5、用现金发放本月职工工资 36 000 元。
6、以现金购买办公用品 600 元，其中车间领用 100 元，行政管理部门领用 500 元。
7、以银行存款支付银行结算手续费 800 元。
8、以现金支付本月保险费 1 000 元。
9、以银行存款支付报刊费 1 200 元。
10、以银行存款支付本月电话费 4 700 元，其中车间 1 300 元，管理部门 2 600 元，销售部
门 600 元，财务部门 200 元。
11、以银行存款支付本月水电费 5 000 元，其中车间耗用 4 000 元，行政管理部门耗用 1 000 元。
12、计提本月固定资产折旧 12 000 元，其中生产车间折旧 10 000 元，行政管理部门折旧 2
000 元。
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13、假设本月企业制造费用共 7 500 元，月末分配制造费用（按 A、B 产品生产工时比例分
配，A 产品生产工时为 3 000，B 产品生产工时为 2 000)。
14、结转本月生产完工验收入库的 A 产品成本 220 000 元；
15、财务部经理李刚出差，预借差旅费 3 000 元，现金支付。
16、财务部经理李刚出差归来，报销差旅费 3 200 元，冲销原借款 3 000 元，财务室用现金 补
付差额 200 元。
17、经理张建出差归来，报销差旅费 1 600 元，冲销原借款 2 000 元，剩余现金 400 元退回 财务
室。
（四）销售过程的核算
1、企业销售给甲公司 A 产品 100 件、B 产品 200 件，增值税专用发票上注明的价款为 A 产 品 50 000 元、B 产品 30 000 元、增值税额 13 600 元。货款已经收到，送存银行。
2、企业销售给乙公司 A 产品 200 件，增值税专用发票上注明的价款 100 000 元、增值税额 17 000 元。货款尚未收到。
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3、企业销售给丙公司 A 产品 300 件，增值税专用发票上注明的价款为 150 000 元、增值税 额 25 500 元。货款收到 100 000 元，存入银行，其余暂欠。
4、企业销售给丁公司 B 产品 900 件，增值税专用发票上注明的价款为 135 000 元、增值税 额 22 950 元，为对方代垫运杂费 300。收到丁公司开出并承兑的一张面值 158 250 元的 商业汇票。
5、按合同约定，预收丁公司货款 117 000 元，存入银行。
6、（承 5）企业销售给丁公司 A 产品 200 件，增值税专用发票上注明的价款 100 000 元、增 值税
额 17 000 元。
7、分配销售人员工资 15 000 元。
8、以现金支付销售人员工资 15 000 元。
9、计提专设销售机构固定资产折旧费 2 450 元。
10、出售多余 D 材料 100 千克，销售单价 30 元，计 3 000 元，销项增值税 510 元。货款收 到，存
入银行。
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11、计算结转上述 D 材料的成本 2 600 元。
12、收到营业用房出租租金现金 2 800 元。
13、设本月应交增值税 30 000 元，按其 7%和 3%分别计算应交城市维护建设税和教育费附加。
14、结转本月已售产品成本。假设，A 产品单位成本 500 000 元，B 产品单位成本 800 000
元。
15、收到交来的罚款现金收入 850 元。
16、以现金 7 800 元捐赠某福利院。
（五）利润形成与分配的核算
2008 年 12 月 1 日至 30 日鸿基公司损益类账户发生额如下： 主营业务收入 500 000 销售费用 其他业务收入 60 000 管理费用 营业税金及附加 8 000 财务费用 其他业务成本 35 000 营业外支出 2008 年 12 月 31 日，鸿基公司有下列经济业务： 1、结转本月已销产品的成本 320 000 元。
30 000 50 000 18 000 3 000 29
2、支付应由本月负担的财产保险费 6 200 元。
3、以银行存款支特四季度短期借款利息 15 000 元（其中前两月共应付 10 000 元）。
4、以银行存款支付报刊广告费 6 000 元。
5、收到罚款现金 36 000 元。
6、支付公司行政管理部门办公设备修理费 4 000 元给科华设备修理厂。
7、以银行存款支付报刊费 2 000 元。
8、将本月损益类账户发生额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。
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