《审计学原理》期末复习指导
第一部份 课程考核说明
1．考核目的
通过本次考试，了解学生对审计理论与方法的掌握情况。要求学生通过本课程的学习，全面了解审计的基本理论知识，系统掌握审计的基本方法和审计程序，为审计实务打下良好基础。
2．考核方式 期末闭卷考试。 3．命题依据
本课程的命题依据是审计学原理课程的教学大纲、教材和实施意见。
4．考试要求
这次考试主要是考核学生对基本理论、基本方法、基本程序的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解；掌握是要求考生对基本理论和基本方法不仅要知道是什么，还要知道为什么；重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本理论、方法和程序进行审计实务分析。
5．考试题型及结构
考题类型及分数比重大致为：填空题（占10%左右）、单项选择题（占10%）、多项选择题（占10%）、简答题（占10%）、名词解释题（占20%）、实务题（占40%）
6．适用范围和教材
本课程期末复习指导适用范围为成人教育专科财会专业、会计电算化专业的必修课，财税专业选修课。
考试命题的教材是由牛慧主编、中央广播电视大学出版社出版的《审计学原理》(2003年9月第2版)。
7．其它说明
期末考试的答题时限为90分钟。考试时，要求学生携带计算器。
第二部份 期末复习重点范围
第一章 总论
一、重点名词
经济监督职能 审计人 审计关系人 二、重点掌握
1．简述审计关系人包括哪些具体内容。 1．审计独立性表现在哪些方面？ 三、一般掌握
1．审计的对象和目的是什么？ 2．审计的作用是什么？
第二章 审计的分类与方法
一、重点名词
财经法纪审计 经济责任审计 民间审计 外部审计 就地审计 鉴定法 查询法 调节法 二、重点掌握
1．审计的基本分类
2．各类审计的含义和作用。 三、一般掌握
1．审计技术方法的种类及其运用。
第三章 审计组织与审计人员
一、重点名词
国家审计机关 民间审计组织 二、重点掌握
1．我国国家审计机关的设置、隶属模式、职责和权限。 三、一般掌握
1．我国内部审计机构的设置、审计事项及审计权限。
第四 章审计准则和审计依据
一、重点名词
审计准则 国家审计准则 独立审计准则 审计依据 二、重点掌握
1．什么是审计人员职业道德？其主要原则是什么？
2．什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？ 3．什么是审计证据？它在审计工作中有何意义？ 4．制订审计准则的意义是什么? 三、一般掌握
1．独立审计准则的内容。
第五章 审计程序
一、重点名词
审计程序 审计计划 审计风险 二、重点掌握
1．总体审计计划的编制。 2．具体审计计划的编制。 三、一般掌握
1．审计业务约定书的内容有哪些？
第六章 审计证据与审计工作底稿
一、重点名词
审计证据 书面证据 环境证据 二、重点掌握
1．审计证据及其在审计工作中的意义。 三、一般掌握
1．审计证据的收集、鉴定和综合的方法。
第七 章内部控制的评审
一、重点名词
不相容职务分工 内部控制 二、重点掌握
1．审计工作底稿应具备的基本内容。 三、一般掌握
1．综合运用内部控制制度的初评、符合性测试和总评。
第八章 审计抽样
一、重点名词 审计抽样分工 二、重点掌握
1．什么是统计抽样？与非统计抽样有什么联系和区别？ 三、一般掌握
1．属性抽样、变量抽样和抽样结果的评价方法。
第九章 审计报告
一、重点名词 审计报告
二、重点掌握
1．审计意见有哪些类型？各自的适用条件有哪些？ 三、 一般掌握
1．管理建议书的基本内容。
第十章 电算化系统审计
一、一般掌握
1．电算化系统审计的基本概念和特点。
第十一章 审计法概述
一、 一般掌握 1．审计法的含义
2．审计法的调整对象？ 3．审计法的主要内容。
第三部分 综合练习题
一、填空题
1．审计的定义，明确揭示了_____________是审计的本质特征，______________是审计的性质。 2．审计的主体是审计人。是指_____________、____________和_________，统称为“专职机构和人员”。
3．__________________是我国最高国家审计机关，它按照___________________、________________________的原则组织和领导全国的审计工作。
4．行政型国家审计机关的审计监督只有____________和________，但其____________往往受到一定的限制。
5．审计的独立性主要表现在______________、______________、_____________和__________________。
6．__________是审计产生的客观基础，它为审计的产生提供是可能性。 7．完整的审计方法体系，包括审计的____________和__________。 8．外部审计包括________________和________________， 9．国际内部审计组织的宗旨是__________、____________。
10．我国审计标准的特点是 、 、 。 11．审计业务约定书是由______________与___________________共同签署的，它具有合同的性质。 12．强化内部控制,必须_________________范围。
13．整个审计过程，就是收集______________、______________和分析审计证据的过程。 14．可容忍误差越小，选取的样本量就越____________。
15．审计计划由_______________编制。
16．审计工作底稿按其形式可分为___________ _、___________ ___、和_______________。
17．对审计事项产生影响的各种环境事实称为________________。
18．审计程序一般包括________________、_____________和_____________三个阶段。 19．审计工作底稿是________________的载体。
20．变量抽样用于_________________或___________________的实质性测试。 21．内部审计控制要素中的风险评估是企业对____________的相应风险的__________，是形成如何____________________的基础。
22．按抽样决策的依据不同 ，审计抽样分为_________和___________。
23．_________ ____和______ _为符合性测试的主要内容。 24．在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应_____或______。
25．审计报告日指_________ __日。 二、单项选择题
1．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。
A．财务审核 B．经济司法 C．经济执法 D．财政监督
2．一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（ ）国家审计。 A．行政系统 B．次行政系统 C．立法系统 D．司法系统
3．对某一特定项目所进行的审计，称为( )。 A．国家审计 B．民间审计 C．专项审计 D．全部审计
4．一般民间审计接受委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于（ ）。 A．强制审计 B．任意审计 C．专项审计 D．突击审计
5．对自身进行行业管理以及受财政机关委托对会计师事务所和注册会计师行使行政管理的单位是（ ）。
A．财政部会计司 B．审计署指导司 C．中国注册会计师协会 D．中国会计学会 6．我国社会主义审计的作用之一是( ) A．制约性 B．独立性 C．合法性 D．公正性 7．内部审计必须独立于( )之外
A．采购部门 B．生产部门 C．财会部门 D．销售部门
8．审计人员根据（ ）提出审计的意见，作出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。 A．审计目标 B．审计任务 C．审计标准 D．审计准则 9．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ ） A．1994年1月1日 B．1995年1月1日 C．1996年1月1日 D．1997年1月1日
10．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关。 A．司法系统 B．立法系统
C．行政系统 D．管理系统
11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。
A．无形资产 B．固定资产 C．往来款项 D．流动资产 12．（ ）是审计依据的重要组成部分． A．审计方法 B．审计准则 C．审计通知书 D．审计报告 13．按照事先规定的时间性进行的审计，称为（ ）。 A．事先审计 B．事中审计 C．事后审计 D．定期审计 14．（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．突击审计
15．在我国，( )只有加入会计师事务所，才能承办业务。 A．会计师 B．高级会计师 C．助理会计师 D．注册会计师
16．中国注册会计师协会是注册会计师的( )组织。 A．地方性 B．全国性 C．综合性 D．特定性 17．《中国注册会计师职业道德基本准则》的“专业胜任能力与技术规范”中要求注册会计在执业时要保持应有的( )。
A．职业谨慎 B．职业道德 C．职业纪律 D．职业法规 18．工作准则亦被称为审计的（ ）准则。 A．行为 B．运用 C．内勤 D．外勤
19．国家出台审计准则的主要原因是增强( )的可信性。 A．会计档案 B．会计报表 C．会计账簿 D．会计凭证
20．下列审计证据属于口头证据的是( ) A．会计记录 B．座谈记录 C．付款凭证 D．收款凭证
21．在复审期间，原审计结论和决定应当( )。 A．照常执行 B．拒绝执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 22．审计产生的客观基础是( )
A．受托经济责任关系 B．生产发展的需要 C．会计发展的需要 D．管理的现代化
23．上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ） A．复审 B．后续审计 C．再度审计 D．连续审计
24．综合类工作底稿包括内容有（ ）
A．审计计划 B．经济合同
C．协议单程 D．实质性测试记录 25．收集审计证据的阶段是（ ）