SAP成本核算步骤简介 付鸿杰 于2008/01/09
I: 管理费用-水电费如果建立了初级成本要素,则其记帐时一定要输入一成本对象(比如
成本中心或实际内部订单等),因为初级成本要素+ 成本对象才产生CO凭证过帐到 CO模块。
II. 如果管理费用-水电费未建立初级成本要素，就不需要也不能输入成本中心或其他成
本对象了，也就不产生CO凭证，当然也意味你在期末不能使用CO的分配功能。 如果记帐时未区分出水电费，期末可以使用FI的功能将费用“分配”出去，有多种方式：周期凭证(Tcode:FBD2),样本凭证(Tcode:FBM2),科目分配置模型(Tcode: FKMT ,记帐码:使用00)或直接FB50做个变式(Tcode:SHD0)都行，期末做调整： Dr: 销售费用-水电费 500
制造费用-水电费 1000 基本生产-水电费 1500
Cr：管理费用-水电费 3000 (是否使用反记帐标志?)
上面分录你看出什么问题没有？如果没有,我说出三点意见：
(a). 大多数情况下，企业需要将费用核算明细到成本中心，此时,你就不能不为该费用
科目建立初级成本要素。 (b).转出的3000管理费用-水电费是否使用反记帐? 确保证管理费用-水电费的发生额
一直在”借”方? 答:红字用于更正,结转就应从贷方转出, 似乎矛盾,如何办?
*关于SAP的反记帐和国内所谓红字冲销的对比请参看其他章节,此处不讨论,突然想起
来有次看到这样一个问题，说某ERP产生了类似这样的分录:
Dr: 销售费用-水电费 500
制造费用-水电费 1000 基本生产-水电费 1500
Dr：管理费用-水电费 -3000
如此设计思路确实保证了管理费用-水电费确全在借方,却忽略了一个基本要求
”有公必有母,有借必有贷”,都全借了,什么世道?
(c).启用功能范围不过设置几个功能范围而已,好处多多,何乐不为? 问：那么,是否SAP系统所有损益科目都需要建立初级成本要素呢？
SAP成本核算步骤简介 付鸿杰 于2008/01/09
我：一般原则是:
生产费用和期间费用建立成本要素,因为多数企业花了大把银两实施ERP不是用来做花瓶当摆设的,这些费用一般都需根据部门(对应成本中心)明细核算,象营业外收入支出所得税费用投资收益等损益表科目,目前有以下两种处理方法:
(a).这些科目不建立成本要素,因此记帐只有FI凭证,无需输成本对象,可以设想象营业外收支这样的偶而利得损失是不需要成本中心或其它成本对象承担的, 缺点是这些科目使用不了CO的一些功能。
(b).建立成本要素, FI记帐伴随CO凭证,也需要一个成本对象,使用什么成本对象呢?成本中心,实际内部订单,WBS元素和获利分析段(如启用CO-PA模块),有的企业是建立虚拟成本中心给这些科目做成本对象,比如成本中心-营业外支出(虚拟),由于启用了功能范围,因此只好也对应一个叫营业外支出的功能范围, 如下图,是建立功能范围的配置和参考功能范围设置图。
采用这种虚拟成本中心做成本对象的实施思路，则营业外收支、其它业务收支、所得税费用、资产减值损失、投资收益等损益项估计都要建立虚拟成本中心和功能范围，麻烦的是如需要根据业务范围/利润中心出报表比如损益表，一个虚拟成本中心只能对应到一个业务范围/利润中心，如果有8个业务范围/利润中心，是否需要建立8套虚拟成本中心？
所以个人认为，此种思路不大可取，如果实施了CO-PA，这些损益表科目又建立了初级成本要素，可以使用获利分析段PSG做成本对象。 关于功能范围的讨论先到此为止。 辅助生产成本核算 几个名词：
辅助生产费用：包括辅助生产车间为生产产品或提供劳务而发生的原材料费用、动力费用、
工资及福利费以及辅助生产车间的制造费用(如辅助生产车间的制造费用发生额小,可不通过“制造费用”而是直接通过“辅助生产成本”核算)。
SAP成本核算步骤简介 付鸿杰 于2008/01/09
为生产和提供一定种类和一定数量的产品或劳务所耗费的辅助生产费用之和，即构成辅助生 产成本。
典型的辅助生产费用分配方法： (1).直接分配法：
不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而是将各辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各收益单位。 分配公式：
成本分配率 ＝待分配辅助生产费用 ÷（辅助车间外部各受益单位耗用劳务量）
(2).顺序分配法/梯形分配法：
各种辅助生产之间的费用分配应按照辅助生产车间受益多少的顺序排列，受益少的排列在前，先将费用分配出去，受益多的排列在后，后将费用分配出去。 (3).交互分配法：
通常包括对内分配(辅助车间首先交互分配各自承担的费用)和对外分配(交互分配后再对外部受益单位进行分配)两步。 (4).代数分配法：
通过联立公式计算出辅助生产劳务的单位成本，然后根据各受益单位耗用量分配费用。 (5).按计划成本分配法：
按计划单位成本在各收益单位分配,实际和计划差异在分配给外部收益单位或将差异直
接计入管理费用。
一个手工记帐时代辅助生产明细帐多栏帐实图。
基本生产费用在产成品和在产品之间的分配
工业企业在结转完制造费用和辅助后，接下来所需要做的是基本生产费用在完工产品与在产品之间进行分配，分配满足下面基本公式：
月初在产品成本 + 本月生产费用=本月完工产品成本 + 月末在产品成本 几个名词:
在产品:又称在制品,ERP中有个洋文叫WIP,广义的在产品包括生产车间/生产工艺中正在加工的在产品和半成品, 狭义的在产品只指前者，俗称未完工产品。
SAP成本核算步骤简介 付鸿杰 于2008/01/09
基本生产费用和产品生产成本:基本生产费用一般指当期发生的,而产品的生产成本则可包括以前期间的在产品包含的基本生产费用。
在产品核算:在产品的核算包括在产品的数量核算(包括在产品的数量台帐和盘店清查)和在产品的生产费用分配。
基本生产费用在完工产品和在产品之间分配的方法： 按照国内的习惯，在产品的分配方法有以下7种：
(1).在产品成本不计成本法。适用于期末无在产品或在产品数量很少的企业，比如某电子厂在期末尽量做到无在产品,月结前将所有工单做完关闭,显然对于生产周期长不可能做到无在产品。
(2).在产品按固定成本计价法。同样是适用于期末在产品数量少或在产品虽大但各期比价稳定的企业，基于简化成本核算目的采用的方法。
(3). 在产品按其所耗用原材料费用计价法。也就是说在产品不计算加工费用，适合于材料成本占产品成本比例较大企业。 (4). 在产品成本按完工产品成本计价法。
将在产品视同完工产品计算、分配生产费用，适用于月末在产品已接近完工，或产品已经加工完毕但尚未验收或包装入库的产品。 (5). 在产品成本按定额成本计价法。
按计划定额成本计算月末在产品成本，即月末在产品成本按其数量和单位定额成本计算。产品的月初在产品成本加本月生产费用，减月末在产品的定额成本，其余额作为完工产品成本。每月生产费用脱离定额的差异，全部由完工产品负担。适用于定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大的产品。 (6).在产品约当产量比例法。
约当产量：指月末在产品数量按其完工程度折算为相当于完工产品的数量。 约当产量比例法：即按完工产品产量与月末在产品约当产量的比例分配计算完工产品成本与月末在产品成本的方法。只要在正确统计月末在产品结存数量和正确估计月末在产品完工程度的前提下，就可以比较客观简便地划分完工产品与月末在产品的成本。适用于月末在产品数量较大，各月末在产品数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资及福利费等加工费用所占的比重相差不多的产品。 (7).在产品定额比例法。
SAP成本核算步骤简介 付鸿杰 于2008/01/09
按照完工产品和月末在产品的定额消耗量或定额费用的比例，分配计算完工产品和月末在产品成本的一种方法。适用于各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变化较大的产品。 以上7种在产品生产费用分配方法可以分两大类：
一是首先计算在产品成本方法；二是同时分配完工产品和在产品成本的方法。
这么多方法,真是服了, 我一直认为,这是手工记帐年代,平时不可能好好记帐到期末月结才来一齐扯淡的结果, 真正好的方法就只要一种, 这就是SAP CO为什么非常简单的原因, 俺一直认为,SAP最简单的模块就是CO呢,想象一下象俺这样的杀猪姥都能精通它, 而且是太TMD精通的那种.... 几个重要”产品”概念：
1.主产品/联产品：生产过程中使用同种原料加工生产出的一组主要产品。 2.在产品：生产车间/生产工艺中加工未全部完成加工工艺依旧是生产状态的产品。
3.副产品：生产过程中附带生产出的非主要产品。
4.等级品：生产过程虽然基本相同，但质量不同或是由于人工操作造成的质量上存在一定差异的一组产品，可按照质量差异分成不同等级。 简单叙述下SAP成本核算过程对这几类产品的处理方式：
1.联产品: 和联产品相应的应该还有一个叫主产品的东西,如果使用SAP PP的生产工单,则以主产品建立工单,联产品在维护在工单结算规则,将工单的生产费用按结算规则中维护的权数（比如石化行业的技术积数）结算生产费用。 2.在产品: 国内传统成本观念基本生产成本科目期末余额即为在制品成本，因此并不设置专门的在产品科目，这部分成本直接反应在资产负债表中的在产品存货项目。
注意：作为一个软件系统特别是象ERP这样的庞大系统,首先它不可能象人这样智能可以进行职业判断,有时候为了简化核算,所以它必定会建立一些中间科目,不管你愿意不愿意接受,SAP成本核算过程中,基本生产成本是无余额的,在产品的结算会产生下列分录, 直到产品完全完工冲回此分录,这是和传统观念的一个差异, 有个屎屁屙(CPA) 说这个分录违反了国内会计准则,因国内根本没有这分录, 此种想法死脑筋, 大家都在这么做, 有独有偶的,后来又一CPA又拿这找事, 而且还掏出会计书本, 实在没法子... Dr(Cr):在产品
Cr(Dr):生产成本-在产品