④2014年1月10日付息还本：
借：应付债券——面值 8 000
应付利息 360 贷：银行存款 8 360
甲公司于2010年1月1日向银行借入80万元用于某项工程，期限3年，利率10%，
合同规定每年末付息一次，到期支付本金，工程于2010年底达到预计可使用状态。
要求：编制2010和2012年的会计分录
1月1日借入时：
借：银行存款 800 000
贷：长期借款 800 000 ②该笔借款每年应付利息=800 000*10%=80 000（元）
本年属于施工期，发生的借款利息应计入工程成本： 借：在建工程 80 000
贷： 应付利息 80 000
支付利息时
借：应付利息 80 000
贷： 银行存款 80 000
③12年因工程达到预计可使用状态，所发生的利息作为财务费用处理，借款到期，甲公司偿还本金80万元和09年利息：
借：财务费用 80 000
长期借款 800 000
贷：银行存款 880 000
某股份公司发生如下经济业务：
（1）1月份将税后利润56000万元，按80％的比例分配给投资者，该公司国家投资70％，长江公司投资30％。
（2）将盈余公积15000万元转增资本金。
（3）收到A公司投入的设备一台，设备原价12000万元，经评估确认为11000万元，该设备已支付使用。
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（4）接受B企业捐赠的全新设备一台，该设备市场价75000万元。
（5）年终结转“利润分配”明细账户，其中”利润分配——提取盈余公积”账户的借方余额52000万元，“利润分配——应付利润”账户的借方余顿为27000万元。 要求：根据上述经济业务，编制相应会计分录。（答案以万元为单位） （1）借：利润分配——应付利润 44800 贷：应付股利——国家 31360 ——长江公司 13440 （2）借：盈余公积 15000 贷：股本 15000 （3）借：固定资产 11000 贷：股本 11000 （4）借：固定资产 75000 贷：营业外收入 75000 （5）借：利润分配——未分配利润 79000
贷：利润分配——提取盈余公积 52000 ——应付利润 27000
AS公司为一般纳税企业。10月3日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元，增值税进项税额为663万元，支付的运输费为37.50万元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值363万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税率17%；应付安装工人的职工薪酬为72万元；假定不考虑其它相关税费。12月16日达到预定可使用状态并交付使用。使用年限为10年。 要求：1）编制AS公司2006年有关会计分录。（答案以万元为单位）
2）AS公司采用直线法提折旧，净残值率为4％。使用2年后2008年底将该固定资产捐赠给某福利厂。以银行存款支付相关税费120万元。请作出AS公司捐赠的会计处理。（答案以万元为单位，保留到小数点后面2位）
（1）支付设备价款、增值税、运输费等： 借：在建工程 4600.5 贷：银行存款 4600.5
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（2）领用本公司原材料、应付安装工人职工薪酬：： 借：在建工程 496.71
贷： 原材料 363
应交税费—应交增值税(进项税转出) 61.71 应付职工薪酬 72
（3）设备安装完毕达到预定可使用状态： 借：固定资产 5097．21 贷：在建工程 5097．21 （4）2年后对外捐赠
借：固定资产清理 4238.55
累计折旧 978.66 贷：固定资产 5097.21 银行存款 120 借：营业外支出——捐赠支出 4238.55 贷：固定资产清理 4238. 55
上海向阳公司2008年7月的工资结算汇总表如下： 基本工资 奖金 8,000 4,000 7,000 3,000 津贴 2,000 1,000 3,000 2,000 应发工资 四金 所得税 实发工资 55,000 20,000 40,000 15,000 130,000 车间生产工人 45,000 车间管理人员 15,000 企业管理人员 30,000 企业销售人员 10,000 合计 100,000 22,000 8,000 企业会计人员以职工上年月平均工资为基数分别按照8%、7%、2%、1%代扣养老保险、住房公积金、医疗保险、失业保险。企业社会保险费及住房公积金基数汇总如下：
计提基数 8
车间生产人员 40,000 车间管理人员 20,000 企业管理人员 30,000 企业销售人员 10,000 合计 100,000 企业会计人员按照职工应发工资扣除四金后的余额为基准代扣个人所得税，计算表明职工中超过个人所得税起征点3500元的人员如下表所示： 部门及岗位 总经理 车间主任 销售经理 姓名 张晓军 王刚 陈非 应税所得 3,000 400 1,200 个人所得税
二)上海向阳公司按照基数的37%交纳五项社会保险费，按照7%为职工缴纳住房公积金。同时按工资的2%、2.5%计提工会经费和职工教育经费，企业职工福利费按照实际发生数列支，本月未发生福利费支出。公司于月末以银行转帐方式向职工支付了相应工资。 要求：1、说明新准则下职工薪酬内涵
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
包括：1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工福利费；3、医疗保险费用、养老保险费用、失业保障费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4、住房公积金；5、公会经费和职工教育经费；6、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，以及其他与获得职工提供的服务相关的支出
2、请计算企业为车间生产工人、车间管理人员、企业管理人员和企业销售人员代扣四金和个人所得税款的金额。 扣四金 扣所得税
车间生产工人 7200
车间管理人员 3600 12
企业管理人员 5400 195
企业销售人员 合计 1800 18000 36 243 大地化工公司经常使用现金采购材料， 2月
17日需要50000元采购材料，公司采购员张强让出纳王华开具现金支票，并由王华在支票上盖大地化工公司财务专用章与法人代表张小军私章，由王华到银行提取现金50000元，采购员张强办理领款手续。 案例要求：
1、 对签发现金支票及取款的业务流程进行说明。
由出纳开具现金支票，并在现金支票上加盖公司财务专用章，由财务主管盖法人章，出纳到银行提取现金
2、 指出现金支票的正面和反面的填写要求。
现金支票正面填上出票日期、收款人、人民币大写、小写金额、用途、出票人签章（企业财务专用章、法人代表私章）；同时在左边支票存根联上逐一填上出票日期、收款人、金额、用途。现金支票反面背书人签章上方盖企业财务专用章、法人代表私章，填上日期。
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3、 指出该案例业务中的违规行为。
违反《现金管理暂行条例》中的现金开支范围，使用大额现金采购材料。 违反货币资金内部控制规范中关于建立严格的授权批准制度的规定，没有建立支票申请审核批准制度。
违反货币资金内部控制规范中关于空白支票与印章不得由同一人保管、财务装用在与法人代表私章不得由同一人保管的相关规定。
违反货币资金内部控制规范中关于不得由一人完成货币资金业务全过程的规定。
上海大地化工公司在固定资产折旧使用平均年限法， 6月初使用的固定资产如下所示： 名称 厂房 化工设备 办公楼 家具 电脑 家具 电脑 部门 生产车间 生产车间 管理部门 管理部门 管理部门 销售部门 销售部门 原值 1,200,000 800,000 1,000,000 50,000 30,000 40,000 20,000 净残值率 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 使用年限 20 10 25 10 5 10 5 月折旧额 4,750.00 6,333.33 3166.67 395.83 475.00 316.67 316.67 6月10日建造的仓库完工投入使用，仓库原值600000元，预计使用年限20年，预计净残值率5%；6月19日，管理部门的电脑使用年限届满予以报废，取得旧电脑出售收入5000元，现金支付清理支出1000元；6月20日，购买的生产流水线开始安装调试，该生产流水线买价300000元，税金51000元，运输装卸费、保险费共10000元，款项均已支付。 要求:
1、 说明固定资产确认条件。
该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 该固定资产的成本能够可靠计量
2、 编制上海大地化工公司7月的折旧计算及汇总分配表。
核算账户 制造费用 名称 厂房 化工设备 管理费用 仓库 办公楼 管理家具 管理电脑 销售费用 销售家具 销售电脑
五)上海某公司6月利润结转前损益类帐户本期发生额如下：
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本月折旧 4750.00 6333.33 2375.00 3166.67 395.83 0 316.67 316.67 合计 11083.33 5937.50 633.34