AM-C6
存货报废处置责任不明 确、审批不到位，可能 导致企业利益受损。废 料销售价格未经审批， 收入不入账，导致企业 利益受损。 1)废料销售价格未经 适当审批及授权，以致 存货被不恰当的售出； 2)废料销售收益或损 失未能准确、完整、及 时的录入财务系统，以 致影响存货和其它业务 收入/支出的准确性和 完整性； 3)废料销售收取的押 存货处 金未经及时、准确、完 置 成的记录，押金收取的 凭证过账未经授权； 4)废料销售收款未能 准确、完整、及时的录 入财务系统，以致收款 未能在财务报表上正确 的反映； 5)开增值税发票後未 能准确、完整、及时的 录入材料系统，以致应 交税款未能在财务报表 上正确的反映； 6)未能就报废保税物 料及时向海关备案，
存 在招致海关处罚的风险 。
确保废料销售价 AM-C-6格经过审批，收 AM-C-6-2.1 2 入及时入账
AM-C-6-2.2
存货报废处置责任不明
确、审批不到位，可能
导致企业利益受损。废
料销售价格未经审批，
收入不入账，导致企业
利益受损。
1）废料销售价格未经
适当审批及授权，以致
存货被不恰当的售出；
2）废料销售收益或损
失未能准确、完整、及
时的录入财务系统，以
致影响存货和其它业务
收入/支出的准确性和
完整性；
AM-C-存货处3）废料销售收取的押
6置金未经及时、准确、完
成的记录，押金收取的
凭证过账未经授权；
4）废料销售收款未能
准确、完整、及时的录
入财务系统，以致收款
未能在财务报表上正确
的反映；
5）开增值税发票後未
能准确、完整、及时的
录入材料系统，以致应
交税款未能在财务报表
上正确的反映；
6）未能就报废保税物
料及时向海关备案，存
在招致海关处罚的风险
。