B .2003年 C .2004年 D .2007年
考核知识点：我国增值税的转型试点，参见P5-7
35. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（C ） A .850000元 B .799000元 C .550000元 D .300000元
考核知识点：进口货物应纳增值税的计算，参见P50-52
36. 某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，准予抵扣的进项税额为（C） A .4500元 B .7020元 C .8580元 D .8680元
考核知识点：购进烟叶准予抵扣的进项税，参见P39-40 37. 我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（C ） A .两个不同的税种 B .征税范围不同 C .扣除项目不同 D .纳税人不同
考核知识点：我国增值税制度，参见P3-10
38. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（C ） A .85万元 B .65万元 C .20万元 D .150万元
考核知识点：生产企业出口退税，参见P56-58
39. 应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（B ） A .组成计税价格＝关税完税价格－进口关税 B .组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C .组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税＋进口环节增值税 D .组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税－进口环节增值税 考核知识点：进口货物应纳增值税，参见P50
40. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（C）
A .借记\在建工程\元，贷记\原材料\元 B .借记\在建工程\元
贷记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\元 贷记 \原材料\元 C .借记\在建工程\元 贷记 \原材料\元
贷记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\元
D .借记\在建工程\元 贷记 \原材料\元
贷记\应交税费--应交增值税（进项税额转出）\元
考核知识点：外购货物改变用途应转出进项税额，参见P78
41. 外贸企业出口退税适用\先征后退\法，应退税额的计算公式为（ C）
税率 A .不含税的购进金额×税率 B .含税的购进金额×
退税率 C .不含税的购进金额×
退税率 D .含税的购进金额×
考核知识点：外贸企业出口货物退税计算，参见P59
42. 增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（C ）
（1＋征收率） A .不含税销售额＝含税销售额 ÷
（1－征收率） B .不含税销售额＝含税销售额 ÷
（1＋适用税率） C .不含税销售额＝含税销售额 ÷
（1－适用税率） D .不含税销售额＝含税销售额 ÷
考核知识点：增值税应纳税额计算，参见P34 43. 对进口货物征收增值税的计税价格为（C ） A .进口货物的到岸价格
B .进口货物的国外支付价格 C .组成计税价格 D .关税完税价格
考核知识点：进口货物应纳增值税，参见P50
44. 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（B） A .2030元 B .2040元 C .2050元 D .2060元
考核知识点：增值税应纳税额计算，参见P34
45. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（ B） A .准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 B .准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额 C .不准在税前一次性扣除，可分3年摊销 D .不准在税前扣除
考核知识点：税前扣除的特定项目支出，参见P330
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题2分。） 1. 营业税的扣缴义务人包括（BCD ） A .建筑安装业的分包人 B .建筑安装业的总承包人 C .保险业的初保人
D .个人转让专利权的受让者
考核知识点：营业税扣缴义务人，参见P197-212 2. 营业税的纳税期限包括（ABCD ）
A .以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
B .在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额
C .保险业的纳税期限为1个月
D .扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理 考核知识点：营业税纳税期限，参见P230
3. 从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（AC ） A .支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除 B .支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除 C .按5%的税率计算缴纳营业税 D .按3%的税率计算缴纳营业税
考核知识点：服务业应纳营业税，参见P207
4. 土地增值税的扣除项目金额包括（ ABCD ） A .取得土地使用权所支付的金额 B .房地产开发成本 C .房地产开发费用
D .与转让房地产有关的税金
考核知识点：土地增值税扣除项目金额，参见P252 5. 房地产开发成本包括（ ABCD ） A .土地征用及拆迁补偿费、前期工程费 B .建筑安装工程费、基础设施费
C .开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等） D .公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出） 考核知识点：土地增值税房地产开发成本，参见P253 6. 资源税的纳税义务人包括：ACD A .国有企业、集体企业、私有企业 B .收购未税矿产品的单位
C .股份制企业、外商投资企业和外国企业 D .其他企业或单位、个体经营者及其他个人 考核知识点：资源税纳税义务人，参见P238-239 7. 企业以外购液体盐加工固体盐销售时（AC ）
A .以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税 B .以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税 C .所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣 D .所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣
考核知识点：外购液体盐已纳资源税的抵扣，参见P240
8. 某煤炭生产企业（一般纳税人）2008年5月生产销售原煤90000吨；职工取暖用自产原煤2000吨；自设电厂以自产原煤生产电力500万度（每千度电用煤2吨）；用自产原煤生产洗煤6400吨（每吨原煤生产洗煤0.8吨）；原煤资源税的单位税额为2元/吨。该企业本月应纳资源税的税额分别是（ABCD ）
A .销售原煤应纳税额180000元 B .取暖用原煤应纳税额4000元 C .发电用原煤应纳税额20000元
D .生产洗煤用原煤应纳税额16000元
考核知识点：资源税计算，参见P245-246
9. 车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（ABC ） A .购置的汽车 B .购置的摩托车
C .购置的电车、挂车和农用运输车
D .购置的儿童玩具车
考核知识点：车辆购置税征税范围，参见P277-278
10. 车船税按年税额每年征收一次，其计税依据是（ACD ） A .载人车辆，以车辆的数量为计税依据 B .载货车辆，以车辆的台数为计税依据 C .载货车辆，以车辆的自重量为计税依据 D .应税船舶，以船舶的净吨位为计税依据 考核知识点：车船税计税依据，参见P282-283 11. 符合印花税纳税人规定的是（ABD ）
A .由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人 B .营业账簿，以立账簿人为纳税人
C .权利、许可证照，以颁发人为纳税人
D .在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人 考核知识点：印花税纳税人，参见P285
12. 企业所得来源地的确定原则是（ ABD） A .销售货物所得，按交易活动发生地确定 B .提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C .转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D .股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 考核知识点：企业所得来源地，参见P292-293 13. 企业所得税法对税率的规定是（ ABD ） A .居民企业适用25%的税率
B .符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征 C .符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征
D .国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征 考核知识点：企业所得税税率，参见P300-302
14. 下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（AB ） A .销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B .销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C .已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额 D .已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额 考核知识点：销售货物收入的确认，参见P305-306
15. 如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（AC ） A .境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B .境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C .境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 D .境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 考核知识点：已纳境外所得税的抵免，参见P393
16. 企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ABC ） A .招待费与广告费
B .公益性捐赠支出与利息支出
C .职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出 D .工资薪金支出和营业外支出
考核知识点：企业所得税税前扣除，参见P339-352
17. 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ACD ） A .企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B .与取得收入有关的支出
C .公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D .企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息 考核知识点：不得税前扣除的支出，参见P333 18. 按3%税率征收营业税的行业是（ABD ） A .交通运输业与建筑业 B .邮电通信业 C .服务业 D .文化体育业
考核知识点：营业税税目与税率，参见P190-191
19. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（AC ） A .代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税 B .代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C .代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税 D .代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税 考核知识点：营业税其他业务，参见P208
20. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ABD ） A .生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税 B .进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C .自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税
、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税 D .销售金银首饰（含镶嵌首饰）
考核知识点：消费税纳税环节，参见P134-135 21. 营业税扣缴义务发生的时间（AB）
A .扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B .扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天 C .扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
D .扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天 考核知识点：营业税纳税义务发生时间，参见P229-230
22. 逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（BCD ） A .按其他收入对待，不征收增值税 B .视同价外费用，征收增值税
C .按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D .按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额 考核知识点：逾期出租包装物押金处理，参见P65-66
23. 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ABC ） A .应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理 B .应分别开具合法的票据
C .易出的货物按不含税销售额计算销项税额 D .易进的货物按含税销售额计算进项税额 考核知识点：以物易物，参见P37
24. 年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（AC） A .从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人 B .从事建筑业劳务的单位和个人
C .以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人 D .商贸企业
考核知识点：小规模纳税人划分标准，参见P12 25. 一般纳税人开具增值税专用发票的范围（AD） A .销售应税货物