龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn
浅析制造业企业资金效率管理存在的问题及对策
作者：马凤兰
来源：《商场现代化》2017年第22期
摘 要：随着市场经济的发展，企业资金效率管理开始受到较大的重视。现金周期是衡量现金周转速度的重要指标，通过观察公司现金周期的变化可以看出公司的许多问题。周期变长可能说明公司在存货流转或者应收账款回收方面出现了麻烦。本文通过分析制造企业现金周期的应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数，并提出了相关建议来促进企业又快又好发展。
关键词：现金周期;存货;应付账款;应收账款
现金周期管理已成为企业资金效率管理的重要工作，但实际操作中，企业资金管理大多仍以服务生产为主。本文针对很多企业存货周转及账期管理理念落后、应付账期周期管理不够科学、应收账款管理手段落后、无完善的现金周期管理系统等问题提出相应的改进措施，因为企业对资金效率管理的要求越来越高，我国制造业企业现金周期管理仍需要改进提升。 一、现金周期管理概述 1.现金周期的含义
现金周期主要是反映企业流动资金流动状态，属于管理会计范畴。资金在企业是如何流动的呢，众所周知，现金购买原料形成应付账款、生产产品及库存商品、销售产品形成应收账款，回款后增加现金。现金周期=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数。 2.加强成本管理的必要性及特点
现金周期是企业在经营中从付出现金到收到现金所需的平均时间，数据越小，说明现金周期越短。这个过程流动的越快，企业现金的使用效率越高，运营效率也越高。如果这个过程非常缓慢，则占用的资金越多，资金的使用效率越低，运营效率也越低。
制造业资金需求具有显著的特征，受到众多因素的影响，包括生产周期、产品特征、国家产业政策、企业发展和规模以及资金需求等。其中其资金需求量大，这是制造业资金需求相对显著的特征之一，因为设备生产需要耗费较大的成本，几十万甚至几百万，个别设备有着较高的集成度，价值甚至超过千万，因此，需要较多的资金投入才能够实现正常的产生和运作。 其次，资金回收期相对较长，设备有着较长的生产周期，从工艺、设计到生产和验收、安装，周期一般都在数月以上，还有的时间更长。国内机械设备买方付款条件大都是10%到