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《税务会计》
课 程 学 习 指 导 书
作者： 宋 霞 邹希佳
2016年 11月
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模块一 税务会计总论
一、章节学习目标
理解税务会计的涵义；明确税务会计核算对象；领会税务会计所依据的法律框架；掌握税务会计的操作制度。 二、章节重点、难点
税务会计的核算对象与操作制度是本章的重点，对税务会计涵义的深入理解是本章的难点。
三、章节练习 （一）单选题
1.税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率
2.( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率
3.下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率
4.我国现行已开征的税种中典型的价外税是( ) A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、关税
5.按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、税收管理与使用权
6.税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（） A、合理性原则 B、税款支付能力原则 C、历史（实际）成本计价原则 D、筹划性原则
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（二）多选题
1.税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( ) A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 E、公平性
2.税法规定的纳税人的两种最基本形式是( ) A、居民纳税人 B、法人 C、自然人 D、居民企业 E、行政机关
3.下列税种中属于直接税的有( ) A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、个人所得税 E、消费税
4.我国现行税法规定适用的税率形式有( ) A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 E、定额税率
5.我国现行税法规定的减免税形式有( ) A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、地方附加 E、税收加成
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6.我国目前的纳税申报方式是（）· A、计算申报 B、核定征收 C、委托纳税 D、邮寄申报 （三）判断题
1.纳税人和负税人都是由税法直接规定的。( ) 2.征税对象是区分不同税种的最基本界限。( )
3.流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收人发挥调节作用。( )
4销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。( )
5根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。( )
6.当会计制度规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。( )
（四）名词解释 1.税法要素 2.税务会计 （五）简答
1.如何正确理解税务会计的涵义？ 2.税务会计与财务会计的关系如何？ 3.税务会计的核算对象是什么？
4. 简述税务会计与财务会计的联系和区别。
模块二 增值税的核算及申报
一、章节学习目标
熟悉增值税法规基本内容；掌握增值税的计算要点和具体会计处理方法，了解增值税的纳税申报要求。
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二、章节重点、难点
增值税法规基本内容（含增值税扩围）；增值税不同纳税人应纳税额的计算和会计处理方法。
三、章节练习 （一）单选题
1.关于消费型增值税的下列说法错误的是( )。 A．有利于消除增值税的重复征税 B．有利于鼓励投资
C．有利于增加财政收入 D．有利于促进技术升级和产业结构调整 2.联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。 A．数字电视机 B．图书 C．新鲜水果 D．食用植物油 3.下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。 A．年应税销售额100万元的百货商店 B．非企业性单位 C．不经常发生增值税应税行为的企业 D．个人(个体经营者除外) 4.按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是( )。 A、年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人 B、年不含税销售额为57万元的汽车修理厂
C、年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年不含税销售额50万元以下的成品油加油站
5下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。 A、将外购的货物作价投资提供给联营单位 B、将外购的货物无偿赠送给其他个人 C、将外购的货物分配给股东和投资者 D、将外购的货物用于本单位集体福利
6.增值税对小规模纳税人采用简易计税法，小规模纳税人适用的征收率为( ) A、3% B、4% C、5% D、2% （二）多选题
1.我国现行增值税法规，按( )将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。 A、经营效益好坏 B、会计核算是否健全 C、经营规模大小 D、主管部门的行政级别
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