A、单位B、个人采用书信C、互联网D、传真、电话、来访 16、检举管理工作坚持的原则：(ABCD)
A、依法行政B、统一领导C、分级负责D、属地管理E、严格保密
17、2014年7月1日后,提供应税服务，增值税征收率为3%的是（ABCD）。 A、选择简易计税方法的公交客运公司 B、一般纳税人销售旧固定资产
C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D、小规模纳税人提供应税服务
18、试点纳税人中，下列那些项目免征增值税（ ABCD ）。 A、个人转让著作权。 B、残疾人个人提供应税服务。 C、航空公司提供飞机播洒农药服务。
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
19、新税法应纳税所得额计算公式： 应纳税所得额＝收入总额－（ ）－( )－( )－允许弥补的以前年度亏损 （ABC）。
A、不征税收入 B、免税收入 C、扣除额 D、纳税调整额 2、企业所得税税前扣除的确认一般应遵循的原则（ABCDE ）。 A权责发生制原则B配比原则C相关性原则D确定性原则E合理性原则 20、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ACD ）。 A．进口固定资产设备 B．销售商品房 C．零售杂货 D．生产销售电力
21、单位或个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ACD ）。 A．汽车修配 B．房屋修理 C．受托加工卷烟 D．缝纫加工
23、(2010年)根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有(BCD) A.汽车厂赞助比赛用雪地车 B.酒厂以福利形式发放给职工白酒 C.化妆品厂无偿发放香水试用 D.金银饰品商店销售白金饰品
E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇
24、甲商贸有限责任公司2014年4月8日因涉嫌接受虚开增值税专用发票等原因被当地A县国税局稽查局依法立案检查。检查中发现甲商贸有限责任公司有逃避纳税义务行为，并有
明显的转移、隐匿其应纳税谁的商品迹象。拟对甲商贸有限责任公司采取税收保全措施，确定扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，应当包括（ ABE ） A.税款B.滞纳金C.罚款D.扣押、查封、保管所发生的费用E.拍卖变卖所发生的费用
25、甲商贸有限责任公司2014年4月8日因涉嫌接受虚开增值税专用发票等原因被当地A县国税局稽查局依法立案检查。检查中发现甲商贸有限责任公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税谁的商品迹象。拟对甲商贸有限责任公司采取税收保全措施，税务机关采取的下列（ ABCD ）措施是正确的。
A.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖B.税务机关执行《税收征管法》规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，可以责令当事人将产权证件交税务机关保管C.税务机关还可以同时向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续D.对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任人由被执行人担保
26、甲商贸有限责任公司2014年4月8日因涉嫌接受虚开增值税专用发票等原因被当地A县国税局稽查局依法立案检查。检查中发现甲商贸有限责任公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税谁的商品迹象。拟对甲商贸有限责任公司采取税收保全措施，税务机关采取的措施正确的是（ AD ）
A.扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据B.扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单C.查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据D.查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单
27、甲商贸有限责任公司2014年4月8日因涉嫌接受虚开增值税专用发票等原因被当地A县国税局稽查局依法立案检查。检查中发现甲商贸有限责任公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税谁的商品迹象。拟对甲商贸有限责任公司采取税收保全措施，税务机关对（ AD ）的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 单价5000元以下B.单价8000元以下C.单价10000元以下D.单价1500元
四、判断题
1、按照刑法的规定，犯有偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款、滞纳金和所骗取的出口退税款。（错误）
2、税务机关工作人员徇私舞弊，违法办理发票发售、抵扣税款、出口退税，致使国家利益遭受重大损失的，为渎职罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。（正确）
3、行政机关不服一审法院的行政裁定，应在收到裁定书之日起15日内提出上诉。（错误） 4、税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。（正确）
5、稽查局具体职责由财政部依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。（错误）税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，包括纳税人、扣缴义务人的税收违法行为。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。（错误） 6、企业季度申报允许弥补以前年度亏损。（对）
7、税收违法案件达到标准移送司法机关同时也向同级检察机关备案。（对） 8、稽查工作规程26条对调查取证资料右上角没有规定时间。（对）
9、稽查局必须在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。（错） 10、税收违法行为由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。（错）
11、税务稽查执行是指税务稽查机关将需由纳税人履行的各类税务稽查处理、处罚文书送达纳税人，督促纳税人依法履行税务处理、处罚决定和必要时采取税收保全、税收强制执行的活动过程。（对） 12、作为税务稽查工作的重要组成部分，稽查执行工作是实现税务稽查查处成果的最后环节，执行工作的效能直接关系到查补税款、滞纳金、罚款能否及时足额入库和稽查整体工作成效体现。（对） 13、《税收违法行为检举管理办法》已经2010年1月25日国家税务总局第1次局务会议审议通过(错)
14、应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应直接送达《税务事项通知书》，直接认定为一般纳税人。（错）
15、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2013年7月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税货物的销项税额中抵扣。（ 对 ）
16、企业所得税征税对象是中国境内所有企业的生产经营所得和其他所得 。（错） 17、亏损，是指企业依照企业所得税法和条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。（对）
18、从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（错）
19、一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率。（错）
五、简答题
1、稽查局提请审理委员会审理案件，应当提交哪些案件材料？ 答案：（一）重大税务案件审理案卷交接单； （二）重大税务案件审理提请书； （三）税务稽查报告； （四）税务稽查审理报告； （五）听证材料； （六）相关证据材料。
2、执行过程中发现什么情况，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行？ 答：（一）被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的； （二）被执行人进入破产清算程序尚未终结的；
（三）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。
（四）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。
3、举报中心的主要职责是：
（一）受理、处理、管理检举材料；
（二）转办、交办、督办、催办检举案件；
（三）跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况；
（四）上报、通报举报中心工作开展情况及检举事项的查办情况； （五）统计、分析检举管理工作的数据情况；
（六）指导、监督、检查下级税务机关举报中心的工作； （七）负责本级检举奖金的发放和对检举人的答复工作。
第五条 税务机关应当向社会公布举报中心的电话（传真）号码、电子信箱、通讯地址及邮政编码，设立检举箱和检举接待室，并以适当方式公布与检举工作有关的法律、行政法规、规章及检举事项处理程序。
4、企业的哪些收入可以作为企业所得税的免税收入？ （一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。
六、计算题
1、位于北京朝阳区的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2013年10月发生如下业务：
（1）超市当月零售合计500万元，其中蔬菜5万元，鲜猪肉8万元，鸡蛋2万元；
（2）从北京周边郊区农场购入一批新鲜蔬菜，支付金额30000元，开具农产品收购发票； （3）为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计5000元，按规定开具增值税专用发票；
（4）将公司2007年购置的两台运输车辆出售。原值40万元，净值2万元，出售价格5.2万元。 问题：
（1）不考虑其他业务，计算甲公司10月应纳的增值税。
（2）作出处置资产的账务处理（不考虑城建税及教育费附加）。 【答案】
（1）业务1.增值税销项税= （500-5-8-2）÷1.17×17%=70.47（万元）=704700（元） 自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。
自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
业务2，由于已经免征蔬菜流通环节的增值税，所以其进项税不得抵扣。 业务3，提供运输劳务，应该交增值税。销项税=5000÷1.11×11%=495.5（元）
业务4，处置2006年购置的运输车辆应纳的增值税=5.2÷（1+4%）×4%×50%=0.1（万元）=1000（元）
应纳增值税合计=704700+495.5+1000=706195.5（元） （2）处置资产的会计处理： 固定资产转入清理：
借：固定资产清理 20000 累计折旧 380000 贷：固定资产 400000 收到的处置收入：
借：银行存款 52000 贷：固定资产清理 52000 发生的相关税费：
借：固定资产清理 1000 贷：应交税费一未交增值税 1000 结转处置资产净损益：
借：固定资产清理 31000 贷：营业外收入 31000
2、某居民企业，2008年1月1日成立，2012年发生业务如下：
（1）取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；
（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元； （3）主营业务成本670.2万元，其他业务成本6万元；
（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元； （5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；
（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，用于在建工程的建设，一年内支付利息8万元；
（7）营业税金及附加75万元；
（8）营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；向社会的公益性捐赠120万元； （9）上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是40万元；
（10）2012年12月购进了符合规定的环境保护专用设备一台，投资额为200万元，已经投入使用。
根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题： <1>、计算企业2012年准予税前扣除的管理费用为（ ）万元。 A.5.05 B.155.05
C.30 D.160.05
<2>、计算企业2012年准予税前扣除的销售费用为（ ）万元。（不考虑上年事项） A.140 B.180
C.240 D.280
<3>、计算企业2012年准予扣除的营业外支出为（ ）万元。 A.125 B.72.76 C.77.76 D.74.76
<4>、计算企业2012年应当缴纳的所得税额为（ ）万元。 A.142.30 B.132.99
C.142.68