实验六 全面预算管理
一、实验目的
实验者掌握如何编写预算.
二、实验资料
嘉德公司全面预算
嘉德公司是一家生产大容量存储器系统的高科技企业。该公司正准备编制2013年度的全面预算。全面预算将以下列数据为编制基础。 1. 2012年第四季度的销售总量为55 000个。 2. 2013年的预计季度销售量如下表 时间 销售量 第一季度 60 000个 第二季度 65 000 个 第三季度 75 000个 第四季度 90 000个 预计销售单价为400元，所有的销售都是赊销。在销售当季嘉德公司可以收回85%的赊销款，余下的15%在下个季度收回。没有坏账。
3. 没有期初库存产成品。嘉德公司预计每季度的库存产成品数量如下 时间 库存量 第一季度 13 000个 第二季度 15 000个 第三季度 20 000个 第四季度 10 000个 4. 每个大储存器产品使用直接人工5小时和3千克的直接材料。工人们每小时5.
的工资是10元，1千克原材料成本是80元。
2012年12月31日的库存直接材料为65 700千克。在每季度末，嘉德公司计划库存为下季度销售所需原材料的30%，嘉德公司计划使本年末的期末库存原材料等于本年期初库存原材料。
嘉德公司通过赊购方式来采购原材料。有一半货款在取得原材料的当季付清，余下的一半在下一个季度付清。每月的15号和30号支付工资。
每季度的固定制造费用为总计1 000 000元，其中有350 000元是折旧费。其他所有的固定费用都在发生时以现金支付。固定制造费用分配率等于全年固定制造费总额除以全年预计实际生产量。
变动制造费用为每小时6元。所有变动制造费用都在发生当季支付现金。
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8.
9. 固定销售管理费用每季度总计250 000元，包括50 000元的折旧费。 10. 变动销售管理费用预计每一单位产品10元，所有的变动销售管理费用都在
发生当季支付现金。
11. 2012年12月31日的资产负债表如下：
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嘉德公司资产负债表 单位：元 资产 现金 250 000 存货 5 256 000 应收账款 3 300 000 厂房和设备 33 500 000 资产合计 42 306 000 负债和所有者权益 应付账款 7 248 000 股本 27 000 000 留存收益 8 058 000 负债和所有者权益合计 42 306 000 注：应付账款均为原材料购买应付款。
嘉德公司每季度将支付300 000元的股利，在第四季度末拟购买2 000 000元的设备。
三、实验要求
为嘉德公司编制2012年的每一季度和全年的预算。预算必须包括以下几个部分： （1）销售预算；（2）生产预算；（3）直接材料采购预算；（4）直接人工预算；（5）制造费用预算；（6）销售和管理费用预算；（7）期末产成品预算；（8）产品销售成本预算；（9）现金预算；（10）预计利润表（使用完全成本法）；（11）预计资产负债表。
四、实验思考
1.企业为什么要编制预算？
2.有哪些编制预算的方法,如何选择？
五、实验报告
实验结束后，编写实验报告。其内容包括： 1.实验内容
2.实验中的问题及解决方法。 3.体会（包括建议）
评分细则
平时成绩50%，包括考勤、案例汇报情况，实验报告成绩50%。 每组交一份实验报告，分析6个案例。 分析报告人员随机确定。
每小组成员6个 ，最多7个。
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