2.2.2会计处理
1.应纳税暂时性差异会计处理
①发生时的会计处理
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（ 应纳税暂时性差异发生额×所得税率）
应交税费（ 会计利润±永久性差异±暂时性差异） ×所
得税率
②转回期的会计处理
借：所得税费用
递延所得税负债（ 应纳税暂时性差异发生额×所得税率）
贷：应交税费（ 会计利润±永久性差异±暂时性差异） ×所得税率
2.可抵扣暂时性差异会计处理
①发生时的会计处理
借：所得税费用
递延所得税资产（ 可抵扣暂时性差异发生额×所得税率）
贷：应交税费（ 会计利润±永久性差异±纳税暂时性差异）×所得税率
②转回期的会计处理
借：所得税费用
贷：递延所得税资产（ 可抵扣暂时性差异发生额×所得税率） 应交税费（ 会计利润±永久性差异±暂时性差异） ×所得税率