9、按利润总额（不考虑调整因素）的 25%计算结转所得税，并计算出 12 月利润净额。
10、设当年 1～11 月净利润为 600 000 元，按全年净利润的 10%和 45%分别计提法定盈余公 积和
向投资者分配利润。
11、年终结转“未分配利润”账户。
五、综合题
要求：根据下列经济业务编制会计分录。 资料：某企业为增值税一般纳税人，2007 年 12 月份发生下列经济业务： 1、收到光明企业投资 200 000 元，其中 100 000 元银行存款，另收到 l 台机器，协议作价
100 000 元。
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2、以银行存款购入一台不需安装的设备，价款合计 250 000 万元。
3、从科迭公司购入甲材料一批，增值税专用发票注明：数量 2 000 千克，单价 10 元，计 20 000 元，增值税 3 400 元。对方代垫运杂费 800 元。企业开出一张期限为 5 个月的商 业汇票，材料尚未到达。
4、以银行存款偿还短期借款 20 000 元。
5、厂长王明出差回厂报销差旅费 1 200 元，交回现金 300 元。
6、月底分配工资 31 000 元，其中生产工人工资 27 000 元，车间管理人员工资 1 500 元， 企业管理人员工资 2 500 元。
7、按工资总额的 14%计提福利费。
8、按规定计提固定资产折旧 4 000 元，其中车间固定资产计提 2 500 元，行政管理部门固 定
资产计提 1 500 元。
9、以银行存款支付银行结算手续费 800 元。
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10、以银行存款交纳上月所得税 24 600 元。
11、本月，生产 A 产品领用甲材料 30 000 元，领用乙材料 70 000 元；生产 B 产品领用甲材
料 10 000 元，领用乙材料 20 000 元；车间一般耗用领用甲材料 5 000 元；行政管理部 门领
用乙材料 1 000 元。
12、销售给光华公司 A 产品 300 件，单价 500 元，计 150 000 元，增值税 25 500 元。收到 该公司
交来面值 175 500 元、期限 3 个月的商业汇票一张。
13、以银行存款支付产品广告费 10 000 元。
14、计提营业税金及附加 5 000 元，其中城建税 3 500 元，教育费附加 1 500 元。
15、收到交来的罚款现金收入 850 元。
16、企业用银行存款给某希望小学捐款 10 000 元。
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17、假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月 A、B 产品生产工时分别
为 300 工时、100 工时。根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配 A、B 产品成本 应
负担的制造费用并编制相关会计分录。
18、本月仅有 A 产品完工，B 产品全部未完工。结转本月完工 A 产品成本 15 000 元。
19、本月仅销售了 A 产品，B 产品未实现销售。结转本月已售 A 产品成本 70 000 元。
20、结转本月发生的各项损益。 (1)将收入类账户
结转到“本年利润”账户；
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(2)将费用支出类账户转到“本年利润”账户。
21、计算并确认当期应交的所得税（不考虑调整因素，所得税税率 25%）。
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