2017《中级会计实务》 考试真题及答案解析(5)

（5）2013 年 12 月 31 日该写字楼的账面价值=50000-50000/20=47500（万元），计税基础

=44000-2000×3=38000（万元），应纳税暂时性差异=47500-38000=9500（万元），递延所得

税负债余额=9500×25%=2375（万元）。 （6）

借：固定资产清理 40000 累计折旧 10000 贷：固定资产 50000 借：银行存款 52000 贷：固定资产清理 40000 营业外收入 12000