模拟题1
一、单项选择题
1. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 B
A．审计委托人 B．会计师事务所 C．被审计单位 D．以上三者均可
2. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 D
A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序
3. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 C
A．指挥盘点工作的进行
B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表
4. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿。A
A．发出肯定式函证 B．发出否定式函证 C．发出肯定式函证或否定式函证 D．催收账款
5. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A A．审计准则 B．审计法
C．会计准则 D．注册会计师法
6. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支
持审计意见。 D
A．具体 B．经济 C．独立 D．适当
7. 验证销货业务______认定时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取
样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。B
A．存在或发生 B．完整性 C．估价 D．分类 8. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 B ．．．
A．对存货的监盘 B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试 D．观察存货的积压情况并估价
9. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审
计意见。 A
A．公允性、合法性 B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性 D．正确性、合法性
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10. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。D ．．．
A．管理咨询、投资咨询 B．代理记账、税务代理 C．资产评估 D．验资
11. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的
管理标准，称为＿＿。B
A．审计准则 B．质量控制准则
C．注册会计师职业道德准则 D．注册会计师后续教育准则
12. 注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有
在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的＿＿认定存在问题。 B A．存在或发生 B．完整性 C．估价或分摊 D．表达与披露 13. 注册会计师对所有者权益审计所采用的方法主要是＿＿。 B
A．抽样审计 B．详细审计 C．分析程序 D．控制测试
14. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，
损益表的错漏报加总为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为＿＿。A
A．10万元 B．15万元 C．20万元 D．30万元 15. 属于具体审计计划的内容是＿＿。C
A．确定审计范围 B．审计时间安排
C．确定审计程序 D．确定审计重要性和审计风险 16. 独立、客观、公正，是＿＿的核心内容。C
A．独立审计准则 B．审计质量控制准则
C．职业道德准则 D．后续教育准则 17. 在财务报表审计过程中，＿＿属非必须执行的审计程序。A ．．
A．控制测试程序 B．了解被审计单位及其环境 C．实质性程序 D．编写审计报告
18. 当审计范围受到被审计单位严重限制，且影响到注册会计师对会计报表
的整体反映作出评价时，审计人员应发表＿＿的审计报告。D A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
19. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是＿＿的责任。 D
A．会计师事务所的注册会计师 B．政府审计机关的审计师 C．政府相关监管部门 D．被审计单位的管理当局
20. 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是＿＿。A
A．审计准则 B．注册会计师职业道德准则
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C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．审计质量控制准则
21. 在＿＿的情况下，注册会计师一般会采用肯定式函证C
A．相关的内部控制是有效 B．预计差错率较低 C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题 D．欠款余额小的债务人数量很多
22.存货审计最重要的环节是注册会计师应当对被审计单位存货进行＿A＿。
A．监盘
B．盘点 C．查询 D．函证
23. 验证销货业务______目标时，起点应是主营业务收入明细帐，然后追查
至发货凭证或销售发票存根。A
A．发生 B．完整性 C．准确性 D．分类
24. 下列各项中,一般不需要审计人员实施监盘程序的是＿＿ C
A．现金 B．有价证券 C．销售发票 D．应收票据
25. 与“主营业务成本”无关的认定有＿＿。D
A．准确性 B．完整性 C．分类 D．权利和义务
26. 注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在＿＿。D
A．资产负债表日执行 B．资产负债表日后执行 C．外勤审计工作中执行 D．期中的后期进行 27. 用于估计总体中的错误金额的抽样称为＿＿。B
A．属性抽样 B．变量抽样 C．发现抽样 D．非统计抽样
28. 一般情况下，下列审计程序对查找未入帐的应付帐款无效的有＿＿。 A
A．资产负债表日前对应付帐款进行函证 B．检查资产负债表日后付款的情况 C．检查资产负债表日后收到的购货发票
D．检查资产负债表日后应付帐款贷方发生额的相应凭证
29．国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( )的分类。 B
A．内容 B．主体 C．客体 D．目的 30．审计风险＝重大错报风险×( )。 D
A．审计意见 B．审计程序 C．投资风险 D．检查风险 31．审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( )。 A
A．实物证据 B．书面证据
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C．口头证据 D．环境证据
32．审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向( )所作的书面报告。D A. 审计人 B．当事人 C．责任人 D．委托人
二、多项选择题
1．审计人员对应收帐款函证后所取得的回函，则该回函属于＿＿。BC A．内部证据 B．外部证据 C．书面证据 D．实物证据 2．错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括＿＿。 ACD
A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误 B．虚假交易或事项的记录 C．对事实的疏忽和误解 D．对会计政策的误用
3．在出现以下＿＿情况之一时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。 ACD
A．企业内部控制失效 B．相关的内部控制有效 C．难以对内部控制的有效性作出评价 D．注册会计师不拟进行控制测试。 4．在审计测试中可能会影响审计效率的风险是＿＿。BC
A．误受险 B．误拒险 C．信赖不足险 D．信赖过度险 5. 下列有关银行存款函证的叙述正确的有＿＿。 ABCD
A．向银行函证可验证各银行存款户余额和银行贷款余额 B．向银行函证一般采用肯定式函证方式
C．应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函进行函证。 D．向银行函证还可用于发现企业未登记的银行借款。
6. 在审计测试中可能会影响审计效果的风险是＿＿。AD
A．误受险 B．误拒险 C．信赖不足险 D．信赖过度险
7. 在实施存货监盘程序时，注册会计师应当＿＿。
ACD
A．对被审计单位存货的盘点进行监督 B．亲自对被审计单位的存货进行盘点 C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点 D．撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿
8．注册会计师的法律责任按其性质分为( )。 ABD
A．民事责任 B．行政责任 C．违约责任 D．刑事责任
三、判断题
1. 函证应收帐款所取得的回函可证明应收帐款的存在、价值和可回收性。× 2. 当对会计报表某项目内部控制的控制测试较满意时，审计人员可适当减少对该项目的
实质性程序范围。√
4
3. 初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越少的关于内部控制设计合理和
运行有效的证据。 ×
4. 审计人员对库存现金盘点应采取突击性盘点的方式进行。√
5. 注册会计师在对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观
察本期新增加的重要固定资产。√
6. 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应要求被审计单位纳入盘点的范围。
×
7. 注册会计师对收入业务进行审计后，认为与收入相关认定的检查风险不能降低至可接
受的水平，注册会计师认为该项目重要，可能出具保留意见或无法表示意见的审计报告。×
8. 注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，
应向主要股东函证。×
9. 如上期会计报表已经其他会计师事务所审计，无论被审计单位同意与否，注册会计师
都有责任与前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据。×
10. 注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为
减少必要审计程序的理由。 √ 11. 口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。 √
12. 为验证期末银行存款余额调节表中未达帐项的真实性，审计人员可向银行索取截止
日后７－10天左右的对帐单进行检查。 √
13. 对所有者权益各项目审计时，审计人员应采用详细审计方法进行。 14. 重要性水平与需要收集的审计证据的数量成正向关系。 ×
15 如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的
情况下才予以回函。√
√
16. 注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，大大低于编制审计计划时所确定
的重要性水平，注册会计师认为获取了充分的审计证据。×
17. 审计报告的日期应是撰写完审计报告的日期 ×
18. 注册会计师评估的重大错报风险水平越高，就应实施越详细的实质性程序程序。 √ 19．注册会计师对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。(√ )
20．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。(× )
四、简答题
1、注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告? 4．对于登记入帐的销货业务是否真实，注册会计师一般关心以下三类错误的可能性，请你针对这三类错误，写出注册会计师应实施的实质性程序： 错误的性质 注册会计师的测试 从主营业务收入明细帐中抽取几笔分录，追查有无发运凭证未曾发货却已将销货业务登记入帐。 及其他佐证凭证，借以查明有无事实上没有发货却已登记入帐的销货业务。 如果对发运凭证等的真实性也有怀疑，有必要再进一步追查存货的永续盘存记录，测试存货余额有无减少。 5