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保险公司内部控制问题研究
作者：叶勇新
来源：《时代经贸》2013年第14期
【摘 要】内部控制为我国当代企业发展经营的核心内容之一，为企业内部控制的有机组成。保险公司内部控制具体涵盖承保、赔付、风险防范、经营管控、投资管理等内容。本文就保险业内部管控发展状况探讨了实践工作存在的问题，并制定了科学有效的应对策略。对优化保险公司内部管理经营，完善组织治理结构，提升核心竞争力，有效应对责任不对称问题，实现可持续发展，有重要的实践意义。 【关键词】保险公司；内部控制；问题 1.保险公司内部控制包含的问题
保险公司内部控制的有效开展离不开优质良好的环境条件，其直接对保险公司内控制度落实执行产生作用影响。具体包括对创建、深化、抵消某类政策流程与效率形成影响的较多因素。例如，企业工作人员行为操守、核心价值观、综合素质以及能力水平，工作经验、经营头脑、保险公司体制规章、评估考核、信息化管理等。通过实践工作不难看出，该层面包含一定问题。首先，保险公司决策管理层没能具备较强的内控意识，令保险公司内部控制环境基础相对薄弱，较多公司相关制度并不完善。即便一些单位制定了某类制度，却仍旧处于做表面文章的状态，落实执行相关制度效果欠佳。另外，企业内控管理离不开文化建设的有效支撑，企业文化为保险公司经营管理、发展理念、体制建设依附企业形成的整体价值观。基于优秀企业文化之上形成的内部控制制度，势必会发展成为企业全员、大众操作规范，并可良好的应对由于制度失效形成的各类问题。然而，一些保险公司却没能充分明确企业文化建设在内部控制管理工作中的核心作用。内部控制涵盖内部管理与会计控制。实践工作中其经常出现责权不一致问题。内部控制管理部门承担着重要的内审管理职能，可优化保险公司经营发展，创设显著经济效益。然而一些保险公司内部管理控制部门职能履行却差强人意。具体问题为独立性不足，没能深入理解内部合规属性与具体作用。合规管理是保险公司内部管控的再一次深入管理，应由客观、严明、公平的视角做好企业经济考核监督。因此，需要具备独立地位。然而，当前较多企业合规部门责任人同时是公司领导层。即合规管理受制并服务于领导层，最终将导致合规工作失效，无法做好对上级以及同级的管理监督。其职能范畴则相对狭窄，较难赢得威信、获取全面认可。另外，一些保险企业分支机构、子公司员工没能清晰明确合规管理内涵，将其与审计监督错误混淆，进而陷入思想误区。合规人员则不能正视自身位置与作用，实践工作中经常唯领导旨意工作，令自身成为领导的棋子，影响合规工作实效性，令其形同虚设。再者，保险公司内部监督管理员工素质仍需进一步提升。通常负责合规管理控制监督的员工数量较少，且返聘人员占有较高比例，还有一些岗位由他类部门员工兼职担任。虽然，该类员工熟悉岗位流程，然而对于内部管理控制核心工作、重要事项却知之甚少。例如，仅仅了解了一些表面化的财务技能与知识，因而不能更好的履行内部管理监督工作职能，令工作效果大打折扣。