公司出纳岗位管理报告
目录
摘 要 ............................................................................................ 2 一、会计出纳的定义 ........................................................................ 2 二、出纳岗位在公司的职能 ............................................................ 3 （一）遵守现金管理制度和银行结算制度，接受银行监督 .. 3 （二）审查公司支付业务 .......................................................... 3 （三）对支票的领用和管理 ...................................................... 3 （四）认真记账、算账、对账，做到日清月结，账实相符 .. 4 （五）保管好现金库存 .............................................................. 4 （六）向企业领导和有关部门提供资料，如实反映情况 ...... 4 （七）做财务部后勤及其他工作 .............................................. 5 三、公司出纳岗位存在的问题 ........................................................ 5 （一）出纳由不专业人士担任 .................................................. 5 （二）出纳人员对自身重要性认识不足 .................................. 6 （三）管理者的不重视 .............................................................. 6 四、强化出纳工作措施 .................................................................... 6 （一）制定好现金管理制度 ...................................................... 6 （二）制定好结算原则 .............................................................. 7 （三）管理制度与现行法规相结合 .......................................... 7 （四）保证制度分工明确 .......................................................... 8
参考文献 .......................................................... 错误！未定义书签。 摘 要
出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务，是一种账实兼管的工作。出纳工作具有社会性、专业性、政策性和时间性等特点。本文通过对公司出纳岗位的工作职能进行了总结，并通过对出纳中存在的问题进行分析。结合在学校学习的理论知识，提出了完善我国企业会计出纳岗位的办法和建议。
关键字 出纳/会计/职能/监管
一、会计出纳的定义
现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。“出纳”在《现代汉语词典》中是这样解释的，出纳是指机关、团体、企业等单位中对现金、票据的付出与收进的专职工作人员。在实际工作中，尽管会计监督在前，但每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换的实现，都是由出纳工作来完成的。由此可见，出纳一词包涵三层含义：
（1）出纳是指人； （2）出纳是指岗位； （3）出纳是指工作。
由于出纳的工作属性使然，出纳在现实经济生活中具有不可代替的鲜明特点，是极为重要的。但是在现实的财务工作中，人
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们往往对出纳工作的重要性认识不足。认为出纳人员只管钱，没有会计人员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。只是由于现金的特性，从而决定了它必须要有专人来进行管理，与专管账目的会计员形成分工，从而形成既相互制约又相互协调的工作关系。
二、出纳岗位在公司的职能
（一）遵守现金管理制度和银行结算制度，接受银行监督
出纳人员应掌握现金收入和支出的范围；核定并执行一定的库存限额；现金管理要做到日清月结，发现问题，及时查对。在通过银行办理结算业务时，必须遵守国家规定的银行结算制度，按规定开设银行账户，并在账户上存有足够的资金以敷支付；要采用正确的结算方式，办理结算手续，及时清偿往来货款。企业必须接受银行的监督，按照国家金融工作的方针政策和基本制度办事。
（二）审查公司支付业务
严格认真地按照经过审查的现金收付款凭证办理现金收付，防止违反财经纪律、营私舞弊、贪污盗窃等不法行为的发生。在经济业务中，货币的收支涉及面广，业务量大，比起其他资产来说，更容易出现舞弊、贪污和盗窃行为。出纳人员在办理有关业务时，不但要求取得原始凭证，而且还应对其合法性和有效性予以审核。
（三）对支票的领用和管理
使用支票结算手续简便、结算迅速，但在传递过程中，若管理不严就容易出现漏洞。因此，对支票的使用要严格管理，实行责任制和内部制约制度。支票应由企业财会部门统一管理，建立支票的领用、核销制度，出纳人员应严格遵守；签发支票时，支
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票的日期、大小写金额一定要准确，支票存根联的金额用途与开出支票用途要完全一致，印章要盖清楚，签发完毕后，再次认真核对，方可支付；禁止签发空白、空头支票，因特殊情况确需要签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、款项的用途、规定限额和签发日期；要加强对借出支票的管理和监控，防止开出的支票写明的收款人与开具的发票的收款人的名称不符、甚至金额不符，或开出支票写明的收款人与其存根联的收款人不符；定期对支票使用情况进行清查，每月核对银行往来账目。
（四）认真记账、算账、对账，做到日清月结，账实相符
出纳人员应根据审核签证后的收、付款凭证，按照业务发生的先后，逐日逐笔顺序地登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了，应结出当日现金、银行存款收付发生额和结存额。现金日记账每日结出的余额要与库存现金存量核对相符，银行存款日记账余应定期与银行的对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月终银行存款和现金日记账要与总账核对无误。出纳人员在核对账目时，发现库存现金长余或短缺，必须向财务主管和领导报告，要认真查找原因，仔细核对。对于经过认真查找仍无法查出原因的长款和短款，应按会计制度规定进行处理。 （五）保管好现金库存
库存现金是企业作为零星支付用途的现款。出纳员应负保管责任，确保现金按规定的范围使用，现金收入来源正当，库存现金与账面余额一致。禁止使用白条等未经审核的单据冲抵现金库存，防止盗窃和挪用现金等非法行为的发生。
（六）向企业领导和有关部门提供资料，如实反映情况
出纳人员除办理货币资金的收付、记账、算账和对帐外，还应及时准确地向企业领导和有关部门提供本单位货币流量信息，接受上级和有关部门监督、检查财经纪律的执行情况，支持企业进行正常的经营活动，及时掌握货币资金变化动态，发现问题，
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解决问题。
（七）做财务部后勤及其他工作
出纳人员除办理货币资金的收付、记账、算账和对帐外，还要完成本公司财务部的后勤及其他工作。如：1.地税局报税。2.地税局代开发票业务。3，地税局购买发票业务。4.刻发票专用章事宜。5.工商局营业执照及组织机构代码证年检事宜。6.国税局，地税局开具纳税证明事宜。7.社保局恢复参保事宜。等等。 三、公司出纳岗位存在的问题
目前多数集团总部对下属公司的出纳都是放权状态，将与出纳相关的利益决定权归到各下属公司，集团总部只注重资金管理中财务主管的外派和预算制度的执行，瞧不起出纳这个“自动收取款机”，以致多数集团公司向下属公司派驻集团本部招聘的会计主管，却不会派驻出纳。殊不知，在控制资金的收支方面，出纳起的作用远大于财务主管。俗话说县官不如现管，且不说派驻的财务主管对集团总部的忠诚度，单是财务主管的职责和工作范围就限定了财务主管在确保资金安全完整方面的欠缺。目前我国的会计都是在业务发生后再根据所得到的原始单据进行记录，对那些超预算等不合理不合规的资金开支，尤其是那些分子公司领导想要“绕开”集团派驻的财务主管的开支，财务主管往往只能后知后觉。但出纳不同，在资金支付前就可以得知信息，出纳对于超预算或者违法违纪等不合理不合法的开支是完全可以控制其发生，可以更大限度保证资金的安全和完整。由于长久以来管理者对出纳工作内容和重要性的忽视，导致目前出纳工作现状和工作业绩并不理想。目前出纳工作主要存在以下几方面的欠缺。 （一）出纳由不专业人士担任
随着集团对所属分子公司经营权利的下放，一些分子公司对出纳岗位所需的专业知识和技能认识相当不够，相当一部分企业，出纳要么就是领导家属兼任，要么是老板的亲信担任。总之，只要老板信得过的人就可以，至于学历、专业水准、能力则是多
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余，如此水平的出纳如何能协助领导采用科学的方法进行资金管理。
（二）出纳人员对自身重要性认识不足
自认为是一个小出纳，对工作的要求限于不数错钱。出于对自身职业前景的迷茫，看不到出纳岗位的前途和潜力，工作态度比较消极，将自身的工作内容牢牢限制在数钱层面，无法将出纳工作上升到管理层面，无法利用自身岗位的特殊性积极参与到资金的管理中，为资金管理提供有力的监控。 （三）管理者的不重视
管理者对出纳人员和出纳岗位的忽视影响到的不仅是出纳工作的积极性，更多的是在财务内部岗位分工方面的“歧视”，部分完全应由有岗位优势的出纳来完成的工作，被分配给会计了，如资金的预算、分析、监控，存款品种及组合的策略，支付款及收款的方式等。 四、强化出纳工作措施
出纳员与会计员都是经济岗位上的重要工作人员，是相对独立的核算单位。 由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，而货币的流动功能很大，相对的使用后果也是惊人的。 专人管理资金与专管帐目的会计员形成相互制约的有机整体。 这样的一个整体资金运用单元不仅要有专业的结算人员，更要有相对先进的管理制度。
（一）制定好现金管理制度
现金是一种相对固定的资产，它虽然无法快速的产生余额，但是为了满足日常营运的需要， 企业必须在日常工作中持有一定量的现金，以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。 企业为了管理好这些现金就必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。 现金管理不同于人员管理，它要求用制度来说话，用制度来约束人，而不是用人来管人。 制
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