成本费用进项税抵扣率明细表
一、 编写目的
增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。 二、
主要内容
1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。 2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。 三、
使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
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抵扣表明细
编码 成本费用项目明细 取得发票类型 是否可以抵扣 抵扣率 备注 1 1.01 1.02 1.03 1.04 1.05 1.06 1.07 1.08 1.09 1.0901 工程项目成本费用 桥梁、支座、锚杆、锚具 机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石 伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套 铸铁管道、钢管、阀门 给排水设备、消防设施 小型机具、电料、五金材料 空调、电梯、电气设备 电气开关、电线电缆、照明设备 木材及竹木制品 原木和原竹（农业生产者自产的） 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 农产品收购发票或者销售发票 是 是 是 是 是 是 是 是 是 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 13% 允许抵扣进项税额=购买价×13% 2 / 15
编码 1.0902 1.0903 1.10 1.1001 1.1002 1.100201 成本费用项目明细 原木和原竹（供应商外购的） 板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等） 商品混凝土 一般商品混凝土 以水泥为原料生产的水泥混凝土 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征收） 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理） 以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产） 沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土） 水泥 普通水泥 水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，取得发票类型 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 是否可以抵扣 是 是 是 是 抵扣率 13% 17% 17% 3% 备注 1.100202 1.100203 1.1003 1.11 1.1101 1.1102 1.12 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 是 是 是 17% 17% 17% 享受资源综合利用即征即退50%优惠政策 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 是 是 是 17% 17% 17% 享受资源综合利用即征即退70%优惠政策 其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣） 沥青 3 / 15
编码 1.13 1.1301 1.1302 1.1303 1.14 砂、土、石料 成本费用项目明细 取得发票类型 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 是否可以抵扣 是 是 是 抵扣率 3% 17% 17% 备注 享受资源综合利用即征即退70%优惠政策 砂、土、石料（供应商采用简易征收） 砂、土、石料（供应商采用一般计税） 砂浆（产品原料70%以上来自废渣） 砖、瓦、石灰 砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿1.1401 物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收] 增值税专用发票 是 3% 1.1402 1.1403 1.15 1.16 1.17 1.18 1.19 砖、瓦、石灰（除1.1401规定外的情况） 砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣） 瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件 火工产品 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料 木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等 卫生间洁具、用具 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 是 是 是 是 是 是 是 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 享受资源综合利用即征即退70%优惠政策 4 / 15
编码 1.20 1.21 1.22 1.23 1.24 1.25 1.2501 1.2502 1.2503 1.250301 1.250302 1.2504 1.250401 1.250402 1.250403 成本费用项目明细 pvc管材、塑料管材、塑料板材 压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉 材料加工费 自有周转材料使用费 周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等） 机械使用费 外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等） 外购机械设备折旧费 自有机械使用费 生产设备 施工机械 外部机械使用费（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等） 外部机械使用费（只租设备） 外部机械使用费（只租设备，且出租方为租赁公司） 外部机械使用费（出租方采用简易征收） 取得发票类型 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 是否可以抵扣 是 是 是 否 抵扣率 17% 17% 17% 17% 17% * 17% 17% 17% 3% 备注 试点纳税人中的一般纳税人， 增值税专用发票 增值税专用发票 * 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 5 / 15
是 是 否 是 是 是 是