第二章 货币资金 一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）
A. 库存现金 B. 银行存款
C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）
A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品 C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ） A. 现金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门 C. 开户银行 D. 财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ） A. 委托收款 B. 物资采购 C. 应收账款 D. 其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ） A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 营业外支出 7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ）
A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元 B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元 C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元
8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ ） A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 临时存款账户 D. 一般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（ ）
A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 有价证券 二、多项选择题
1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ）
A. 向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费 C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款 E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖
2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ） A. 暂时将账户借给其他企业使用 B. 签发没有资金保证的远期支票 C. 支票必须由指定人员签发
D. 根据业务需要开设多个基本存款账户
E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款
3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ ） A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 E. 企业、银行收付款同时入账
4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ） A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票
B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用 C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户 D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ）
A. 待处理财产损溢 B. 管理费用
C. 其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出 6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ） A. 银行汇票存款 B. 信用证保证金存款
C. 库存现金 D. 在途货币资金 E. 存出投资款 7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（ ） A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因 B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法 C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由
D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响 E. 计入当期损益的汇兑差额 8、其他货币资金包括（ ）
A. 银行存款 B. 外埠存款
C. 备用金 D. 存出投资款 E. 信用卡存款 三、判断题
1、企业以现金支付职工奖金50 000元。 （ ） 2、出纳人员监管会计稽核工作。 （ ）
3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，
无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。 （ ）
4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他
货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ）
5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。 （ ）
6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。 （ ）
7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。 （ ）
8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。 （ ）
9、银行汇票存款结算后余额只能从首款单位收取，不能从银行转回。 （ ） 10、外币业务主要包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；企业借入或者借出外
币资金；企业承担或清偿以外币计价的债务等。 （ ）
四、会计业务题
1、某企业2008年4月发生经济业务如下：
（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元，补充库存现金。 （2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。 （3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。
（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。 （6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。
（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。 要求：根据上述业务编制会计分录。
2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项：
（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。 （2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。 （3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 2008年3月31日 项 目 银行对账单余额 金 额 项 目 企业存款日记账余额 金 额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 调节后余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 调节后余额 第二章 参考答案 一、单项选择题
1、D 2、D 3、D 4、C 5、D 6、C 7、C 8、B 9、D 二、多项选择题
1、ABCE 2、ABDE 3、AD 4、ABCE 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、BDE 三、判断题
1、√ 2、× 3、× 4√ 5、√ 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、√ 四、会计业务题 1、
（1）借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 （2）借：管理费用 160 贷：库存现金 160 （3）借：其他应收款 1 000
贷：库存现金 1 000 （4）借：待处理财产损溢 200 贷：库存现金 200
借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢 200
（5）借：其他货币资金—外埠存款 40 000
贷：银行存款 40 000 （6）借：管理费用 850 库存现金 150
贷：其他应收款 1 000 （7）借：材料采购 30 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 5 100 银行存款 4 900
贷：其他货币资金—外埠存款 40 000 2、
银行存款余额调节表 2008年3月31日 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 调节后余额
金 额 25 000 （1）2000 （4）3000 24 000 项 目 企业存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 调节后余额 金 额 16 000 （2）12 000 （3）4 000 24 000