C．10年
D．20年 【答案】C
【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
3.【例题·单选题】
增值税属于（ ） A．所得税
B．商品和劳务税 C．财产和资源税
D．行为税 【答案】B 4.【例题·多选题】
下列税种中属于财产和资源税的有（ ） A．城镇土地使用税 B．车船税
C．消费税 商品和劳务稅
D．房产税 【答案】ABD
【解析】消费税属于商品和劳务税。
5.【例题·单选题】
纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A．1 B．2 C．3
D．5 【答案】C
【解析】如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
12.【例题·单选题】
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A.7 B.10 C.15 D.20 【答案】C
【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 28.【例题·单选题】
某企业在2009年12月30日开业，则该企业的纳税年度起止日期为（ ）。 A．2009年12月30日至2009年12月31日 B．2009年12月30日至2010年12月31日 C．2009年1月1日至2009年12月31日 D．2009年1月1日至2010年12月31日 【答案】A
【解析】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
6.【例题·多选题】
纳税人可以采取哪些纳税申报的方式（ ） A．直接上门申报 B．邮寄申报 C．数据电文申报 D．默示申报 【答案】ABC
【解析】纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
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7.【例题·单选题】
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A．千分之一 B．千分之三 C．万分之一 D．万分之五 【答案】D
【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税
款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
8.【例题·单选题】
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）比例的罚款。
A．百分之三十以上三倍以下 B．百分之三十以上五倍以下 C．百分之五十以上三倍以下 D．百分之五十以上五倍以下 【答案】D
【解析】对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以
下的罚款。
9.【例题·单选题】
违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 A．2 B．3 C．5 D．10 【答案】C
【解析】违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
二、增值税、消费税、营业税
10.【例题·多选题】
下列货物中适用13％税率的有（ ）。 A．粮食 B．农药 C．工业用煤 D．报纸 【答案】ABD
【解析】纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
11.【例题·单选题】
下列企业符合增值税小规模纳税人标准的是（ ）。 A.某汽车4S店年应税销售额为100万元 B.某服装制造厂年应税销售额为70万元 C.某加工修理厂年应税销售额为60万元 D.某超市年应税销售额为80万元 【答案】D
【解析】生产性企业，年应税销售额不超过50万元；其他企业，年应税销售额不超过80万元。
13.【例题·单选题】
纳税人自产自用的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（ ）。 A. 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1＋比例税率） B. 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）×（1－比例税率）
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C. 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率） D. 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）×（1＋比例税率） 【答案】C
【解析】实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）。
14.【例题·多选题】
下列消费品中需要缴纳消费税的有（ ）。 A．香烟 B．葡萄酒 C．化妆品 D．数码相机 【答案】ABC
【解析】数码相机不缴纳消费税。
15.【例题·多选题】
下列（ ）是营业税的纳税人。 A.提供运输劳务的单位和个人
B.提供加工修理修配劳务的单位和个人 增值税 C.提供餐饮服务的单位和个人 D.提供金融服务的单位和个人 【答案】ACD
【解析】B是增值税的纳税人。
16.【例题·单选题】
外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，营业额是（ ）。 A. 卖出价 B. 买入价
C. 卖出价减去买入价后的余额 D. 卖出价和买入价的平均数 【答案】C
【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
17.【例题·单选题】
纳税人提供的建筑业劳务应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。 A. 纳税人机构所在地 B. 应税劳务发生地 C. 纳税人登记注册地 D. 纳税人核算地 【答案】B
【解析】纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
18.【例题·单选题】
纳税人转让、出租土地使用权，应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.劳务发生地 C.土地所在地 D.纳税人核算地 【答案】C
【解析】纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
三、个人所得税
19.【例题·多选题】
下列哪些所得不需要缴纳个人所得税（ ）。 A．国债利息
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B．保险赔款 C．军人的转业费 D．县政府发放的奖金 【答案】ABC
*20.【例题·单选题】
张先生每月工资3 000元，不考虑五险一金，张先生应当缴纳个人所得税（ ）。 A．450 B．325 C．100 D．75 【答案】D
【解析】（3 000－2 000）×10％－25＝75（元）。
21.【例题·单选题】
李先生取得一次劳务报酬10万元，应当缴纳个人所得税（ ）元。 A．16 000 B．25 000 C．32 000 D．20 000 【答案】B
【解析】100 000×（1－20％）×40％－7 000＝25 000（元）。
22.【例题·单选题】
王先生出租自住房屋，2010年1月租金为4 000元，需要缴纳税费（不包括个人所得税）226元，王先生支付修缮费用200元，王先生应当缴纳个人所得税（ ）元。
A．554.8 B．640 C．320 D．277.4 【答案】D
【解析】（4 000－226－200－800）×10％＝277.4（元）。
*23【例题·单选题】
李先生持有某非上市公司10％的股份，2010年1月从该公司取得股息100万元，李先生应当缴纳个人所得税（ ）。
A．0万元 B．20万元 C．16万元 D．10万元 【答案】B
【解析】100×20％＝20（万元）。
四、企业所得税
24.【例题·单选题】
符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为（ ）。 A．25％ B．33％ C．20％ D．15％ 【答案】C
【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
25.【例题·单选题】
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A．2%
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B．2.5% C．14% D．15% 【答案】C
【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
26.【例题·单选题】
根据《企业所得税法实施条例》的规定，房屋的最低折旧年限是（ ）。 A．30年 B．20年 C．10年 D．5年 【答案】B
【解析】固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年。
27.【例题·单选题】
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的多少比例加计扣除。（ ）
A．20% B．50% C．100% D．200% 【答案】C
【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
五、车辆购置税、房产税
29.【例题·单选题】
车辆购置税的税率为（ ） A．20％ B．15％ C．10％ D．5％ 【答案】C
【解析】车辆购置税的税率为10%。
30.【例题·单选题】
房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（ ）。 A．12% B．1.2% C．10% D．20% 【答案】A
【解析】依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 31.【例题·多选题】
下列行为需要缴纳契税的有（ ） A．房屋买卖 B．房屋赠与 C．房屋交换 D．房屋出租 【答案】ABC
【解析】具体征税范围包括： ①国有土地使用权出让； ②土地使用权转让； ③房屋买卖；
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