无锡太湖学院《金融企业会计》期末大作业
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注：请用A4纸依序作答，否则无效！
一、简答题（每题3分，共30分）
1.金融企业会计的基本特点体现在哪些方面？
2.金融企业会计核算必须坚持的六个基本规定是什么？ 3.金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？ 4.金融企业会计科目设置一般具有哪些特点？
5.金融企业会计账务组织中的综合核算与明细核算有着怎样的关系？ 6.银行存款业务核算的基本要求有哪些？
7.银行贷款利息的具体计算方法有哪些？请具体阐述。 8.具体阐述四大结算票据的含义。 9.具体阐述三大结算方式的含义。
10.商业汇票贴现业务核算的要求有哪些？
二、综合业务题（每题7分，共70分）
（一）苏州A公司2015年6月1日，持一张烟台B公司2月1日出票，6个月期的商业汇票向苏州工商银行××支行申请贴现。票面金额100万，贴现率4.5‰。××支行受理；商业汇票到期时，工商银行××支行收到工商银行烟台分行营业部划来的烟台B公司的商业承兑汇票的票款。 要求：1.计算贴现利息； 2.计算贴现净额；
3.编制苏州工商银行××支行相关业务的会计分录。
（二）工商银行无锡分行营业部和工商银行上海宝山支行有关业务如下：
1.无锡华东机械有限公司向工商银行无锡分行营业部申请银行汇票，出票金额为100万元，银行受理后，签发银行汇票及解讫通知书；
2.无锡华东机械有限公司持银行汇票及解讫通知书到上海浦江钢铁公司采购，上海浦江钢铁公司持进账单、银行汇票及解讫通知书到开户行工商银行宝山支行办理进账，实际结算金额为98.5万元，工商银行宝山支行为浦江钢铁公司进账后，将解讫通知随联行报单寄出票行；
3.工商银行无锡分行营业部结清汇票款。
要求：完成工商银行无锡分行营业部和工商银行上海宝山支行相关业务会计分录。
（三）工商银行无锡××支行发生下列有关的经济业务：
1.12月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129800元，清点无误，予以入账；
2.12月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78000元，要求转存1年期
的定期存款，审查无误后，予以转账；
3.12月31日，本行1年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为1005000元，1017000元和1026000元，年利率为3%，预提本季度定期存款利息；
4.12月31日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96000元，存期1年，年利率为3%，活期存款年利率为0.35%。要求将支取的本息转入活期存款账户，审查无误后，予以转账。
要求：编制上述业务会计分录。
（四）工商银行无锡某支行发生下列有关经济业务：
1.2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率为5.4%。经审查无误，予以转账；
2.3月15日，广泰公司抵押贷款720000元已逾期1个月，结欠贷款利息5400元，今将其抵押的仓库一座作为抵债资产入账，该仓库的公允价值为725000元；
3.5月30日，因刘行工厂有一笔1年期的抵押贷款90000元到期，但无款归还，予以转账；
4.8月20日，收到湖滨工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清90000元抵押贷款的本金和半年期的利息，其中前4个月的利息已预提。 要求：编制上述业务会计分录。
（五）中国银行银行无锡分行营业部有关业务如下：
1.某外宾持美元12000元兑换人民币现金，当天银行公布的钞买价USD100=￥628.35，办妥兑换手续。
2.张三出国，兑换美元现钞2000元收取人民币现金，当天该行公布的卖出价USD100=￥635.97，办妥兑换手续；
3.无锡××外贸公司要求从其美元账户提取并兑换10000欧元，采用汇出汇款方式对外支付。该行当天的美元现汇买入价USD100=￥633.43，欧元卖出价EUR100=￥724.56，办妥套汇手续。
要求：完成上述3笔业务会计分录
（六）11月3日，工商银行江苏省仪征县支行（行号24371）收到开户单位仪征化纤厂（账号201009）提交一份托收承付凭证。经审查无误，当日向付款人寄发有关凭证，此笔托收承付凭证的内容是：付款人——上海纺织品进出口公司（账号201018），开户银行——上海市工行黄浦区办事处（行号20354），委托号码——354，附寄单证——发票4张，商品发运情况——货运单734501，合同号码——183，金额486500元，付款方式——验货付款。
上海工行黄浦区办事处11月6日收到上述托收承付凭证及附件单证，经审查无误，当日通知纺织品进出口公司，纺织品进出口公司于11月8日来行提交运输部门发出的提货通知。
纺织品进出口公司经检验货物无误，承付期内没有异议，银行于承付期满次日将款项金额划出。
要求:确定托收承付的承付期，并逐笔做出会计分录。
（七）资料：甲银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户李江某年分别在该行办理如下存款业务：（活期储蓄存款月利率为0.77‰）
1.1月5日开户，存入10 000元； 2.2月18日支取1 500元； 3.3月20日结息；
4.5月26日存入4 000元；
5.6月15日李江要求销户，银行计算应计利息后支付本息。
要求：根据以上业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。
（八）8月1日，工商银行哈尔滨市甲工商分行发生一下经济业务：
1.开户单位蓝天贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行北京分行开户单位服装公司汇出货款60 000元，经审核无误，办理转账手续；
2．开户单位新兴百货公司提交中国工商银行长春分行签发的银行汇票，金额30 000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续；
3.收到中国工商银行大连分行寄来委托收款凭证，金额15 000元，系甲银行开户单位市百货公司向大连市某公司支付货款，承付期已到，办理转账手续； 要求：根据上述资料编制有关银行的会计分录。
（九）某日工商银行哈尔滨市乙工商分行发生一下经济业务：
1.收到中国公司银行沈阳分行汇兑凭证，为乙银行开户单位塑料厂受托货款20 000元； 2.收到中国工商银行大庆分行委托收款凭证及商业承兑汇票，金额80 000元，系乙银行开户单位油漆厂支付材料款，经该厂同意办理付款手续；
3.收到工商银行成都分行委托收款凭证及银行承兑汇票，金额45 000元，系乙银行开户单位汽车厂支付的货款，经审核该厂账户中款项不足，有银行垫付。 要求：根据上述资料编制有关银行的会计分录。
（十）工商银行东城支行1月上旬某日发生下列经济业务：
1.收到居民存入活期存款87500元，现金已入库。 2.借款单位以活期存款90000元归还短期贷款。 3.收到居民存入定期存款32000元，现金已入库。 4.向中国人民银行解交回笼现金100000元。 5.单位从银行提取现金5000元，付讫。 6.居民将活期存款16000元转存定期存款。 要求：编制该行当日账务处理的会计分录。