河南财经政法大学毕业论文
浅谈中小企业内部控制的现状及对策
摘 要
改革开放以来，随着市场经济的高速发展，中小企业已成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。但同时我们看到，由于中小企业资金来源主要是民营资本，生产经营规模相对较小、资本和技术构成相对较低，导致其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难，发展缓慢且很难做大做强。究其原因，除了外部资金、政策环境等客观因素影响外，企业内部控制制度在一定程度上缺失，是一个重要的原因，它严重影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，有必要加强中小企业内部控制制度建设，提高企业管理水平，增强竞争实力，最终达到提高经济效益，促进企业健康发展的目的。
目前，我国中小企业总数占全国企业总数的99% 以上,创造的价值相当于国内生产总值的60% ,对税收的贡献超过50%,提供了80% 的城镇就业岗位。中小企业在我国的经济发展有着相当重要的地位。然而，随着中小企业发展迅速，也暴露出其普遍存在的问题，例如风险管理意识较差，内部控制缺失或失效等，直接影响中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。如何有效防范经营风险，提升经营管理效率，内部控制成了企业健康发展的必然要求。本文从内部控制的现状分析，探讨其问题的存在原因，提出建立和完善内部控制的对策。
关键词：中小企业，内部控制，问题，对策
I
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目 录
前 言 ................................................................................................ 1 第1章 中小企业和内部会计控制概述 ............................................ 2
1.1 中小企业的含义及划分标准 ................................................ 2
1.1.1 中小企业的含义 ......................................................... 2 1.1.2 中小企业划分标准 ..................................................... 2 1.2 中小企业经营特点 ............................................................... 3 1.3 内部控制的相关概述 ........................................................... 4
1.3.1 内部控制的概念 ......................................................... 5 1.3.2 内控制度的适用对象 ................................................. 5
第2章 中小企业内部控制的重要性 ................................................ 6
2.1 促进企业可持续发展 ........................................................... 6 2.2 信息数据真实性 ................................................................... 6 2.3 形成完善的内部牵制和监督约束机制 ................................ 7 2.4 保证国家相关法律制度的贯彻实施 .................................... 7 第3章 中小企业内部控制的现状 ................................................... 8
3.1 建立实施过程中面临的问题 ................................................ 8
3.1.1 缺乏良好的内部环境 ................................................. 8 3.1.2 缺乏有效的控制和监督活动 ...................................... 8 3.1.3 缺乏有效的控制和监督活动 ...................................... 8 3.1.4 缺乏规范的法人治理结构 .......................................... 9 3.2 内部控制制度不健全，不能适应市场经济发展的要求 ..... 9
3.2.1 优化内部控制环境 ..................................................... 9 3.2.2 建立有效的控制和监督机制 .................................... 10 3.2.3 加强人员的配合 ....................................................... 11
第4章 中小企业内部控制的现状成因分析 ................................ 12 第5章 建立和完善我国中小企业内部控制的措施 ...................... 15
5.1 完善控制环境 ..................................................................... 15 5.2 积极完善法人治理结构 ..................................................... 15
II
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5.2 建立良好的控制活动 ......................................................... 15 5.3 加强企业的内部监督 ......................................................... 16 谢 辞 .............................................................................................. 17 参考文献 .......................................................................................... 18
III
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前 言
当今，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的促进作用，完善和加强中小企业的内部控制具有与大企业同等重要的意义。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
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第1章 中小企业和内部会计控制概述
1.1 中小企业的含义及划分标准
1.1.1 中小企业的含义
中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。
1.1.2 中小企业划分标准
不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标比质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进行划分，如美国国会2001年出台的《美国小企业法》对中小企业的界定标准为雇员人数不超过500人，英国、欧盟等在采取量的指标的同时，也以质的指标作为辅助。
2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》， 规定各行业划型标准为：
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