（5）应纳税所得额=95+6+5=106(万元)
（6）应纳企业所得税额=106*25%=26.5（万元）
2.（1）利润总额=1600-1200-80-30-140-70-12-10=58（万元）
（2）根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。所以，加计扣除数额为：16*50%=8（万元），应调减应纳税所得额为8万元。 （3）税前允许扣除的捐赠是58*12%=6.96（万元），小于实际发生数10万元，应调增应纳税所得额为：10-6.96=3.04（万元）
（4）应纳税所得额=58-8+3.04=53.04（万元） （5）应纳企业所得税额=53.04*25%=13.26(万元)
3.（1）利润总额=6000-5600-50-47-40-100-20-10=133（万元） （2）税前允许扣除的业务招待费为：24*60%=14.4（万元），小于：6000*5‰=30（万元），所以，应调增应纳税所得额为：24-14.4=9.6（万元）。 （3）税前允许扣除的捐赠支出为：133*12%=15.96（万元），小于实际发生数20万元，应调增应纳税所得额为：20-15.96=4.04（万元）。
（4）根据税法规定，直接向灾区捐赠支出不允许扣除，应调增应纳税所得额为10万元。 （5）应纳税所得额=133+9.6+4.04+10=156.64（万元） （6）应纳企业所得税额=156.64*25%=39.16（万元） 4.（1）利润总额=3000+50-2800-30-10-5-20=185(万元)
（2）根据税法规定，无形资产受让支出不允许扣除，应调增应纳税所得额为30万元。 （3）税前允许扣除的捐赠支出为：185*12%=22.2（万元），大于实际发生数10万元，不需要调整应纳税所得额。
（4）根据税法规定，直接向困难地区捐赠支出不允许扣除，应调增应纳税所得额为5万元。 （5）应纳税所得额=185+30+5=220（万元） （6）应纳企业所得税额=220*25%=55（万元）
5. （1）利润总额=6000-5445.75-200-350=4.25（万元） （2）税前准予扣除的业务招待费为：30*60%=18（万元），小于：6000*5‰=30（万元），应调增应纳税所得额为：30-18=12（万元）。
（3）根据税法规定，企业发生的福利支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。所以，福利支出、工会经费、职工教育经费不需要调整纳税所得额。 （4）应纳税所得额=4.25+12=16.25（万元）
（5）应纳企业所得税额=16.25*25%=4.06（万元） 第八章 习题答案 一、单项
1—5 DBCAB 6—10 BCBAA 二、多选
1—5ABCD AD AB AD B C 6—10AD ABD BCD BC ACD 三、判断
1—5错 对 错错对 6—10错错对对错 四、计算题
1、工资收入应纳个人所得税=（2600—2000）*10%—25=35元
年终奖金应纳个人所得税=8600/12=716.66元 适用税率为10%，速算扣除数为25.
年终奖金应纳个人所得税=8600*10%—25=835元 12月应纳个人所得税=35+835=870元
2、（1）12月工资、薪金收入1800＜2000.不缴纳个人所得税 （2）年终奖金=【3600—（2000—1800）】/12=283.33 适用税率5%，速算扣除数为0
年终奖金应纳个人所得税=3400*5%=170元
3、（1）绘画收入应纳个人所得税=22000*（1—20%）*20%=3520
（2）出版画册应纳个人所得税=160000*（1—20%）*20%*（1—30%）—16000=1920 20000*5%=1000＜2000元，不缴纳个人所得税 （3）保险赔款不缴纳个人所得税
（4）分红股息应纳个人所得税=10000*20%=2000元 （5）彩票不需要缴纳
（6）发票中奖应纳个人所得税=1000*20%=200元 （7）出售自用房不需缴纳
（8）应纳个人所得税合计=3520+1920+2000+200-7640元
4、（1）稿酬应纳个人所得税=（50000+10000）*（1—20%）*20%*（1—30%）=6720 小说连载应纳个人所得税=（3800—800）*20%*（1—30%）=420 （2）审稿应纳个人所得税=15000*（1—20%）*20%=2400 （3）翻译应纳个人所得税=（3000—800）*20%=440
5（1）拍卖手稿应纳个人所得税=12000*（1—20%）*20%*（1—30%）=1344
（2）讲学应纳个人所得税额=（3000+5000）*（1-20%）*20%=1280元
（3）发表新作品应纳个人所得税额=4500*（1-20%）*20%*（1-30%）=504元 （4）（1700-800）*20%=180元 （5）（3200-2000)*10%-25=95
1344+1280+504+180+95=3403元
6. (1) 工资（96000/12-2000）*20%-375=825=825*12=9900 （2）（3200-800）*20%=480
=36000*（1-20%）30%-2000=6460 （3）180000*（1-20%）*30%=43000 7（1）35000*（1-20%）*30%-2000=6400 （2）100*30%=30万元
（100-20）*20%=16万元 6400+160000=166400元 五综合题 （1）【（8400-2000）*20%-375】*10=9050元 （2）（230-100-13.8-3）20%=4200元 （3）公安部门颁发的奖金免税 （4）3000*30%=9000
（30000-9000）*20%=4200
（5）6000*（1-20%）*20%=96000=9600-7800=1800
第九章 单选
CACAD CABCD 多选
BCD BCD ACD ACD BD BD CD ABC ABC ABCD 判断题
X X X /XXX///
计算题
1 320000*8=2560000 2 400/1/25=10000吨
3 7500*20+4000*6+520*4+5000*2=186080 4 600*60%=360
第十章 单选
CDBAB BDBCC
多选题
ABC ABCD AB BCD AC BD AC ACD ABC AB
判断题 //X/XX//XX
计算题
1 400*（1-30%0*1.2%+20*12%=5.76万元 2 100*5+50*（4+2.5+3.5）=1000元 3 李某60000*4%=2400
王某4000*4%=160 赵某80000*4%=32000 张某不缴纳契税
4 40*5%+60*4%=4.4万 5 40*30%=25*3%+15*3%
第十一章 单选
ABACD DCABA 多选
AC ABC ABCD BCD ABCD ACD ACD ABD ABCD 判断
ABC X/X///XXX/
计算题
1、30*10*60=20*300+50*4=24250 2、4*500*5+2*5*50%=10005 3、350*3%=10.5 4、57*5%=2.85万元
5、80000*1‰+200000*1‰+5+70000*0.5‰=320元 6、（5+2）*100000*10%=7000(元） 7、70000*10%=7000
第十二章 单选
BCDCB BABCD 多选
ABCD BCD ACB 判断
///X/////X
BD BCD ABCD ACD ABCD ABCD ABCD