五、总结
货币资金的控制是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营私舞弊行为以及事后审计工作具有重要意义。
六、参考文献
[1]李敏：《内部会计控制规范与监控技术》，上海财经大学出版社2003年版。
[2]李凤鸣：《内部控制学》，北京大学出版2003年版。 [3]罗建玉：《会计控制理论》，新华出版社2002年版。
[4]广州市会计人员继续教育教程编写组：《内部会计控制规范和具体会计准则教程》，暨南大学出版社2003年版。
[5]唐予华、李明辉：《内部会计控制与会计信息与质量研究》，中国财政经济出版社2003年版。
[6]朱荣恩：《内部控制的方式》，《中国审计》2002年第7期。