是所有者投资：第二种是借入资金。
2、投资风险。投资风险是指对投资项目收益不确定性，在投资过程中可能会使收益受到损失甚至损失到本金的风险。
3、运营财务风险。运营财务风险是指公司资金在运营过程中管理不善造成的风险。资金是公司的命脉，同时也是公司运营的一条主动脉，因此，加强资金运营过程中的财务风险控制非常重要。因为它关系到公司正常经营的进行和公司资金流状况以及经营业绩。
二、 保险公司财务风险控制的重要意义
公司财务风险控制是作为公司风险管理的重要组成部分,其意义很大。它能为公司经济和有效管理风险提供保障;为公司财务活动进行确保资金安全与完整，能够加速资金周转性和提高决策的科学性,同时也是公司经营活动中的信息库和数据库;使公司在一个安全稳定的环境下从事各项经营活动;为公司实现既定经营目标任务,提高经济效益提供强有力的保障。
保险公司的目标是实现经济价值和社会价值最大化，如果要实现目标，只有不断提高自身盈利能力、和抗风险能力，才能起到社会稳定器的作用。目前保险市场非常复杂，保险主体不断增加，各种竞争形势越来越激烈，部分保险公司为抢占市场规模、争夺客户资源不折手段，往往只注重业务规模，不重视盈利水平和效益。保险公司是经营风险的金融机构，既要管理现代市场经济风险还要防范自身经营风险，对不确定性和不稳定性的财务风险更要加以控制。
如果保险公司财务状况出现问题、偿付能力不足就会导致财务危机严重的会破产，同时也会损害公司股东、债权人、投保人、被保险人等客户的切身利益，公司将失去基础信用，情况严重的可能会导致整个金融系统的不稳定。随着保险业的快速发展和保险市场的恶意竞争，保险财务风险也逐渐凸显，对如何控制保险公司财务风险研究提出了迫切需求。为确保保险公司持续健康经营，整个保险
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业都要防范财务风险，只有有效控制财务风险的发生，才能提高公司的获利能力，这就需要通过财务风险控制研究来达到控制风险的目的，对可能发生的财务风险，制定相应的对策，防止或减少风险的发生，将有助于促进保险公司进一步调整资本结构，提高资产利用效率，保证资金运营的安全性和稳健性，保持良好的经营状况，提高公司经济效益，有效推动公司持续健康发展，最终实现公司价值和社会价值最大化。
第三节 保险公司财务风险控制的主要方法和程序
一、保险公司财务风险控制的一般方法
财务风险控制应该通过几个层面：1、信息共享的解决方案；2、准确预算；3、企业金融。通过三个方面来控制财务风险，能够让公司资金运转更加稳健。要建立数据集中统一平台、支撑公司的资产管理和并购扩张以及达到会计工厂化。实现三个方面的能力：1、数据汇聚；2、数据体量；3、数据安全。 财务风险控制在财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以识别、预防、预测控制和处理,以最低成本确保公司资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。面对竞争激烈的市场,必须要树立财务风险意识和引进风险控制机制,才能使公司适应市场经济的发展。财务风险控制是
现代企业管理的必备武器，也是企业经营活动过程中的基础。
二、保险公司财务风险控制的一般程序
财务风险控制程序一般包括风险识别、风险预防、风险评价。风险识别，应从财务管理的角度进行系统、科学地进行识别财务风险，并作出准确的评估，降低风险在公司经营活动过程中的不确定性；风险预防，要在风险识别的基础上，把风险控制所需要的成本与收益进行比较，然后确定运用什么方式、采用哪种手段进行风险预防，尽量降低风险控制成本以实现公司的预期经营目标；风险控制，是在风险预防方案基础上采用适合的风险控制措施，使风险事件得到控制和优化，同时提高公司财务管理水平和管理效率，并结合实际实际工作情况进行不断调整和完善。
第三章 A保险公司财务风险控制现状介绍
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