税申报表》第7栏填列。
（3）、“免抵销售累计”：是指本年免抵退税销售额的累计数。只要录入本期的“免抵退销售额”栏，该栏数据会自动产生。
（4）、“不得抵扣税额”：是指本期免抵退税不得免征和抵扣税额。该栏可以按同期的《纳税申报表附列资料》表二第18栏填列。
（5）、“不得抵扣累计”：是指本年免抵退不得免征和抵扣税额的累计数。只要录入本期的“不得抵扣税额”栏，该栏数据会自动产生。
（6）、“销项税额合计”：根据当月的内销销售收入乘以对应的征税税率计算填写。实际操作中该栏可以根据同期的《纳税申报表》第11栏填列。
（7）、“进项税额合计”：该栏按同期的《纳税申报表》第12栏减14栏填列。 （8）、“上期留抵税额”：该栏数据电脑会根据上个月的“期末留抵税额”自动产生。
（9）、“免抵退已退税”：该栏按同期的《纳税申报表》第15栏填列。 （10）、“应抵扣税额”和“实际抵扣税额”：这两栏会根据“进项税额合计”、“上期留抵税额”和“免抵退已退税”三栏数据自动计算填列。
（11）“应纳税额”：可根据同期《纳税申报表》的第26栏填列。 （12）“期末留抵税额”： 可根据同期《纳税申报表》的第20栏填列。
录入完上述各项内容后即可按“保存”键进行存盘即可完成纳税申报表的明细数据采集工作。
5、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表数据采集。具体操作如下：在本系统主画面选择点击“向导”的“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”，进入免抵退申报汇总表录入画面后，点击“增加”键，在“所属期”上录入当前的税款所属“年月”后按回车键，其它栏次即可自动生成无须手工录入，再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。同时会自动生成汇总表附表。
6、数据一致性检查。完成“向导”中的第五六七八九步之后，在生成汇总申报数据之前，企业必须进行数据一致性检查。具体操作如下：在系统主画面选择“向导”中“第十步免抵退税正式申报”的“数据一致性检查”：
（1）、如发现只是《纳税申报表》或《汇总表》数据有错，《明细申报》未发生错误时，企业可以根据该错误提示返回《纳税申报表》或《汇总表》数据采集模块改正相关栏次的错误即可。
（2）如发现《明细申报》数据有错误时，企业必须先进入“向导”——“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”画面，再在“索引窗口”选择当月后，按“删除”键将当月的汇总表数据全部删除。
然后，企业返回系统主画面，选择点击“申报数据处理”——“撤销已申报数据”，在弹出的画面：
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在“所属期”录入本期的“年月”，在“申报数据范围”选择“申报明细表数据”后，按“确定”即可撤销明细申报数据。再按数据一致性检查中提示的错误返回各明细数据录入模块修改相关错误后，重做“向导”中第五至第九步的工作即可。
7、如经过数据一致性检查无发现错误时，即可生成汇总申报数据，制作正式申报盘。操作如下：
（1）、取第三张空白软盘，标明企业代码、名称、“汇总申报” 放入A驱。 （2）、在申报系统主画面选择点击“向导”中“第十步免抵退税正式申报”——“生成汇总申报数据”，将生成的汇总申报数据存第三张盘中。
切记不可将明细与汇总数据放在同一磁盘中，否则会丢失数据。
8、打印有关的申报报表。具体操作如下：在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”——“打印申报报表”，就会弹出画面（如画面十四），依照之前的第（六）大点免抵退税正式申报操作中的第3小点的操作设置好各表的报表打印设置。打印出如下各表格：
（1）、进料加工登记申报表。 （2）、进料加工海关登记手册核销申请表。 （3）、进料加工进口料件申报明细表。 （4）、出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细） （5）、出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐） （6）、出口货物免税申报明细表（间接出口） （7）、进料加工贸易免税证明。 （8）、出口货物免、抵、退税申报汇总表和附表。
打印出表格后，确认数据无误后必须在表上规定的地方签名和盖企业公章。其中第（3）、（4）、（5）、（6）这几种明细表的一联必须作为报关单封面与其对应的报关单装订成册。
如提示“该所属期没有可打印数据”，可不打印该表。 9、报关单的装订要求： （1）、各种报关单必须按照电脑中的“序号”顺序排列装订。并在对应的报关单的右上角抄下其“序号”，以方便税务机关审核。
（2）、直接出口报关单的装订规定：出口退税联、出口收汇核销单、出口发票和要一一对应装订。封面上还必须订上《出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）》一联。如果当月三单中有任何一单不齐，则企业只需打印、报送出口明细表即可，无须报送单证。待三单收齐的当月再将三单一一对应装订并作为前期单证收齐申报，并在封面上订上《出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）》一联。
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10、到主管税局退税部门办理免抵退税正式申报工作。完成上述各项操作后，企业必须在月度终了后15天内上报给退税部门如下资料办理免抵退税正式申报工作：
1、当期《增值税纳税申报表》及附表一份。 2、免抵退税汇总表及附表一式三份。（如有退税额则一式五份） 3、各种明细表一式两份。
4、装订成册的各类凭证（出口报关单、核销单、出口发票）。 5、免抵退税正式申报盘两张（明细、汇总）
至此免抵退税正式申报操作基本完成，但企业必须注意：“向导”中的第五六七八九步的执行顺序绝不能颠倒，否则将会出错。如果确实步骤颠倒了导致出错或者企业已正式申报但经税务机关审核有错认为需要重新申报调整时，企业可以依次撤销汇总申报数据——>删除汇总申报报表——>撤销明细申报数据——>修改有关错误，再从“向导第五步”开始一步一步操作即可。
（七）税务机关审核结果反馈。当税务机关审核通过后，会将审核结果形成反馈信息，会存放在企业汇总盘内。企业取回汇总盘后，按如下步骤操作：
1、在“向导”中选择点击“第十一步正式审核反馈信息处理”——“税务机关反馈信息读入”，在弹出的画面中，在“路径”栏录入申报盘的“A:\\，按“确定”键即可将税务机关反馈信息读入系统里。
2、进行税务机关反馈信息处理。在“向导”中选择点击“第十一步正式审核反馈信息处理”——“税务机关反馈信息处理”，在弹出的如下画面，按“确定”键即可用反馈信息的值更改系统原金额，并对当月的申报资料作上“已审核标志”，完成反馈信息处理工作，这样一个月的免抵退税工作才算完结。
四、其它操作：
1、“基础数据采集”中“免抵退税单证申报录入”模块，补办出口报关单和外汇核销单仍暂系统指示进行操作。
2、企业收到出口退税款时的操作：在系统主画面选择点击“基础数据采集”——
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“企业经营情况”——“收到出口退税款录入”，在出现的出口退税款录入画面上，按“增加”键，录入表中各项内容后即可按“保存”键再退出。企业录入此模块数据后会在下次申报数据时将此内容反馈给税务部门，告知税务机关退税款已收到。同时也可以方便企业了解本企业的出口退税情况。
3、“基础数据采集”中“外部数据采集”模块企业无须使用。 4、“年终清算”模块暂时不能使用，等待以后系统升级后能使用时再另行介绍具体的操作方法。。
5、错漏调整：
发生整张报关单或整条记录漏报时,在下期全额补报。发生申报项目错报并影响免抵退税额计算的，在下期以全额负数冲回，再按正确数据申报录入（可利用“生成出口货物冲减明细”功能）。如果当月出口数据有调整或出现误差的另附纸说明。
6、电子口岸信息是审核系统的主要依据，出口后要尽快在网上核对、报送。 7、汇总表中如果出现与纳税表差额，必须在下月做纳税申报时进行调整。
白云区国税局退税科
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附：生产企业免、抵、退税管理系统常见问题处理方法
1、问：申报软件注册码不符，不能进入系统。新办企业和没有参加培训的企业没有申报软件，如何进行申报？
答：省局已经下发不需要注册的申报软件，注册码不符的企业只要重新安装该软件后即可进入系统。
2、问：企业在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报，怎么办？ 答：该问题可能有两种情况：
第一种情况：在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品码。该种情况为该商品代码可能有多种不同的征、退税率，国家税务总局在该商品代码后增加一位附加代码以区分不同的征、退税率。各地退税部门应根据实际情况按规定要求企业录入不同的附加码。总局附加码有两种情况：一附加码是1或2或3。例如：商品代码为0407009990，该商品有附加码1、2、3三种，企业可以根据该商品不同的征退税率选择不同的附加码进行录入；二附加码为1或8。除了是认定的高新技术企业出口的高新技术产品可以选择附加码8外，其他企业均应该选用附加码1。
第二种情况：在录入商品代码时系统提示“无此商品码”。这种情况是由于今年海关使用了部分新的海关代码，而税务部门的商品代码更新跟不上造成的。如发现这种情况我们可以要求企业使用在软件中与海关报关单中商品代码相近的海关商品码代替，所选用的替代商品码与报关单上商品码必须名称和退税率都要相同。例如：今年新的商品代码44103090，在我们的申报软件中无此商品码，我们可以在软件菜单的系统维护――代码维护――海关商品码选项下使用搜索功能搜索44103090代码，由于系统中没有改商品代码的记录，所以系统会自动转到一个相近的代码44103100处，我们通过比较可以选用该商品码作为替代商品码在软件中录入。企业在进行这样的处理之前要先向税务机关提出申请，对这种情况形成的审核疑点可经领导审批后进行人工挑过。
3、问：系统中商品的征退税率与企业以前所使用的征退税率不一致，如何处理？ 答：以系统中商品的征退税率为准。税务机关应严格按照系统中商品码中提供的退税率办理免抵退税。以前年度错用退税率的必须予以纠正。
4、问：进料加工的进口料件转为内销后，已经由海关补税，那么应该在系统中如何处理？
答：海关补税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期扣减（具体方法见问题4），扣减额为海关代征增值税缴款书上的海关完税价格。
5、问：生产企业出口货物免抵退汇总表24栏当期应退税额数据自动生成，新办企业无法调整为0，怎么办？
答：系统已经提供只免抵（不退）的处理方法，在系统的系统维护――系统配置――系统配置设置与修改菜单下对配置信息进行修改，将计税计算方法选项修改为4：免抵（不退），系统就会在生产汇总表时自动只计算免抵，不计算退税。满一年后，重新修改系统配置即可。
6、问：企业报关单出口退税联已经收到，但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息，该如何处理？
答：出现该种情况需要企业与海关联系，由海关重新在电子口岸中输入该条出口报关单的信息。否则该报关单不能作为单证齐全参与计算。
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