A．准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段
26．会计报表上“固定资产”为8亿元，而账簿上“固定资产”为8亿元，则账簿是报表的 A．实物证据 B．外部证据 C．直接证据 D．自然证据 27．属于内部证据的有（ ）
A．购货发票 B．铁路运费收据 C．银行对账单 D．材料出库单 28．下列证据中证明力最强的是（ ）
A．应收账款函证回函 B．银行对账单 C．销货发票 D．材料出库单
29．内部控制调查表中的( )，是针对内部控制是否严密、有效、综合考虑各方面的因素提出来的。
A．“问题’’ ． B．“关键控制点” C．“不相容职务” D．“环节”
30．( )是指被审计单位具有健全、科学的内部控制，并均能有效地发挥作用 A．高信赖程度 Ｂ．中信赖程度 C．低信赖程度 D．良好的信赖程度
31．内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的( ) A．人员素质 B．经常性 C．健全性 D．合法性
32．收款员与记账员不能同为一人属于( )范畴。 A．现金控制 B．实物控制 C．行政控制 D．业务控制
33．被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）
A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．经营风险 34．管理建议书是提供给被审计单位的( )。 A．会计咨询报告 B．审计报告 C．财务状况说明书 D．内部控制报告
35．( )的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。 A．可靠程度 B．预计差错 C．精确度 D．抽样误差
36． （ ）是民间审计组织与被审单位就审计项目所鉴定的正式文件。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 37．总体审计计划包括的内容有（ ）
A．审计目标 B．审计程序 C．审计时间 D．审计领域
38．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ ）
A．停－走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样
39．( )是预计总体误差率为零开始，边抽样边审查边评价来完成抽样审计工作的方法。 A．金额单位选样法 B．停一走抽样法 C．发现抽样法 D．分层抽样法 40．具有法定证明效力的审计报告是（ ）
A．国家审计报告 B．民间审计报告 C．部门审计报告 D．单位审计报告
41．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ ）审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 42．民间审计报告应遵循的要求是( )。 A．内容完整 B．书写工整 C．措辞恰当 D．报送及时
43．管理建议书与审计报告的区别主要是( )。 A．对象不同 B．时间不同
C．编写单位不同 D．报送对象不同 44．审计报告的签暑日期应为( )。
A．会计报表截止日 B．审计报告完成日 C．审计报告报送日 D．外勤工作结束日
45．在实施国家审计后所做出的审计报告应由审计的（ ）进行审定。 A．负责人 B．当事人 C．委托人 D．决策人
46．管理建议书是提供给被审计单位的( )。 A．内部控制报告 B．会计咨询报告 C．审计报告 D．财务状况说明书
47．某注册会计师于1998年4月5日完成了对某公司1997年度的审计，1998年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ ）
A．1997年12月31日 B．1998年4月20日
C．1998年4月5日 D．1998年4月1日 48．民间审计报告应遵循的要求是（ ）
A．内容完整 B．书写端正 C．措辞恰当 D．报送及时
49．注册会计师的审计报告的主要作用是( )。 A．检查 B．鉴证 C．评价 D．监督
三、多项选择题
1．审计的基本职能有（ ）
A．经济监督 B．经济司法 C．经济建设 D．经济评价 E．经济鉴证
2．审计与会计的主要区别在于( )
A．产生的基础不同 B．职能不同 C．对象不同 D．方法不同 E．工作程序不同
3．审计的基本职能有（ ）
A．经济监督 B．经济司法 C．经济建设 D．经济评价 E．经济鉴证
4．审计与会计的主要区别在于( ) A．产生的基础不同 B．职能不同
C．对象不同 D．方法不同 E．工作程序不同
5．审计的独立性主要表现为（ ）
A．机构独立 B．人员独立 C．工作独立 D．思想独立 E．经济独立
6．我国独立审计基本准则包括（ ）
A．独立审计准则 B．独立审计具体准则 C．独立审计实务公告 D．执业规范指南 E．独立审计工作准则
7．一般公认审计准则由（ ）等构成。 A．一般准则 B．工作准则 C．报表准则 D．报告准则
8．我国审计专业技术职称包括（ ）
A．注册会计师 B．高级审计师 C．审计师范 D．助理审计师 E．高级会计师
9．审计的基本特征是 ( )
A．独立性 B．权威性 C．效益性 D．公正性 E．客观性
10．按审计主体分类，可分为（ ）
A．政府审计 B．民间审计 C．内部审计 D．全部审计 E．专题审计
11．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ A．立法型 B．联合型 C．纪律型 D．司法型 E．行政型
12．按审计主体分类，可分为（ ）
A．政府审计 B．民间审计 C．内部审计 D．全部审计 E．专题审计
13．审查书面资料的方法有（ ） A．审阅法 B．核对法 C．查询法 D．比较法 14．利用核对法可对（ ）进行核对。 A．证证 B．账证 C．账账 D．账单 E．账表
15．( )为审计终结阶段工作的内容。
A．复核审计工作底稿 B．签署审计业务约定书 C．正确处理期后事项 D．关注或有负债
E．撰写审计报告
16．审计按检查形式分类，可分为（ ）。
A．审阅法 B．观察法
） C．核对法 D．盘存法 E．复算法
17．民间审计人员的法律责任按其形式原因分为（ ） A．行政责任 B．民事责任 C．违约责任 D．过失责任
E．欺诈责任
18．范围检查法包括( )
A．顺查法 B．审阅法
C．分析法 D．详查法
E．抽查法
19．证实客观事物的方法，主要包括（ ） A．核对法 B．盘存法 Ｃ．调节法 D．观察法 Ｅ．鉴定法
20．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ ） A．准确性 B．针对性 C．辩证性 D．有效性
21．一般情况下，下列证据不能作为定案依据，只能解释被审计事项的有关情由：（ ）。 Ａ．言词证据 Ｂ．佐证证据 Ｃ．环境证据 Ｄ．行为证据 Ｅ．书面证据
22．我国会计师事务所大致有（ ）类型。 A．独资会计师事务所 B．中外合作会计师事务所 C．合伙会计师事务所 D．全国性会计师事务所 E．地方性会计师事务所
23．评价审计抽样结果的步骤为( )
A．分析样本误差 B．推断总体误差 C．重估抽样风险 D．形成审计结论 E．样本的设计与选取 四、简答题
1．简述审计关系人包括在哪些具体内容。
2．什么是审计人员职业道德？其主要原则是什么？ 3．制订审计准则的意义是什么?
4．什么是审计证据？它在审计工作中有何意义？
5．什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？ 6．什么是审计报告？具有哪些作用？ 五、名词解释
审计人 经济监督职能 财经法纪审计 经济责任审计 民间审计 外部审计 就地审计 鉴定法 查询法 调节法 审计准则 国家审计准则 独立审计准则 审计依据 环境证据 审计程序 不相容职务 审计风险 审计抽样分工 审计报告
六、实务题
1．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。 [要求](1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?
(2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2.审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题： (1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑产品300件，未作销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
3．[资料]某上市公司财务工作人员小A，得知同学小B在某注册会计师事务所任助理审计师之后，找到小B表示可将本公司年度会计报表审计业务介绍给小B所在的事务所做。小B为难地说：“你为我所介绍这么大业务真是太感谢了，不过我所不仅人员少，而且这些人员也没一个具有能为上市公司那样的大公司进行运作的资格，也就是说我所在规模和资格上不具备办理贵公司审计业务的条件，真是爱莫能助。”小A说：“没有资格好办，人手少也好办。我出面帮你雇几个有这方面资格的高手，以贵所的名义进行审计，贵所只要在收费上低于其他会计师事务所，咱们马上就可以签约。”小B说：“我所不能违反会计师《职业道德准则》，不能在不具备相应资格的前提下以少收费的形式与贵公司签约。”
[要求]请指出助理审计师小B的言行与注册会计师《职业道德准则》中的哪些条款相符，这些条款的具体内容是什么?
4．[资料]审计人员对某企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入原材料4000千克，单价20元，计价款80000元，外地运杂费1200元。财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20千克，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将共计入管理费用。
[要求]指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整，并指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。
5．审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积 57000 贷：银行存款 57000
经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 [要求](1)指出该企业该笔业务的问题所在。 (2)进行必要的账项调整。
6．2002年7月10日，审计人员王某、刘某审查某企业的材料账目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总账8500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1700元，计170000元，另收5%的管理费用，计8500元。材料库按每吨1700元记账，财务部门所作的账务处理是： 借：银行存款 170 000 贷：原材料 170 000
要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？
7．根据内部控制的控制原理．指出下列职务哪些是不相容的? (1)授权进行某项经济业务。 (2)审查某项经济业务。 (3)保管某项财物。 (4)记录明细账。 (5)登记日记账。 (6)登记总账。 (7)进行账实核对。
(8)执行某项经济业务。 (9)记录某项经济业务。 (10)记录某项财物。
8．某会计师事务所注册会计师李某、安某于2002年3月5日对大华股份有限公司2001年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下：
注册会计师审计意见书
大华股份有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司2001年度的资产负债表，损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映丁贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。
中国注册会计师李×(签名) 中国注册会计师安×(签名) 2002年3月28日
要求：请逐项指出注册会计师李X和安X所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
9．审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用”账户时发现：该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。
10．审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材 60 000公斤，价款240 000元，运杂费5 600元。财会部门将买价计人钢材成本，运杂费计入管理费用。钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺90公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。
[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。 11．审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录： (1)7月份该车间设备折旧额为32 600元，年折旧率为5％。
(2)7月份购入原值为65 000元设备仪器，已安装完工并交付使用。 (3)7 月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35 000元。 (4)7月份交外单位大修理设备一台，原值48000元。
(5)7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600 000元，扩建工程支出150 000元，变价收入60000元。
(6)8月份该车间设备折旧额为72 100元。
要求：说明审计方法，指出存在的问题并提出处理意见
12．某企业2002年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：
(1) 期初产成品余额多计10000元；
(2) 当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积； (3) 固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元，列入“其他应付款”账户。 要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。