后续审计
后续审计是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
简述后续审计作用。
后续审计是内部审计工作中不可或缺的关键程序。它的作用不仅体现在保证内部审计工作的质量上，还体现在更充分有效地对组织起到风险警示作用。
⑴能帮助最高管理层完成组织职能 ⑵可为被审计对象革除管理上的弊端 ⑶有利于明确组织内部的责任划分
后续审计的主要步骤有哪些？ ⑴认真分析被审计单位的反馈
⑵对反馈不充分或没有反馈的问题与被审计单位进行探讨 ⑶对重大的审计结果进行现场追踪审计和测试
⑷针对已采取的各项措施进行评估，对控制风险重新进行评估 ⑸提交后续审计报告
下列关于审计证据的表述，错误的是( ) A．审计证据并非越多越好
B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低
D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序
概述内部审计经理的责任
内部审计经理负责管理内部审计机构，以便达到如下目的： 1． 完成由高级管理层批准并为董事会认可的目的和职责。 2． 内部审计部门的资源得到有效的利用。 3． 审计工作符合适当的职业标准的要求。
第四章 审计技术方法
? 主要包括： ? 审计技术方法概述 ? 审计取证的一般方法 ? 分析性复核的方法 ? 审计抽样技术
2．请说明审计证据与审计方法之间的关系。
⑴审计技术方法的选用，要根据不同审计证据的特点。
⑵审计技术方法的选用，要以能实现审计目标为标准。
⑶就某个审计事项来说，可以选择几种审计技术方法配合使用。
审计技术方法可分为一般方法和专门的技术方法。
一般方法是常用的，基本的方法，每一名审计人员都应该掌握。它包括审核、观察、询问、函证、监盘等方法。
专门的技术方法是指需要经过一定的专门训练才能掌握的方法。如分析性复核技术和审计抽样
询问法
询问法是指审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。
询问法使用过程中要注意的问题有哪些？ ⑴确定合适的谈话人员。
⑵对面谈中所涉及的领域有足够的知识水平。 ⑶询问前对内容做好充分的准备。 ⑷询问中要进行书面记录。 ⑸如有必要可请被谈话人签字。
审核法
审核法是内部审计人员对会计记录或其他书面文件进行审阅与核对。书面文件的审阅与核对在审计工作中占有很大比重。
证证核对
指各原始凭证、原始凭证与记账凭证、记账凭证与汇总记账凭证（科目汇总表）的会计凭证之间的复核对照。
账证核对。主要是指会计凭证与会计账簿之间的复核对照。
账账核对
主要是指明细账、日记账和总分类账之间的复核对照。
帐表核对
主要是指会计报表有关项目与总分类账和明细分类账之间的复核核对。
账实核对
主要是核对账簿、实物资产卡片上所反映的实物余额是否与存在的实物相符。
函证法
指审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向有关单位或者个人发函询证，从而
确定被审计单位记录的正确性的取证方法。
简述函证法的一般步骤 ⑴确定函证事项。 ⑵编制并寄发询证函。
⑶收回询证函进行分析和处理。
⑷在未收回询证函情况下采取必要的替代程序。
简述监盘法的一般步骤
⑴了解待盘点资产的存放地点、账面数量等背景资料。
⑵确定盘点的时间、地点、人员，编制盘点计划和监盘计划。 ⑶现场盘点及监盘。 ⑷审计人员抽查复核。
⑸确认盘点结果，如有差异进一步分析并查明原因。
分析性复核
是指审计人员对被审计单位重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常变动和异常项目予以重点关注的审计方法。
趋势分析法的主要运用形式有（ ） A. 若干期资产负债表项目变动趋势分析 B. 若干期利润表项目变动趋势分析
C. 若干期资产负债表或利润表项目构成比例的变动趋势分析 D. 若干期财务比率变动趋势分析
E. 特定项目若干期数据的变动趋势分析
假定上年年末存货账面数为200件，至今年盘点日，增加数位580件，减少数为630件，则账实相符的情况下，盘点日的盘存数应为（ ）件 A. 150 B. 50 C. 220 D. 260
资料：在对公司应收账款进行审计时了解到，应收账款明细账中的部分情况如下： —A客户：余额150万元，账龄2个月， —B客户：余额4万元，账龄3个月 —C客户：余额8万元，账龄2年零3个月 试问：
(1)若上述A、B、C均是函证对象，你认为对他们应分别采用何种方式函证？为什么？ (2)若A客户回函表示所购货物从未收到，B客户回函表示曾于年初预付货款5万元，
足以抵付对账单中所列货款4万元，C客户回函表示本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。针对顾客复函中提出的意见，内部审计人员应该采取何种步骤进行处理？
（1）对A公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；
对B公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短；
对C公司采用肯定式函证方式，因为其欠款金额虽然不大，但账龄较长，可能会存在争议．差错或问题。
（2）对A客户应审核货运文件等资料以查明货物是否确已发出。如确已运出，应将
货运文件影印件送请顾客重新查证；如确未运出，应提请客户作调账处理。 对B客户注册会计师应查明预收货款是否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行相应的账务处理。
对C客户应采取替代程序，主要是审查顾客订货单、购销合同、发票副本、货运文件、收款凭证等文件资料，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。
判断性抽样
是由审计人员根据本人的经验和直接感官，通过主观判断来决定的抽样方法。
在对公司2×02年度会计报表进行审查时，发现下列情况： （1）期初产成品余额多计2万元。
（2）2×02年公司管理部门经营租入管理用设备一台，支付租金15万元，并计提折旧5
万元，两项共计20万元在管理费用中列支。
（3）公司接受投资，按投资协议当年分出利润10万元，直接冲减本年利润。
（4）12月29日发往外省产品一批，尚未向银行办理货款托收手续，公司于产品发出当
日确认产品销售收入30万元，该批产品成本为21万元。 （5）公司支付的未完工程借款利息12万元列入财务费用。
要求：分析上述每种情况的会计处理的正确性并指出对当年利润的影响数。
（1）年初产成品余额多计2万元，使本年度主营业务成本虚增2万元，利润虚减2万元，应提请公司进行调整，并补交所得税。
（2）经营租入的固定资产不需要计提折旧，公司计提5万元折旧计入管理费用，导致当年利润少计5万元，应提请公司进行调整。
（3）分给其他单位的利润10万元，不应直接冲减本年利润，而应作为利润分配项目，记入“利润分配”。因此，利润总额应增加10万元。
（4）在产品发出但尚未办妥货款托收手续前不应作为销售收入实现，因此，应提请公司调减本年利润9万元。
（5）未完工程的借款利息应计入在建工程的成本，将其列入财务费用，导致当年利润少计12元，应提请该公司进行调整。
用来估计总体中的错误金额的抽样称为( )。 A. 属性抽样 B. 变量抽样 C. 统计抽样
D. 非统计抽样
采用系统选样法从连续编号的发票中每20张抽取1张进行审查，在抽取样本时，确定随机起点为凭证编号的第5号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )号。
A.40 B.65 C.105 D.135
审计人员决定抽查3、8、13、18、23??号凭证进行审查，这种选择方法称为( )。 A.分层选样 B.随机选样 C.系统选样 D.属性抽样
下列( )的抽样审查属于变量抽样。 A．确认发运单是否附有发票副本 B．确认赊销是否经过批准
C．确认销货发票是否附有发运单副本
D．比较销货发票副本与相关发票单上的金额差异
应收账款编号为0001至3500，拟选择其中350份进行函证。如采用系统选择的方法选择，并确定随机起点0005，选择的最初10个样本的号码中第3个的编号是（ ）
A. 0005 B. 0015 C. 0025 D. 0035
审计人员对公司的产成品成本进行审计时获得如下资料：全年共生产2000批产品，入账成本为5900000元，审计人员抽取其中的200批产品作样本，其账面总价值为600000元，样本的审定价值为582000元，运用差额估计抽样审计、单位平均数估计抽样、比率估计抽样，估计本年度产品的总成本是（ ）元
抽样
就是从被审核的总体中选取部分项目作为样本，根据样本的特征去推论总体特征的一种程序。
1. 审计人员对某企业甲产品、乙产品结存数额进行查证： （1）企业2×02年12月31日产成品明细帐结存数额如下：
品种 数量 单价 金额 甲产品 1120只 10元/只 11200元 乙产品 2400只 20元/只 48000元
（2）审计人员于2×03年3月2日上午进行监督盘点，其盘点结果为：
甲产品 1800只 乙产品 3000只