第八课《财政与税收》 第二框 征税和纳税 导学案
【学习目标】：识记税收的含义、税收的基本特征；理解税收基本特征之间的关系，把握增值税、个人所得税的内容和作用；了解违反税法的四种主要现象，懂得依法纳税是公民的基本义务。
【学习重难点】：重点：税收的基本特征；依法纳税是公民的基本义务
难点：增值税
【学习方法】：自主学习、课堂讲授、讨论探究
【自主学习】：课前预习，通读教材，初步感知，在教材中做好标记。 一、税收及其种类
1．税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借__________，_______________的基本形式。 2．税收的基本特征：税收具有___________、__________、___________的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 3．税收的种类
根据征税对象，分为_________、_________、__________、_________和________五大类。____________和 是影响很大的两个税种。
【温馨提示】：①税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 ②并不是所有的个人所得税都是实行超额累进税率。实行超额累进税率的只是个人所得中的工资、奖金所得，而其他所得，如稿酬等都实行比例税率。
增值税 含义 征税对象 税率 意义 联系 以生产经营中的 为征税对象的一种税 增值额 比例税率 个人所得税 国家对 征收的一种税 个人所得 按应税项目不同，分别实行 税 率和比例税率 避免对一个经营额 ，也可以防止是国家财政收入的重要来源，也是调节前一生产经营环节企业的 行为。 个人收入分配、实现 的有效手段。 二者都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用。 二、依法纳税
1．依法纳税的必要性：
①由我国的税收性质决定。在我国，税收是 、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。
③依法纳税是公民的义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 。
2.违反税法的行为：________、________、________、________。 3.依法纳税是公民的基本义务：
①纳税人及其条件：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。
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②负税人：最终承担税款的单位和个人。 4．公民要增强税收________意识。 【温馨提示】：
1．征税对象和纳税人是不同的。征税对象指征税的客体，即对什么征税；纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人不单指个人，也包括单位。 2．并不是所有的商品都包含税。
3．纳税人和负税人并不总是一致的。即使我们购买商品所付的款中含税，买者也只是负税人，而不是纳税人。负税人是指税款的实际承担者。纳税人与负税人既有联系，又有区别。如果纳税人所纳的税款无法转嫁时，纳税人同时也是负税人，如企业所得税、个人所得税；如果纳税人能够把所纳税款转嫁给他人负担，纳税人和负税人就属于不同的主体。纳税人意识不仅包括要依法纳税，还包括要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用。 4.骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。 【判断】1、税收收入就是财政收入。
2、 税收的固定性是绝对的，即税收是一成不变的。 3、 征税对象就是纳税人。
4、 在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。 5、 增值税的征税不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。 6、 违反税法的行为都是犯罪行为。
【课堂探究】
探究一：小华大学毕业后，积极响应国家的号召，自主创业，贷款开办了一家服装企业。由于他的勤奋努力，企业经营取得了良好的效果。通过以往的学校学习，小华知道办企业要自觉纳税的。于是，小华找到相关部门，自觉缴纳了应缴的各种税款。
小华是否可以不缴税或少缴税？缴税后，能否像购买债券那样，到期还本付息呢？
探究二：小红的爸爸承包了某食品公司，2013年10月采购食品加工原料花费40万元，用这些原料加工食品销售得到90万元；小红的妈妈在某公司做财务工作，月收入6000元，2012年年底还得了奖金1万元；小红的叔叔是自由职业者，2012年收入20万元；小红获得稿费1万元。
（1） 小红的爸爸销售食品获得的90万元是否都要缴税？应该缴什么税？这一类税有什么
作用？
（2） 小红的妈妈、小红的叔叔及小红本人应缴什么税？这一类税有什么作用？ （3） 在我国，个人工资、薪金所得实行什么计税方法？这种计税方法有什么特点？ 探究三：
“十一”长假期间，爸爸妈妈带强强去外地旅游。在饭店付款时，服务员说：“如果不开发票的话，我们店可以给你的菜金打8.5折。”强强的爸爸欣然接受，一顿饭全家就节省了70多元。
（1） 饭店不开发票属于违反税法的哪种行为？ （2） 假如你是一名纳税人，你会怎么办？为什么？
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