（2）现金收支业务的执行和记录应由不同人担任。 （3）现金的记录、保管和稽核应由不同人担任。
（4）登记现金日记账和登记现金总账应由不同人担任。 （5）出纳人员不得兼任会计档案的保管工作。
（6）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
2.企业办理现金业务，应配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。
3.企业应建立现金业务的授权批准制度，明确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理现金业务的职责范围和工作要求。
4.企业应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
5.企业应加强与现金有关的票据管理，防止空白票据的遗失和被盗。 10.【例题·多选题】
企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ ） A.支付职工张添差旅费3000元 B.支付银行承兑汇票手续费1000元 C.支付李明困难补助800元 D.支付购置设备款6000元
E.支付采购材料款10000元 【答案】ABC 11.【例题·多选题】
关于现金管理，下列说法正确的有（ ） A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更
C.收入的现金必须当天送存银行
D.必须每天登记现金日记账 【答案】ACD 12.【例题·判断题】
一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（ ）
【答案】错误
【解析】按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即禁止坐支现金）。
13.【例题·判断题】
单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（ ）
【答案】错误
【解析】根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了1000元，也可以使用现金支付。
14.【例题·单选题】
下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ ） A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 【答案】D 15.【例题·单选题】
下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ） A.钱账分管原则 B.收付合法原则
C.日清月结原则
D.禁止坐支现金 【答案】D 16.【例题·判断题】
按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（ ）
【答案】正确
17.【例题·判断题】
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签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（ ）
【答案】错误
四、出纳岗位银行存款管理和内部控制 18.【例题·单选题】
从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ ）。 A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿
D.以上均不对 【答案】A 19.【例题·多选题】
下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ）。 A.发放职工工资78456元
B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元
C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元
D.支付差旅费预借款3000元 【答案】ABD 20.【例题·多选题】
企业可以设立的银行存款账户包括（ ） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户
E.特别存款账户 【答案】ABCD 21.【例题·单选题】
下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（ ） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户
D.专项存款账户 【答案】B 22.【例题·多选题】
下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（ ）。 A.汇兑 B.托收承付 C.支票
D.商业汇票 【答案】AB 23.【例题·多选题】
下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（ ）。 A.银行汇票 B.委托收款 C.支票
D.商业汇票 【答案】ABCD 24.【例题·单选题】
关于划线支票说法正确的是（ ） A可以提取现金，也可以转账 B只可以提取现金 C只可以转账
D不存在划线支票 【答案】C 五、出纳银行日记账记账管理 25.【例题·判断题】
企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。可能是计算错误（ ）
答案：错误
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26.【例题·多选题】
下列选项中属于未达账项的有（ ） A企业已付，银行未付 B企业已收，银行未收 C银行已付，企业未付
D银行已收，企业未收 【答案】ABCD 27.【例题·判断题】
调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（ ）
【答案】正确
28.【例题·单选题】
编制银行存款对账单的调节公式（ ）
A银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 – 企业已付银行未付的款项 B银行存款日记账余额+ 企业已收银行未收的款项 – 企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额+ 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项 C银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项 D银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 –银行已付企业未付的款项
【答案】A
29.【例题·多选题】
由出纳员负责登记和保管的账簿有（ ） 。 A.现金日记账 B.现金总账 C.银行存款日账
D.银行存款总账 【答案】AC 30.【例题·多选题】
登记现金日记账所依据的记账凭证有（ ） A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证
E.转账凭证 【答案】ABC 31.【例题·多选题】
登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（ ） A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证
E.转账凭证 【答案】BCD 32.【例题·多选题】
从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（ ）账簿 A.三栏式
B.数量金额式 C.横线登记式
D.多栏式 【答案】AD 33.【例题·判断题】
在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（ ）
【答案】正确
34.【例题·单选题】
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从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（ ）账簿。 A.订本式 B.活页式 C.卡片式
D.三栏式 【答案】A 35.【例题·多选题】
出纳工作中常见的记账错误（ ）。 A.会计原理运用错误 B.会计原则运用错误 C.计算错误
D.记账错误 【答案】ABCD 36.【例题·单选题】
出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（ ）错误。
A.会计原理运用错误 B.会计原则运用错误 C.计算错误
D.记账错误 【答案】D 六、出纳票据管理
37.【例题·多选题】
出纳工作包括（ ）。 A.现金的收付及保管 B.银行存款的收付及管理 C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管
E.有价证券的整理和保管 【答案】ABCDE 38.【例题·多选题】
在我国，银行票据包括（ ）。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.支票
D.银行本票 【答案】ABCD 39.【例题·多选题】
票据的功能（ ）。 A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能
D.债务抵消功能 【答案】ABCD 40.【例题·判断题】
出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。（ ）
【答案】错误
【解析】也应加强对作废的支票进行管理，作废的支票是不可以撕毁的，是必须要在下次购票时将作废的支票交给开户行。
41.【例题·单选题】
已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年。 A.10 B.20 C.15
D.5 【答案】D 42.【例题·多选题】
下列发票需要进行缴销的有（ ）。
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A.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。 B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。
C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。
D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销 【答案】ABC 43.【例题·判断题】
因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（ ）
【答案】错误
七、出纳报告及保管工作 44.【例题·多选题】
出纳报告的编制要求（ ） A．编制要及时
B.账表内容必须一致 C.报送范围要确定
D.报送程序要确定 【答案】ABCD 45.【例题·多选题】
出纳工作交接应该包括以下内容（ ）
A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品 B.有价证券，包括国库券、债券、股票等 C.支票，包括空白支票，不含作废支票
D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）
E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据） 【答案】ABD 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 46.【例题·多选题】
出纳归档资料包括（ ） A.出纳凭证 B.出纳账簿 C.出纳报告
D.银行存款对账单
E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件 【答案】ABCDE 47.【例题·单选题】
现金日记账和银行存款日记账保管期限为（ ）年 A.10 B.15 C.20
D.25 【答案】D
第三部分 纳税实操资料
一、时限、分类、申报及处罚
1.【例题·单选题】
企业应当自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A．10 B．15 C．30
D．60 【答案】C
【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
2.【例题·单选题】
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料一般情况下应当保存（ ）。
A．2年 B．5年
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