独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（） 答案：B
由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。 答案：B 风险清单
《企业内部控制基本规范》，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D 2009年7月1日
( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
答案：D 财务报表分析法
（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 答案：C 外部危机 授权审批的层次有( )
答案：D 根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（） 答案：ABCD A.审阅注册会计师的报告
B.审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容
D.参考重要的补
C.运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等充信息
下列不属于对损失频率的测定方法有（） 答案：CD B.概率测算
C.逻辑推理
企业备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD
在企业中不相容职务一般有（）
答案：ABCDE A.授权审批职务与申请职务计记录职务
D.明细账与总账记录职务
B.执行业务职务与会计记录业务职务E.财产保管职务与财产核查职
C.财产保管与会
流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD
内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD A.独立性原则
B.公正性原则C.专职高效原则
销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答案：ABCD
B. 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离
离
B.销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分
D.销售业务经办与发票开具、管
C.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离
理职务相分离
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE
现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE
内部控制的调查方法包括（ ）
答案：ABDE A.利用以前年度审计的经验和资料表法
内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（） 答案：B
审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（） 答案：A
举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（ ） 答案：B
执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（） 答案：A
股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（） 答案：B
预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ） 答案：B
基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（） 答案：B
内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （） 答案：A
企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（） 答案：A
财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（） 答案：A
基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（） 答案：A
提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（） 答案：B
通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（）
B.询问法
C.流程图法
D.观察法
E.调查
答案：A
同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（ ） 答案：A