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2012年注册会计师《税法》全真模拟试卷(1)
总分：100分 及格：60分 考试时间：120分
一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
(1)以下由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（ ）。 A. 盐场的盐滩、盐矿的矿井用地 B. 大理石厂的采石场用地
C. 企业举办的医院、托儿所用地 D. 个人举办的学校、幼儿园用地
(2)某药酒厂(增值税一般纳税人)生产以粮食白酒为酒基添加补品泡制的强壮滋补酒，2010年5月领用外购白酒3吨，成本10000元，勾兑泡制强壮滋补酒。当月销售强壮滋补酒3吨，含税销售额140000元，收取包装物押金400元。当期没收到期强壮滋补酒包装物押金200元。该企业当期应纳的消费税为（ ）。 A. 11982．91元 B. 12000元 C. 26500元 D. 27000元
(3)关于关税的特定减免税，下列表述正确的是（ ）。 A. 进口科学研究和教学用品，免征进口关税和增值税
B. 边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在3000元以下，免征进口关税和进口环节增值税
C. 边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的商品，减半征收进口关税和增值税
D. 进料加工进口剩余料件经批准转内销时，价值在进口料件2%以内、总价值在8000元以下的，可予免税
(4)下列用地中税法条例明确规定减免城镇土地使用税的是（ ）。 A. 公园附设电影院使用的土地 B. 市政街道绿化用地
C. 纳税单位无偿使用免税单位的土地 D. 个人所有的居住房屋和院落用地
(5)销售下列自产货物免征增值税的是（ ）。 A. 翻新轮胎
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B. 以煤泥为燃料生产的热力 C. 利用风力生产的电力
D. 以垃圾为燃料生产的电力
(6)某企业2010年1月1日，将原值为1000万元的房产用于给甲企业储存存放货物，签订了仓储保管合同，每月仓储保管费6．5万元，4月1日改为租赁合同，月租金为6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。 A. 4．68 B. 8．88 C. 9．56 D. 9．6
(7)某汽车制造厂2010年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。 A. 45000 B. 54000 C. 252000 D. 306000
(8)根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A. 土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报
B. 房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用
C. 纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除
D. 土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除
(9)关于国际税收协定的表述中，正确的是（ ）。
A. 国际税收协定调整的是国际经济关系中的国际税收关系
B. 国际税收协定与其他国内税法的关系中，国际税收协定优于国内税法 C. 国际税收协定以国际税法为基础
D. 国际税收协定是由多边税收协定构成的
(10)行政复议机关在对证据进行合法性审查时，需要审查的是（ ）。 A. 证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定
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B. 证据形成的原因
C. 证据与待证事实的关联程度
D. 提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否有利害关系
(11)下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的是（ ）。
A. 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
B. 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为
C. 税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配的，应当自项目开工之日起30日内向项目所在地税务机关申报办理税务登记
(12)我国居民企业甲向其在A国(所得税税率为15%)的关联企业销售货物时，故意降低价格以达到避税的目的，该种避税方法属于（ ）方法。 A. 通过资金或货物流动避税 B. 利用避税地避税 C. 利用转让定价避税 D. 不合理保留利润避税
(13)下列情形属于税务代理关系确定前提条件的是（ ）。 A. 受托方避税的需求
B. 受托代理机构及专业人员必须具有一定资格 C. 代理人承办业务必须由注册税务师受理
D. 双方以口头达成协议并已开展税务代理业务
(14)企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（ ）。
A. 企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得
B. 股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定
C. 收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 D. 被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继
(15)甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值430万元，乙公司的货物价值400万元，乙公司以银行存款支付补价30万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司货物，合同注明价款为70万元，实际结算的金额为68万元。甲公司应缴纳印花
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税（ ）元。 A. 2490 B. 2580 C. 2700 D. 2784
(16)下列说法符合契税税收优惠的是（ ）。
A. 非公司制企业按照规定整体改建为股份有限公司的，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税
B. 个人购买90平方米及以下普通住房，减按1%税率征收契税
C. 土地、房屋被县以上政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税 D. 非债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税
(17)经批准某公司2008年5月1日进口了一套特定免税的设备用于研发项目，使用2年后该项目完工，2010年4月30 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备货价248万元，海关审定的到岸价格为300万元，已提折旧60万元，2008年进口时该设备关税税率为14%，2010年转售时该设备关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（ ）万元。 A. 18 B. 14．88 C. 26．88 D. 26
(18)关于车辆购置税的税率与计税依据，下列说法正确的是（ ）。 A. 进口自用的应税小汽车的计税价格是进口小汽车货价 B. 以获奖方式得到并自用的应税车辆不征收车辆购置税
C. 因质量原因，车辆被退回的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
D. 购买者支付的控购费，属于销售者的价外费用范围，应并人计税价格计征车辆购置税
(19)下列关于土地增值税的清算的表述中，正确的是（ ）。
A. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除
B. 符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起的下一个纳税申报期内到主管税务机关办理清算手续
C. 房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售，不计征土地增值税
D. 税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报告可以采信
(20)某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没
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有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 25 B. 50 C. 37．5 D. 175
二、多项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
(1)下列关于税务机关行使税务检查权的说法中，正确的有（ ）。
A. 因税务检查需要，经县以上税务局(分局)局长批准，可以将纳税人以前年度的账簿调回税务机关检查，但是税务机关应在3个月内完整退还
B. 责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C. 税务机关调查税务违法案件时，对于案件有关的情况和资料，可以录音、录像、照相和复制
D. 经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
(2)下列关于减免税制度的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人在享受减免税期间不需办理纳税申报
B. 纳税人按规定应享受减免税待遇，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内申请减免税，要求退还多缴纳的税款，但不加算同期银行存款利息
C. 减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批 D. 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税
(3)甲企业将其拥有的一处价值3800万元的厂房与乙企业价值4200万元的房产交换，甲企业支付补价400万元，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。 下列关于契税的表述中，正确的有（ ）。 A. 甲企业和乙企业均应缴纳契税 B. 乙企业契税的计税依据3800万元 C. 甲企业契税的计税依据为400万元
D. 契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生
(4)根据营业税的有关规定，下列说法符合营业税纳税地点有关规定的有（ ）。 A. 纳税人提供建筑业劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B. 纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C. 纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
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