《会计学》专项实训二
班级： 对应学号（最后两位数）： 分数：
练习资产负债表和利润表的编制
资料：百盛公司2012年12月初有关账户余额如表1所示。 表1所示，百盛公司2012年12月1日账户余额表 单位：元 会计账户 库存现金 银行存款 应收账款 坏账准备 其他应收款 原材料 周转材料 库存商品 固定资产 累计折旧 无形资产 长期股权投资 借或贷 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 余额 8000 280000 165000 8500 3000 100000 115000 210000 800000 60000 55000 80000 会计账户 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 长期借款 实收资本 盈余公积 资本公积 本年利润 利润分配 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 30000 80000 15000 130000 45000 16000 285000 807000 80500 48000 200000 11000
2012年12月份发生的主要经济业务如下：
1.12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。
2．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，己提折旧20000元，双方评估价值为60000元。
3．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元，增值税29750元，以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库。
4．12月5目，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。
5．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行。
6．12月7日，生产车间领用甲材料57500元，其中，A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车间修理耗用7500元。
7．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方转帐支票一张。
8．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。
9．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。
10．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。 11．2月11日，出纳发放职工工资。
12．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。
13．12月20日，出售给金椰贸易公司甲材料20000千克，每千克售价6元，计120000元，应交增值税20400元，收到对方转帐支票一张。
14．12月20日，结转上述甲材料的实际成本(单价5元)。
15．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。
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16．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。
17．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。
18．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。
19．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。 20．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。
21．12月31日，结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。
22．12月31日，本月投入生产的A产品400件，B产品500件，己全部完工，结转入库。 23．12月31日，结转已销A产品400件，A产品单位成本177．58元 24．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。 25．12月31日，按本月利润总额25％税率计算应交所得税。 26．12月31日，将所得税费用账户余额转入本年利润账户。 27．12月31日，将本年净利润221081元转入利润分配。 28．12月31日，按税后利润10％提取法定盈余公积。
29．12月31日，按税后利润30％计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。
30．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配——未分配利润明细账户。 【要求】
(1) 根据本月发生的经济业务编制会计分录；
(2) 开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；
(3) 根据上述资料编制2012年12月31日的资产负债表2和2012年12月份的利润表3
在以下部分做答案：
一、 根据本月发生的经济业务编制会计分录；
二、开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；
三、根据上述资料编制2012年12月31日的资产负债表2和2012年12月份的利润表3
表2 资产负债表 编制单位：百盛公司 2012年12月31日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产
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流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 负债及所有者权益 期末 余额 年初 余额 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产合计
表3 利润表
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益合计 制表单位：百盛公司 2012年12月31日 单位：万元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“——”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“—”号填列 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（（亏损以“—”号填列 减：所得税费用 四、净利润
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借方发生额（万元） 参考答案
一、编制会计分录
1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。 借：应付账款 16 000
贷：银行存款 16 000
2．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。
借：固定资产 60 000
贷：实收资本 60 000
3．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元，增值税29750元，以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库。 借：原材料 175 000
应交税费一应交增值税(进项税额) 29750 贷：银行存款204 750
4．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。 借：应交税费 60 000
贷：银行存款 60 000
5．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行。
借：银行存款 100 000 贷：应收账款 100 000
6．12月7日，生产车间领用甲材料57500元，其中，A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车间修理耗用7500元。
借：生产成本一A产品 20 000 一B产品 30 000 制造费用 7500 贷：原材料 57500
7．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方转帐支票一张。 借：银行存款 131040
贷：主营业务收入 112 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 19040 8．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。 借：销售费用 1 000
贷：库存现金 l 000
9．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。
借：固定资产 15 000
贷：银行存款 15 000
10．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。 借：库存现金 130 000 贷：银行存款 130 000 11．2月11日，出纳发放职工工资。 借：应付职工薪酬 130 000 贷：库存现金 130 000
12．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。 借：其他应收款 2 500 贷：库存现金 2 500 13．12月20日，出售给金椰贸易公司甲材料20000千克，每千克售价6元，计120000元，应交增值税20400元，收到对方转帐支票一张。 借：银行存款 140400
贷：其他业务收入 120000
应交税费一应交增值税(销项税额)20400
14．12月20日，结转上述甲材料的实际成本(单价5元)。 借：其他业务成本 100000 贷：原材料 100000
15．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。 借：销售费用 3 000
贷：银行存款 3 000
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16．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。 借：营业外支出 8 000
贷：银行存款 8 000
17．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。 借：管理费用 2 800
贷：其他应收款 2 500 库存现金 300
18．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。 借：生产成本一A产品 40 000 一B产品 60 000 制造费用 15 000 管理费用15 000
贷：应付职工薪酬 130 000
19．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。 借：制造费用 3080 管理费用 1860 贷：银行存款 4940
20．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。
借：制造费用 2 000
管理费用 1200 贷：累计折旧 3200
21．12月31日，结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。 制造费用合计=7500+15000+3080+2000=27580元 分配率=27580／(40000+60000)=0.2758 A产品应承担金额=0.2758*40 000=11032 B产品应承担金额=0.2758*60 000=16548 借：生产成本一A产品 11032 一B产品 16548
贷：制造费用 27580
22．12月31日，本月投入生产的A产品400件，B产品500件，己全部完工，结转入库。 A产品成本合计=20000+40000+1 1032=71032 B产品成本合计=30000+60000+16548=106548 借：库存商品一A产品 71032 一B产品 106548
贷：生产成本一A产品 71032 一B产品 106548
23．12月31日，结转已销A产品400件，A产品单位成本177．58元 借：主营业务成本 71032
贷：库存商品一A产品 71032
24．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。 借：主营业务收入 112 000 其他业务收入 120 000
贷：本年利润 2 32 000 借：本年利润 203892
贷：管理费用 20860
销售费用 4 000 主营业务成本 71032 其他业务成本 100 000 营业外支出 8 000
25．12月31日，按本月利润总额25％税率计算应交所得税。 应交所得税=(232000-203892)=7027元 借：所得税费用 7027
贷：应交税费一应交所得税 7027
26．12月31日，将所得税费用账户余额转入本年利润账户。 借：本年利润 7027
贷：所得税费用 7027
27．12月31日，将本年净利润22108l元转入利润分配。
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