2、国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（ ） 3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具，固定资产计算折旧最低年限为4年。（ ）
4、企业发生符合条件的广告费和业务招待费支出，除规定外，不超过年销售收入15%的部分，准予扣除。（ ）
5、企业发生公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%部分，准予扣除。（ ）
6、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ ）
7、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ ）
8、在计算应纳税所得额时，违法税法规定被处以的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ）
9、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ）
10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ） 四、计算题
1、某公司2009年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本为2400万元，财务费用为50万元，管理费用为300万元（其中含业务招待费15万元），缴纳增值税80万元，消费税120万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元，通过民政部门向灾区捐赠10万元。计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税税额（以万元为单位，小数点后保留两位）。
2、某企业经注册税务师审核，2009年度企业实现销售收入1600万元，产品销售成本为1200万元，销售费用为80万元，财务费用为30万元，管理费用为140万元（其中含新产品、新工艺、新技术的研究开发费用16万元，已知上年度发生的“三新”产品研究开发费用为14万元），缴纳增值税50万元，消费税70万元，城市维护建设税和教育费附加12万元，通过公益性社会团体向灾区某单
位捐赠10万元。计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税税额（以万元为单位，小数点后保留两位）。
3、某企业经税务机关核定，2009年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本为5600万元，销售费用为50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过公益性社会团体向灾区捐款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。计算该企业2009年全年应缴纳的企业所得税税额（以万元为单位，小数点后保留两位）。
4、某企业2009年全年取得销售收入总额为3000万元，取得租金收入为50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；无形资产受让支出30万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元直接向某困难地区捐赠5万元，非酒类广告性赞助20万元。计算该企业2009年全年应缴纳的企业所得税税额（以万元为单位，小数点后保留两位）。
5、某企业有职工650人，2009年度实现销售收入总额为6000万元，应扣除产品销售成本5445.75万元，产品销售费用为200万元，管理费用为350万元（其中含业务招待费支出30万元）。企业全年计入各项成本、费用中的实发工资总额为890万元，企业当年实际发生福利支出为109万元，上缴工会经费为15万元，支付职工培训费为15万元。计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税税额（以万元为单位，小数点后保留两位）。
第八章 个人所得税法 一、单项选择题
1、下列外籍人员属于个人所得税非居民纳税人的是（ ）
A.甲两年前在上海购置了一套住房 B.乙为美籍华人，长期在境内居住 C.丙为在中国境内定居的外国侨民 D.丁为英国人，在中国境内居住不满1年 2、下列所得中，使用于加成征税规定的是（ ） A.个体工商户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用所得
3、劳务报酬所得一次收入畸高的是（ ） A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
4、张某2009年出版了一部中篇小说，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得应纳个人所得税额为（ ）元
A.980 B.985.6 C.1120 D.1600
5、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元；自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳的个人所得税额为（ ）元
A.420 B.924 C.929.6 D.1320
6、工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月（ ）缴纳。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日
7、中国公民李某取得翻译收入20000元，先后从中拿出6000元、5000元，通过国家机关捐赠给地震灾区和贫困地区。李某就该笔翻译收入应纳的个人所得税额为（ ）元。
A.1052 B.1064 C.1040 D.1072
8、2006年8月，李某出版一本小说取得稿费80000，从中拿出20000元，通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳的个人所得税额为（ ）元。 A.6160 B.6272 C.8400 D.8960
9、李某2008年12月从中国境内取得不含税奖金48000元，当月工资、薪金所得1500元。李某2008年12月应申报缴纳的个人所得税额为（ ）元 A.8235.29 B.8200.29 C.8135.29 D.8831.49
10、2009年7月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元以及剧本使用费6000元。当月李某应缴纳的个人所得税额为（ ）元
A.980 B.1055 C.1065 D.1280
二、多项选择题
1、下列所得属于劳务报酬所得的有（ ）
A.从事设计所取得的所得 B.从事审稿业务取得的所得 C.从事翻译取得的所得 D.担任董事职务取得的董事费收入 2、特许权使用费所得包括（ ）
A.提供专利权所得 B.提供稿件取得的稿酬所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D.提供非专利技术取得的所得 3、个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判断标准有（ ） A.时间标准 B.住所标准 C.公民标准 D.经营、工作地标准 4、各项所得，在计算个人所得税是，不得减除费用的有（ ） A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶尔所得 5、下列所得适用20%的比例税率的有（ ） A.财产租赁所得 B.财产转让所得
C.稿酬所得 D.个体工商户的生产、经营所得
6、对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶尔所得
7、在计算个体工商户的经营所得时，下列税金可以扣除的有（ ） A. 营业税 B.城市维护建设 税C.增值税 D.土地增值税 8、计算个体工商业户的生产经营所得时不得在所得税前列支的项目有（ A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出 C.财产保险支出 D.缴纳的个人所得税 9、财产转让所得中可扣除的费用有（ ） A.必要费用的扣除 B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧
10、符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（ ） A.投资者工资不得扣除 B.投资者费用一律可以税前扣除
） C.投资者发生的生活费用不允许扣除
D.个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除 三、判断题
1、临时离境是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或多次累计不超过120日。（ ）
2、在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税凭证，从其财产租赁收入中扣除。（ ）
3、财产转让所得按月纳税，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（ ）
4、劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的可实行加成征收。“一次收入畸高”是指一次收入的应纳税所得额超过50000元。（ ）
5、个人担任董事职务取得的董事费收入属于劳务报酬，按劳务报酬所得项目征税。（ ）
6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得按年纳税。减除必要费用，是指按月减除1600元。（ ）
7、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除必要的费用后为应纳税所得额。（ ）
8、纳税人在两处或两处以上取得工资薪金所得的，可选择并固定向其中一地税务机关申报纳税，从境外取得所得的，应向户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ）
9、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含一万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。（ ）
10、对依照法律规定履行代扣代缴税款手续的单位的个人，税务机关按其所扣税款20%付给手续费；对未按规定履行代扣代缴义务的，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至5倍的罚款。（ ） 四、计算题
1、中国公民王某2009年12月取得当月工资收入2600元和2009年年终奖金8600