借：本年利润 221081
贷：利润分配一未分配利润 22108l
28．12月31日，按税后利润10％提取法定盈余公积。 借：利润分配一提取盈余公积 22108.1 贷：盈余公积 22108.1
29．12月31日，按税后利润30％计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。 借：利润分配 一 分配投资者股利 66324．3
贷：应付利润 66324．3
30．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配—未分配利润明细账户。 借：利润分配一未分配利润 88432．4
贷：利润分配一提取盈余公积 22108．1 一分配投资者股利 66324．3
二、开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额； 库存现金 原材料
期初余额 8 000 期初余额 100 000
（3） 175 000 （6）57500 （10） 130 000 （8）1000
（11）130 000 （14）100 000 (12) 2500
(17) 300
期末余额 117 500 期末余额 4200
银行存款
应收账款
期初余额 280 000
期初余额 165 000 （5） 100 000 （1）16 000
（7） 131 040 （3）204 750 （5）100 000
(13) 140 400 （4）60 000
(9) 15 000
（10）130 000
（15）3 000 （16）8 000 期末余额 65 000
（19）4940
期末余额 209 750
6
7
8
9
三、根据上述资料编制20×8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3
表2 资产负债表 编制单位：百盛公司 2008年12月31日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产
213950 0 0 56500 0 0 0 3000 549048 0 0 822498 0 0 0 80000 0 811800 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 10
负债及所有者权益 期末 余额 30 000 0 0 64000 0 130000 1717 0 82324.3 15000 0 0 323041.3 285000 0 0 0 0 年初 余额 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产合计
表3 利润表
0 0 0 0 0 55000 0 0 0 0 0 946800 1769298 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益合计 0 0 0 608041.3 867000 48000 102608.1 143648.6 1161256.7 1769298 制表单位：百盛公司 2008年12月31日 单位：万元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“——”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“—”号填列 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（（亏损以“—”号填列 减：所得税费用 四、净利润
借方发生额（万元） 232 000 171 000 0 4 000 20 860 0 0 0 36 108 0 8 000 28 108 7 027 21 081 11