应交税费一应交增值税（进项税额）86.1 贷：银行存款596.1 B.
借：工程物资596.1 贷：银行存款596.1 C.
借：在建工程596.1 贷：工程物资596.1 D.
借：在建工程510 贷：工程物资510
隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈 答案： BC
解析： (1)企业应将土地使用权单独作为无形资产核算，其摊销金额计入管理费用；该土地使用权2015年应摊销的金额=(5000+200+80)/40/12*11=121（万元）。
(2)外购工程物资用于不动产建设，其增值税的进项税额不得抵扣，需作为工程物资成本计人在建工程中。
(3)厂房的入账金额=500+85+10+1.1+300+51+552.9=1500（万元）。 (4)动产工程领用本公司自产产品直接按其成本计入在建工程。
(5)厂房折旧金额=1500*(1-5%)/20/12*5=29.69（万元），固定资产在资产负债表中填列的金额=1500-29.69=1470.31（万元）；无形资产一土地使用权摊销金额=5280/40/12*11=121（万元），无形资产一专利权摊销金额=220/8/12*2=4.58（万元），无形资产在资产负债表中填列金额=(5280+220)-(121+4.58)=5374.42（万元）；在建工程在资产负债表中填列的金额=300+20+50=370（万元）。 笔记：
54.永发公司7月30日厂房达到预定可使用状态，其入账金额为()万元。
A.1508.5 B.1558.5 C.1362.9 D.1500
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解析： (1)企业应将土地使用权单独作为无形资产核算，其摊销金额计入管理费用；该土地使用权2015年应摊销的金额=(5000+200+80)/40/12*11=121（万元）。
(2)外购工程物资用于不动产建设，其增值税的进项税额不得抵扣，需作为工程物资成本计人在建工程中。
(3)厂房的入账金额=500+85+10+1.1+300+51+552.9=1500（万元）。 (4)动产工程领用本公司自产产品直接按其成本计入在建工程。
(5)厂房折旧金额=1500*(1-5%)/20/12*5=29.69（万元），固定资产在资产负债表中填列的金额=1500-29.69=1470.31（万元）；无形资产一土地使用权摊销金额=5280/40/12*11=121（万元），无形资产一专利权摊销金额=220/8/12*2=4.58（万元），无形资产在资产负债表中填列金额=(5280+220)-(121+4.58)=5374.42（万元）；在建工程在资产负债表中填列的金额=300+20+50=370（万元）。 笔记：
55.生产线领用本公司自产产品应编制的会计分录为()。
A.
借：在建工程50 贷：库存商品50 B.
借：在建工程63.6 贷：库存商品50
应交税费一应交增值税（销项税额）13.6 C.
借：在建工程58.5 贷：库存商品50
应交税费一应交增值税（销项税额）8.5 D.
借：在建工程93.6 贷：主营业务收入80
应交税费一应交增值税（销项税额）13.6 隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈 答案： A
解析： (1)企业应将土地使用权单独作为无形资产核算，其摊销金额计入管理费用；该土地使用权2015年应摊销的金额=(5000+200+80)/40/12*11=121（万元）。
(2)外购工程物资用于不动产建设，其增值税的进项税额不得抵扣，需作为工程物资成本计人在建工程中。
(3)厂房的入账金额=500+85+10+1.1+300+51+552.9=1500（万元）。 (4)动产工程领用本公司自产产品直接按其成本计入在建工程。
(5)厂房折旧金额=1500*(1-5%)/20/12*5=29.69（万元），固定资产在资产负债表中填列的金额=1500-29.69=1470.31（万元）；无形资产一土地使用权摊销金额=5280/40/12*11=121（万元），无形资产一专利权摊销金额=220/8/12*2=4.58（万元），无形资产在资产负债表
中填列金额=(5280+220)-(121+4.58)=5374.42（万元）；在建工程在资产负债表中填列的金额=300+20+50=370（万元）。 笔记：
56.在不考虑其他资产情况下，年末永发公司下列各项在资产负债表中填列正确的是()。
A.固定资产1470.31万元 B.无形资产5374.42万元 C.在建工程370万元 D.在建工程436.8万元
隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈 答案： ABC
解析： (1)企业应将土地使用权单独作为无形资产核算，其摊销金额计入管理费用；该土地使用权2015年应摊销的金额=(5000+200+80)/40/12*11=121（万元）。
(2)外购工程物资用于不动产建设，其增值税的进项税额不得抵扣，需作为工程物资成本计人在建工程中。
(3)厂房的入账金额=500+85+10+1.1+300+51+552.9=1500（万元）。 (4)动产工程领用本公司自产产品直接按其成本计入在建工程。
(5)厂房折旧金额=1500*(1-5%)/20/12*5=29.69（万元），固定资产在资产负债表中填列的金额=1500-29.69=1470.31（万元）；无形资产一土地使用权摊销金额=5280/40/12*11=121（万元），无形资产一专利权摊销金额=220/8/12*2=4.58（万元），无形资产在资产负债表中填列金额=(5280+220)-(121+4.58)=5374.42（万元）；在建工程在资产负债表中填列的金额=300+20+50=370（万元）。 笔记：
安东公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下经济业务：(1)4日，与甲公司签订购销合同，向甲公司销售产品一批，该批产品售价为315万元，由于甲公司批量购买，安东公司给予甲公司15万元的商业折扣，同日商品发出，该批产品的成本为260万元。安东公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票，款项尚未收到。合同约定现金折扣的条件为2/10，1/20，N/30。（计算现金折扣时不考虑增值税）(2)8日，上月销售给乙公司的一批商品由于质量问题被全部退回。安东公司根据乙公司提供的销货退回证明单开具了红字增值税专用发票，发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，该批商品的成本为150万元。安东公司以银行存款支付了上述款项。(3)15日，安东公司收到了甲公司支付的扣除现金折扣后的购货款，并存入银行。(4)20日，安东公司将一项商标权的使用权出租给丙公司，一次性收取五年租金106万元，并存入银行。安东公司向丙公司开具增值税发票注明的价款100万元，增值税税额6万元。根据合同约定，安东公司不提供任何后续服务。该商标权的月摊销额为1.5万元。(5)25日，安东公司与丁公司签订委托代销协议，协议约定安东公司委托丁公司销售一批成本价为800万元的产品，安东公司与丁公司结算价格为1000万元，并按结算价格的10%向丁公司支付委托代销手续费。当日安东公司将产品发给丁公司。(6)28日，
收到市科委给安东公司拨付的科技奖励基金100万元。(7)30日，安东公司的一批产品可能发生减值，经减值测试该批产品的可变现净值为2100万元，该批产品的账面余额为2120万元。(8)其他资料：当月安东公司发生的营业税金及附加12万元，管理费用20万元，销售费用5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位以万元表示）。
57.根据以上资料，安东公司向甲公司销售产品及收款时应当编制的会计分录为()。
A.
借：应收账款351
贷：主营业务收入300
应交税费一应交增值税（销项税额）51 B.
借：主营业务成本260 贷：库存商品260 C.
借：银行存款348财务费用3 贷：应收账款351 D.
借：银行存款345财务费用6 贷：应收账款351
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解析： (1)实际收款时发生的现金折扣=300*1%=3（万元），所以选项D不正确。 (2)安东公司销货退回时应当编制的会计分录为： 借：主营业务收入200
应交税费一应交增值税（销项税额）34 贷：银行存款234 借：库存商品150
贷：主营业务成本150
(3)如果合同协议规定使用费一次支付，且不提供后续服务的，视同销售该资产一次确认收入。
(4)采用支付手续费方式的委托代销，委托方应在收到受托方代销清单时确认收入。支付给受托方的代销手续费应计入销售费用中。发出商品时应编制的会计分录为： 借：委托代销商品800 贷：库存商品800
(5)营业收入=300-200+100=200（万元）；营业成本=260-150+1.5=111.5（万元）；营业利润=200（营业收入）-111.5（营业成本）-12（营业税金及附加）-20（管理费用）-3（财务
费用）-5（销售费用）-20（资产减值损失）=28.5（万元）；利润总额=28.5+100（营业外收入）=128.5（万元）。 笔记：
58.下列关于安东公司销货退回的表述中正确的是()。
A.收到销货退回时应当冲减5月的主营业务收入 B.收到销货退回时应当冲减6月的主营业务收入 C.退回商品验收入库后会增加企业库存商品150万元 D.收到销货退回时应当冲减退回当月的主营业务成本 隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈 答案： BCD
解析： (1)实际收款时发生的现金折扣=300*1%=3（万元），所以选项D不正确。 (2)安东公司销货退回时应当编制的会计分录为： 借：主营业务收入200
应交税费一应交增值税（销项税额）34 贷：银行存款234 借：库存商品150
贷：主营业务成本150
(3)如果合同协议规定使用费一次支付，且不提供后续服务的，视同销售该资产一次确认收入。
(4)采用支付手续费方式的委托代销，委托方应在收到受托方代销清单时确认收入。支付给受托方的代销手续费应计入销售费用中。发出商品时应编制的会计分录为： 借：委托代销商品800 贷：库存商品800
(5)营业收入=300-200+100=200（万元）；营业成本=260-150+1.5=111.5（万元）；营业利润=200（营业收入）-111.5（营业成本）-12（营业税金及附加）-20（管理费用）-3（财务费用）-5（销售费用）-20（资产减值损失）=28.5（万元）；利润总额=28.5+100（营业外收入）=128.5（万元）。 笔记：
59.安东公司将商标权的使用权出租给丙公司时应当编制的会计分录为()。
A.
借：银行存款106
贷：其他业务收入100
应交税费一应交增值税（销项税额）6 B.
借：银行存款106
贷：其他业务收入11.67