⑴内部审计基本准则
是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。
⑵内部审计具体准则
在进行内部审计时应当遵循的具体规范。 ⑶内部审计实务指南
为内部审计机构和人员进行内部审计提供了具有可操作性的指导意见。
中国内部审计准则体系中的内部审计基本准则，主要内容包括（ ） 总则 一般准则 作业准则 报告准则 内部管理准则
10．中国内部审计人员职业道德规范的内容包括哪些？ 其基本内容如下：
⑴内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则； ⑵不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动； ⑶应做到独立、客观、正直和勤勉； ⑷应当保持廉洁；
⑸应当保持应有的职业谨慎，并合理运用职业判断； ⑹应当保持和提高专业胜任能力； ⑺应诚实地为组织服务； ⑻应当遵循保密原则；
⑼在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项； ⑽应具有较强的人际交往技能；
⑾应不断接受后续教育，提高服务质量。
第三章 审计程序
? 本章内容： ? 准备阶段 ? 实施阶段 ? 终结阶段 ? 后续审计 ? 内部审计管理
规划阶段怎样选择审计项目的基本方法有 询问法 调查问卷法 风险评估法 突出问题审计法
管理层战略目标实现法
2．内部审计的规划阶段应如何选择审计项目？？ 选择审计项目的基本依据是风险评估。内部审计机构负责人应对本单位进行持续的风险评估，在此基础上选择审计项目，并注意内部审计工作应与本单位的目标保持一致。
内部审计机构应检查整个组织，评估各种可审计项目的相关风险因素，并按照重要程度排出顺序，对风险较大者优先加以审核。
内部审计机构选择被审计对象，除了以风险评估为基础外，还要考虑其他有关方面的要求。当内部审计机构所在单位的董事会和高层管理人员根据掌握的信息，认为机构的某些项目、部门或制度可能存在重大问题，应引起内部审计机构的重视时，内部审计机构在安排审计项目时应优先考虑。还有一种情况是审计对象主动提出要求接受审计，对这些要求应予充分考虑。
3．内部审计的规划阶段可选择审计项目主要有哪些？ 可选择审计事项一般包括： ⑴政策、程序和惯例
⑵成本中心、利润中心、投资中心 ⑶合同、项目
⑷管理、生产或服务部门或流水线 ⑸业务交易、财务报表及信息系统
4． 内部审计的规划阶段确定审计项目主要考虑哪些风险因素？ 常见的风险因素有：
⑴职工的道德水平及管理目标形成的压力 ⑵管理人员的能力、胜任程度和正直程度 ⑶资产的规模、流动性或营业额 ⑷财务及经济状况 ⑸竞争的情况
⑹经营活动的复杂性或不稳定性 ⑺客户、供应商及政府法规的影响 ⑻信息电算化程度
⑼业务的地域分散化程度 ⑽内部控制的健全性及有效性 ⑾机构、经营、技术或经济的变化 ⑿管理人员的判断及会计估计
审计准备阶段
审计准备阶段也就是内部审计的规划阶段。这一阶段从确定审计项目开始，到制定出审计实施方案，向被审计者发出审计通知书为止。
编制项目审计计划的过程为几个步骤？ ⑴查阅被审计单位以往的审计档案 ⑵与被审计单位的管理层进行沟通 ⑶初步调查 ⑷编制审计计划
5．何谓审计实施阶段，该阶段有哪些主要步骤？
审计实施阶段就是审计人员获取、审查和评估资料的阶段。
这个阶段可分为几个步骤，即调查和内部控制测试，初步评估，扩大测试和审计结果。
可能进行扩大测试的情况有哪些？
⑴被审计单位财务和运营信息的不真实。
⑵被审计单位的政策、计划、程序及法令未受遵守。 ⑶被审计单位的资产受到损失。
⑷被审计单位的资源没有得到经济有效的使用。 ⑸被审计单位的运营目标不能实现。
6．审计结果对审计工作有什么意义？ 审计结果是形成审计建议的基础。对于有些审计结果，需要管理层尽快采取行动。另外，还应要求管理层在一定时间内对审计结果作出答复。
以下不属于审计证据的主要分类是 （ ） A. 按来源分类
B. 按审计程序进行分类
C. 按审计证据的证明力进行分类 D. 按审计目标进行的分类
名词解释：
内部证据，指由被审计单位产生和处理的审计证据。如，雇员的工时记录。与那些由外部实体参与处理的证据相比，证明力较低。
⑵内—外证据，指由被审计单位产生，但通过外部实体的活动加以处理，如被审计单位签发的支票要由银行进行处理。内—外证据的证明力强于单纯的内部证据，
⑶外—内证据，指那些始于外部实体，然后由被审计单位进行处理和保存的证据。接收货物和劳务得到的发票就是典型的外—内证据。如果出现被篡改、被误用或被误放，其证明力就会受到削弱。
⑷外部证据，指那些源自外部实体，并且不经过被审计单位的经营管理系统就直接被内部审计人员获取的证据，这类证据的证明力最强。
内部证据，外部证据的关系
我们把内部证据、内—外证据、外—内证据统称为内部证据。 外部证据证明力最强，内部证据相对较差。
仅依靠外部证据，可不可以呢，不可以，证据数量上，内部证据占大多数，因此不可以仅依赖外部证据。更多地还是要依靠内部证据得出审计结果。
内部证据只要能做到充分、适当，同样具有充分证明力。
下列审计证据，属于内部证据的是（ ） A. 函证形成的审计证据 B. 浏览形成的审计证据 C. 详细测试形成的审计证据 D. 通过询问获取的审计证据 E. 复算形成的审计证据
根据影响证据证明力的因素，具有较强证明力的情况有（ ） A. 主观
B. 产生证据的系统内部控制薄弱 C. 有佐证证据提供支持 D. 口头 E. 及时
具有充分证明力的审计证据。假定某一证据无需其他佐证证据就足以支持审计结论，那么就可以说该证据具有充分的证明力。
具有部分证明力的审计证据。
假如某一证据需要附以其他佐证证据，才足以支持审计结论，那么该证据具有部分证明力。
获取审计证据应考虑的因素有哪些？ ⑴不同类型证据相组合的必要性
⑵在选择收集证据的类型时，审计目标起重要的指导作用 ⑶风险因素
⑷对成本效益的考虑 ⑸重要性
重要性
如果信息能影响决策者的行为，那么该信息就是重要的。审计人员经常要对重要性作出判断，通常用绝对数、站相关账户金额的百分比、占利润的百分比、占资产的百分比以及错误的性质等来衡量重要性。
从哪些方面评价审计证据的充分性和适当性？
审计证据应具备四个特征：充分、有证明力、与审计目标相关以及有用，审计人员应运用专业判断评价证据的收集和证据本身是否符合上述标准。
要从证据充分性、证据的证明力、证据相关性、证据的有用性等方面评价证据的充分性和适当性。
概述组织（企业）的目标。
⑴保证信息的可靠性和完整性。
⑵保证遵循组织的方针、政策、规章制度以及有关的法律、法规。 ⑶保护资产的安全。 ⑷保证资源的有效利用。 ⑸有助于组织目标的实现
复核审计工作底稿的要点有哪些？
⑴审计工作底稿的编制是否依据原有的审计计划和方案 ⑵收集的审计证据和资料是否充分有效 ⑶审计证据的说服力和证明力 ⑷审计判断是否符合专业标准 ⑸审计结论是否客观
对审计工作底稿审核负有全面的责任的是 （ ） A. 内部审计经理 B. 财务部门负责人 C. 企业总经理 D. 董事长
审计工作底稿
审计工作底稿是全面真实地反映审计项目的全过程，包括审计计划，对内部控制系统的检查和评价，审计程序及取得的资料，复核过程和审计报告及后续审计的情况的资料。
简述审计工作底稿的作用
审计工作底稿既是审计部门形成审计报告的基础，也是审计质量控制的依据，还可提供企业以外的第三者进行审查。
审计报告
审计报告是说明审计目的，范围和结果的经签署的书面文件。审计报告是内部审计人员工作的最终成果，也是审计项目程序的重要组成部分。
编制审计报告的过程的步骤有哪些？ 通常，编制审计报告的过程可分为以下几个步骤：检查工作底稿、起草报告、讨论报告、修改和审定报告、发送报告。