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学生姓名 学号 系别 班级 届毕业设计说明书
课题：企业货币资金的管理与控制 院(系)、部： 学生姓名： 指导教师： 专 业： 班 级： 完成时间：
二零零九年五月二十八日
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指导教师
设计（论文）题目： 1、总体设计提纲： 一 货币资金内部控制目标 二 企业货币资金内部控制中存在的问题 三 货币资金内部控制的要点与监控方法 四 货币资金的控制流程 五 总结 2、阶段设计任务： 月 日 完成初稿 月 日 论文修改 月 日 交修改搞 月 日 交打印稿 届毕业生毕业设计（论文）任务书
目 录
目录………………………………………………………………………3 前言………………………………………………………………………4 一、货币资金内部控制目………………………………………………5 二、企业货币资金内部控制中存在的问题……………………………5 （一）现金收支业务中的常见错误…………………………………5 （二）现金收支处理的常见漏洞…………………………………6 （三）银行存款业务处理的常见错误………………………………7 （四）银行业务中易出现的漏洞…………………………………8 三、货币资金内部控制的要点与监控方法……………………………9 （一）货币资金业务不相容职务分离控制…………………………9 （二）资金预算控制…………………………………………………10 （三）库存现金控制…………………………………………………11 （四）银行存款控制…………………………………………………11 （五）备用金控制………………………………………………… 12 （六）财务印章控制……………………………………………… 13 四、货币资金的控制流程………………………………………………14
（一）现金收支的控制……………………………………………14 （二）银行存款收支的控制………………………………………15 五、总结………………………………………………………………16 六、参考文献……………………………………………………………16
摘要： 货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，必须加强对单位货币资金的管理与控制。本文讨论了货币资金的内部控制目标，货币资金内部控制中存在的问题，货币资金内部控制的要点与监控方法，以更好地促进单位货币资金的管理和控制。
关键字: 货币资金、问题、控制方法
前言
货币资金是指以货币形态存在的资产，根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。现金指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规允许企业保留的外币。
货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。而货币资金具有高度的流动性和控制风险，根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整，
加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金的周转速度和使用效益，具有重要意义。
一、货币资金内部控制目标
内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：
第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。
第二，货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。
第三，货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。
第四，货币资金的效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
二、企业货币资金内部控制中存在的问题
所谓货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要有： （一）现金收支业务中的常见错误。
（1）将备用金作为现金核算。备用金的拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设臵“其他应收款”科目