务的支出，这时社会处在了“群体消费”(Mass Consumption)阶段，为了实现政府的再分配功能，政策性支出增加速度会大大超过别的项目公共支出增加速度，也会快于GDP的增长速度，即在进入群体消费阶段，转移性公共支出的增长是最快的。
3.政府采购制度的基本要素有哪些？三者的关系如何？ 答：政府采购制度的基本要素：（1）政府采购(Government procurement)也称公共采购(Public procurement)，它是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需物品、工程和劳务的经常性活动。（2）政府采购制度(Government procurement system)，指政府采购实体、采购范围、采购方式、采购政策及采购管理等一系列规定的总称。（3）政府采购市场(Government procurement market)，它是指各级政府及其所属实体通过中介机构或直接从供应商那里采购商品工程和服务所形成的市场。政府采购、政府采购制度与政府采购市场三大要义之间的相互关系：政府采购活动是一种规范化的政府购买行为；政府采购制度是对政府购买行为进行管理的一系列法律规定的总称，它把一般的政府购买活动规范成为政府采购；政府采购市场是政府进行商品、工程和服务采购所形成的市场。在实行政府采购制度的情况下，政府采购政策是通过政府采购活动在政府采购市场实现的，政府采购市场的规模伸缩和结构变化是政府采购政策调控效应的重要体现。
4、 确定公共支出是否合理的标准有哪些？
答：公共支出是否合理可以依据成本-收益分析来确定。有以下几个标准：(1)真实的(实际的)与货币的(名义的)分类标准，这是公共部门成本——收益分析中最重要的区别。真实收益是指公共项目的最后消费者获得的受益量(面)大小。真实受益面大反映着社会得利的增加。真实成本则是公共项目所利用资源的实际成本，货币收益或货币成本则是受到市场上相对价格的变化影响的受益或成本，价格的变化可能使一部分受益遭到损失。这种遭损可能是因为有人受益更大或受损更小所引起的，价格的变化实际上只是一种分配关系的再调整。所以从整体上看，它无法反映社会的净受益或净损失。(2)直接的与间接的分类标准。直接的成本和收益是与公共项目主要目标密切相关的成本和收益。而间接的成本和收益则是属于项目的副产品，只与项目的非主要目标有关。如风景区的开发，带来餐饮、旅游业的发展是直接受益，这里的间接受益是这一地区开放度提高，百姓文明程度提高视野开宽，整个经济得到发展；办教育直接的收益是提高劳动者的文化素质，增加劳动者的谋生技能，简接的是犯罪率的下降。(3)有形的和无形的分类标准。有形的收益和成本是能够以市场货币价值计量的成本和收益。例如，水电站的建设，其中建设设备维修是有形的成本，电费收益是收益上有形的。(4)中间的与最终的分类标准。中间的收益是通过加入其他产品的生产间接提供的收益，而最终产品提供的收益属最终的收益。比如天气预报服务对于那些外出或郊游的人们来说是，提供最终收益；而对于民航服务来说只能是中间产品，提供中间收益。(5)内部与外部的分类标准。这里内部成本和收益主要指项目所在辖区范围内发生的成本与收益。而外部的成本和收益是指项目范围以外发生的成本和收益。例如建三峡大坝不仅使所在地市得益，而且大坝防洪蓄水也使下游省市受益。通过对这些分类标准分析的，我们能对公共产品提供的成本—收益会有一个比较清晰的认识，以便于决策。
第六章 公共税收制度
1. 税收的性质是什么？税收有哪些基本特征？
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答：税收是以国家或政府依据其政治权利对一部分社会产品所进行的集中性分配，征税权力只属于国家或政府，包括中央政府和地方政府。税收是强制、无偿地征收的，同时税收的征收又是有固定限度的。税收具有无偿性、强制性、固定性三大基本特征。税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，不再直接归还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。税收的强制性，是指税收是国家凭借政治权力并运用法律、法规手段强制征收的。强制性包含两层含义：一是税收分配关系有强制性，即税收分配关系是国家凭借政治权力通过立法程序确定的，它不管纳税人愿意与否以及纳税意识程度的高低；二是税收的征收具有强制性，即国家借助税法形式来保证税收分配的实现，税收征收过程是国家强制地要求纳税人服从其意志的过程，税收征收的结果是一部分社会财富的所有权单向的强制性转移，纳税人必须依法纳税，否则要受法律制裁。税收的固定性是指国家在征税前，就预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规范，征纳双方都必须共同遵守，不能随意变动。税收的固定性包括两层含义：一是税法具有相对稳定性。税收分配是按照税法事先确定的标准和程序进行的，税法是确定和调整税收征纳关系的法律规范，一经公布实施，就具有相对稳定性，不能朝令夕改。即使税法的调整也要事先经过总体研究与判断之后，通过一定法律程序、以法律法令的形式进行。二是税收征收数量具有有限性。税收分配不是随意的、无界定地转移资源或财富的所有权，而是征纳双方必须依照事先确定的法律标准和程序进行分配。
2. 如何在税收制度中处理好公平与效率的关系？ 答：税收公平原则是设计税收制度的首要原则，国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的税负均衡。在设计税收制度时，就应遵循横向和纵向的公平原则。同时，要遵循税收经济效率原则。税收对资源配置和经济机制运行都会产生影响，遵循经济效率原则要求税收的利益损耗最小化和利益的最大化。在税收制度的设计中既要考虑公平又要兼顾效率，以使社会利益达到最大化。
3. 谈谈税收制度对生产与分配的作用。
答：税收对生产的影响主要通过对劳动供给和投资的影响而起作用的。一般认为，税收既对劳动和投资有收入效应，又对劳动和投资有替代效应。税收对劳动供给的影响，从劳动供给曲线形状看：当劳动者的劳动曲线上扬时，征税会使其减少劳动供给，增加闲暇；当劳动供给曲线向后弯曲时，征税会使其增加劳动供给，减少闲暇。税收影响纳税人投资行为主要是通过影响纳税人的投资收益和投资成本体现出来的。税收对纳税人的投资收益的影响主要表现在公司所得税的征收上。政府征收公司所得税，会降低纳税人的投资收益率，并使投资收益和投资成本对比发生变动，从而对纳税人的投资行为产生两种不同的影响。第一种影响是投资收益率的下降，投资对纳税人的吸引力降低，造成纳税人以消费代替投资。第二种影响是：若纳税人因政府征税而减少了可支配收益，纳税人为了维持以往的收入水平而不得不增加投资，则税收对纳税人的投资起了鼓励作用。投资对纳税人投资成本的影响主要是通过折旧因素而发生的，而折旧的多少是由税收制度决定的。投资资本的折旧分为实际折旧和税收折旧两个方面。所谓实际折旧是根据固定资产的实际损耗的情况计算的折旧。所谓税收折旧则是税收制度根据经济政策的需要而规定的可以计算的折旧。实际折旧和税收折旧通常并不一致。税收制度规定纳税人可以从应税所得中扣除的折旧额度，决定了政府对纳税人投资施加影响的方向。如果税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率，对私人投资的影响是中性的；如果税收制度规定的税收折旧率高于实际折旧率，对私人投资的影响就是鼓励性的，结
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果会增加私人投资；如果税收制度规定的税收折旧率低于实际折旧率，对私人投资的影响的就是抑制性的，结果会促使纳税人减少私人投资。本教材所指的公共税收对分配的作用，是指政府通过公共税收参与国民收入分配产生的结果。通过税收，可能会使国民收入分配更趋不平，也可能会使国民收入分配趋向公平。就征税方法而言，税收制度中有累退税、比例税、累进税。累退税操作不当最具促进国民收入分配不均的趋势，比例税及轻缓的累进税总的来说也具有促使国民收入分配不均的趋势，只有较高的累进税才能抑制资本的积聚，有利于消除分配不均的现象。就计税方式而言，对一般消费品征税，有从价征税和从量征税。纳税人在一般消费品的消费数量上差异不大，但在消费品价格上相差较大。如果政府对消费品从量征收，则会加大国民收入分配的贫富差距。如果政府对消费品的征税从价计征，则可以起到公平分配的作用。因为纳税人选择消费品的价格，某种程度上反映了纳税人收入上的差异。就税收性质而言，人头税最容易加大分配不公；消费支出税由于仅对消费支出征税，不能反映纳税人的负担能力，也有可能造成分配不公；所得税是对资本、劳动产生的所得征税，所得额的大小征收高低不同的税率，还可扣除费用开支和给予最低生活费免税，理论上具有平等分配的可能；遗产税则是财产所有人死亡后遗留财产发生转移时的征税。遗产税通常采用累进税率征收，在遗产分配上避免不劳而获，可以相对减少分配不平等；一般财产税由于分级累进征收，也可以限制财富分配的不平等。
4、 税收结构设计主要应解决哪些问题？为什么？
答：税制结构的设计应以税收原则为标准，要解决的问题主要有三个方面：一是税源的选择问题；二是税种的配置问题；三是税率的安排问题。税源是税收的经济来源或最终出处，在税源的选择问题上，主要是考虑税源与税本的关系。税本是指创造税源的资本。税源是否丰裕直接关系到税收的规模，因此，保护和培育税源是税收工作的一项根本任务，保护好税本才能保护发展税源。税源的选择问题实际上研究的是如何选择税源，才能不使税收侵蚀税本。按照税收原则的要求来解决税种的配置问题，并不意味着所选择的税种都能够完全符合各种税收原则的要求，因为某种税收在满足各项税收原则的程度上往往存在着冲突和矛盾。所以，税种的配置实际上研究的是各个税种之间的相互配合问题。在此基础上，才能合理设置各种税种，使其相互协调，相互补充，形成一个能在总体布局上体现税收原则要求的税收体系。税率的选择主要是两个方面的问题，一是一个国家总体税率水平的确定；二是税率形式的确 定问题。拉弗曲线指出，在一定的范围内，提高税率可以提高一个国家税收的数额。但这是有限度的，税率一旦超过了某一个临界点，就会进入所谓税收的禁区，此时，进一步提高税率反而会使税收的数额减少，当税率达到100%时，税收将趋近于0。所以在确定国家的总体税率水平时，必须要保证不超出税率的一定临界点。税率形式的选择也要在效率与公平之间寻找某种均衡。
第七章 财政赤字与公债
1. 财政赤字形成的主要原因有哪些？
答：财政赤字形成的主要原因有：一是社会福利支出在大规模增加。设立众多的社会福利项目是西方国家政府介入经济与社会发展的一个重要方面。这些社会福利项目以政府补贴的形式帮助低收入者、老年人、残疾人、病人、失业者等等。这些社会福利项目对于维护社会的公正和社会的稳定显然是必要的。但是建立这些项目时，没有充分估计到社会年龄结构的变化(人均寿命的延长)和医疗保险成本的上升对政府支出的影响，这使得后来的社会福利支出的增长大大超出预期，造成大规模的财政赤字。；二是巨额公债利息的支付；三是经济危机的频频发生。财政赤字的出现与经济周期也是直接相关。财政赤字可以分为两部分：周期性
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财政赤字和结构性财政赤字。周期性财政赤字是指由于经济波动(或商业周期)所引起的财政赤字。例如，当经济衰退和萧条时，公司的利润和个人的收入多会下降，政府的税收收入就会因此减少，有可能抵不上财政支出而产生赤字。这些都加重了政府的经济负担，增加了政府的支出和财政赤字的形成。
2. 试分析财政赤字对经济的影响。
答：财政赤字对经济具有两方面的作用，既有积极的一面也有消极的一面。作为积极方面来讲，适当的财政赤字可以是经济发展的一种手段。财政赤字对经济具有拉动效应即政府支出增加对引起私人支出增加的影响。扩大总需求促进经济增长。但财政赤字居高不下，经济结构不合理就必然要增发货币与公债来加以弥补，而增发货币与公债对经济发展显然也是存在着消极作用的。增发货币的一个直接后果是通货膨胀。通货膨胀的再分配功能会带来许多负作用，甚至造成不同社会利益集团的冲突。通货膨胀会导致经济发展不稳定，从而影响对未来投资收益的预期的准确性，使投资者倾向于减少投资，特别是长期投资。通货膨胀对股票市场也有负作用历史上的高通货膨胀往往造成股市波动加剧，引起金融市场的混乱，对股东利益造成很大损害。
3. 试分析通货膨胀对经济增长的影响。
答：通货膨胀对经济增长常常具有负作用。首先，通货膨胀的再分配功能会带来许多负作用，甚至造成不同社会利益集团的冲突。非预期的通货膨胀使实际利率下降，贷款人收回的实际利息将会减少，不得不承受相应的损失。老年人在年轻时可能存了很多钱用以养老。没有预期到通货膨胀的发生，会使他们年老时发现养老的钱不够用了。未预期到的通货膨胀还会使拿固定薪水的职工受损失，到因为职工的固定薪水一般不与通货膨胀挂钩，或即使挂钩，也可能跟不上通货膨胀的增大。其次，通货膨胀会导致经济发展不稳定，从而影响对未来投资收益的预期的准确性，使投资者倾向于减少投资，尤其是长期投资。另外，通货膨胀对股票市场也有负作用。历史上的高通货膨胀往往造成股市波动加剧，引起金融市场的混乱，对股东利益造成很大损害。再次，长期通货膨胀还可能引发恶性通货膨胀或称金融危机，即指年通货膨胀率高于50%的情形。恶性通货膨胀和财政赤字会形成进一步的恶性循环。恶性通货膨胀可能会使政府的实际税收降低。因为政府的税收总是滞后于公司或个人的收入。由于这一滞后和恶性通货膨胀，当政府得到税收时，税收的实际价值已经大为减少了。这些增大的财政赤字使得对增发货币的依赖性进一步增强。如此产生的恶性循环就可能最后导致一国经济的崩溃。
4. 谈谈公债的发行与管理问题。
答：公债一般都是由专门的政府部门负责管理的。公债管理部门根据政府收支的需要和行政或立法部门确定的公债发行量的上限，制定出每年的公债发行计划并负责实施。政府在发行公债时，公债中各兑现期(长期、中期、短期)的债券所占的比重(兑现期结构)是一个应当认真考虑的问题。简单的理论模型指出，最优的兑现期结构取决于两大因素：利率和利率结构。当利率(包括短期和长期利率)普遍上升时，政府应缩短债务的兑现期而发行更多的短期债券。当短期利率不变，而长期利率与短期利率的差额增大时，政府也应缩短债务的兑现期而发行更多的短期债券。其理由是，在这两种情况下，发行更多的短期债券能减少由于利率普遍升高或者由于长期利率升高而引起的利息支出。公债积累到什么程度算是到了上限，一般
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认为，公债的大小不能只看绝对数额，而要看两个相对的指标：公债与GDP的比率和公债利息与GDP的比率。
5、要发挥国债的积极作用需要哪些条件？
答：要发挥好国债的积极作用需要货币政策、财政政策和国债政策三者做到：（1）.财政政策和货币政策在制度上的配合要更好地发挥国债政策的基点作用，还需要财政政策和货币政策的配合。近阶段，要采取适度从紧的财政政策。在财政支出方面，配合国家宏观调控，坚决抑制通货膨胀，坚决实行财政支出增长低于财政收入增长的紧缩型支出政策，实现逐年压缩财政赤字控制在适度的规模之内，为彻底消灭财政赤字准备条件，逐步地分别轻重缓急，调整和优化财政支出结构。在财政收入方面，深化改革，提高国有企业效益，建立现代企业制度，加快国有企业的产权制度改革。在税收政策上实行国民待遇原则，尤其是对外资企业既不能搞歧视性国民待遇的税收政策，也不能搞超国民待遇政策，清理整顿各种税收优惠政策，逐步建立规范的分税制财政体制。实行适度从紧的货币政策，不要全面紧缩，而是在总量控制的前提下，支持产品有市场、有效益的企业和产业快速发展，增加市场有效供给，并采取切实措施，优化经济结构，提高资金效率。财政通过发行国债筹建资金，补充重点项目的资金不足，加大产业结构调整力度。在货币政策的具体操作上，采取的主要政策措施可包括：严格控制贷款规模，强化信贷管理；优化贷款投入，调整贷款结构，保证重点资金需要；加强现金管理，积极组织存款，控制现金发行；运用公开市场业务、存款准备金及银行再贷款等货币工具，达到抑制通货膨胀，又不至于通货紧缩而能促进经济发展的目的。（2）.政策目标上一致。无论是国债政策还是财政政策和货币政策的制定和实施，其最终的目标是保持宏观经济的平衡，即总供给和总需求的平衡。从中介协调的角度来考虑政策必须使三者在目标上保持一致。只有目标上统一协调，各个政策杠杆之间才能呈同方向变动，而不发生互相挚肘现象，才能充分发挥各个政策对经济发展的促进作用，保证国民经济的稳定协调发展。（3）.政策手段上的配合。国债政策与财政政策、货币政策作为国家宏观经济调控的三个重要手段，它们之间既有同一性，又有差异性。同一性决定它们之间可以协调配合，是其配合的基础。差异性决定它们之间只有协调配合，才能达到最终共同目标，是协调配合的必要条件。同一性表现在：三者都是以货币为载体；三项政策都是以社会总需求为调控对象，三项政策都是以能动性调控为特征。三项政策由于各自的本质特征不同，因而各自的功能作用的范围、手段又不尽相同。从中介协调的角度来制定国债政策还需要财政政策和货币政策在政策手段上配合才会使其发挥积极的作用。
第八章 政府的经济职能
1. 为什么说市场经济条件下政府投资是必要的？
答：在市场经济条件下，依靠市场机制的作用来配置资源，这是毫无疑问的。但仅仅只依靠市场这只“无形之手” 来自发地调节资源配置是远远不够的，需要将政府与市场的作用结合起来才有可能使社会经济活动更为平稳而有效地运行。政府投资是政府介入社会经济活动的一个重要方面，在社会经济资源配置中具有十分重要的作用。（1）政府投资是政府对经济进行宏观调控的必要手段。在市场经济条件下，经济运行具有周期性和不稳定性，市场机制不可能自发地维持经济的长期的均衡状态，政府投资可以通过改变投资总量与投资结构，运用反周期的调控方法，调节社会总供给和总需求。（2）.政府投资可以弥补市场机制的运行的不足。市场机制配置资源的作用是很难在自发进行的状态下达到“帕累托最优”的。 单纯靠市场机制的作用既难以提供公共产品即便提供公共产品，也无法满足社会的需要。（3）.
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