39、 参考答案: A,B,C,D 答案解析: 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 40、 参考答案: 对 41、参考答案: 对
42、 参考答案: 错 答案解析: 甲2017年11月1日离境至年底未归，属于一次离境超过30日，离境时间应当扣减，即甲在2017年度并未在中国境内居住满365日，2017年度不属于我国的居民纳税人。
43、 参考答案: 错 答案解析: 仲裁庭裁决劳动争议案件，原则上应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。
44、 参考答案: 错 答案解析: 会计记录的文字应当使用中文，在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。 45、 参考答案: 对 46、 参考答案: 对 47、 参考答案: 对 48、 参考答案: 对 49、 参考答案: 对
50、 参考答案: C 答案解析:用人单位自用工之日(2006年7月15日)起即与劳动者建立劳动关系。
51、 参考答案: A,C,D 答案解析: 劳动者在该用人单位连续工作满10年的，劳动者提出或者同意续订劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同；在本题中：(1)王某在甲公司的工作年限已满10年，只要王某要求订立无固定期限劳动合同，甲公司就应当与其订立无固定期限劳动合同，不存在双方协商的问题；(2)“应当订立”是对用人单位提出的要求，劳动者本人完全可以选择不续订合同或者要求订立固定期限劳动合同。
52、参考答案: A,B,C,D 答案解析: (1)选项A：用人单位和用工单位均不得向劳动者收取费用；(2)选项B：用人单位应当与被派遣的劳动者订立2年以上固定期限劳动合同；(3)选项C：被派遣劳动者在无工作期间，用人单位应当按照所在地人民政府规定的最低工
资标准，向其按月支付报酬，乙劳务派遣公司向王某支付的无工作期间的报酬低于当地月最低工资标准；(4)选项D：被派遣劳动者有权在用工单位参加工会。
53、参考答案: A,C 答案解析: (1)选项A：劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人；(2)选项B：劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖，如果甲公司和乙劳务派遣公司并不在同一地，王某完全可以选择向乙劳务派遣公司所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁；(3)选项CD：在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，劳动者对劳动争议仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼(包括终局裁决在内，劳动者一方不服裁决的，均有依法提起劳动诉讼的权利)。 54、参考答案: D 答案解析:销售摩托车同时收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额一并计算增值税销项税额。
55、参考答案: A,C 答案解析: (1)选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。(2)选项CD：非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71-1000×6．1％=10(万元)。
56、参考答案: B,D 答案解析: (1)销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售(营业)收入=5950+58．5÷(1+17％)=6000(万元)；(2)税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额=6000×15％=900(万元)，应调增应纳税所得额=750+186-900=36(万元)；(3)业务招待费扣除限额1=55×60％=33(万元)，业务招待费扣除限额2=6000×5‰=30(万元)，税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应调增应纳税所得额=55-30=25(万元)。
57、参考答案: A,D 答案解析: (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，准予结转以后3年内扣除；因此，捐赠支出应调增应纳税所得额=85-600×12％=13(万元)。(2)选项CD：税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。
58、 参考答案: B,C 答案解析:(1)收取运输费，应按“交通运输服务”缴纳增值税；(2)提供装卸、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于“现代服务——物流辅助服务”。 59、参考答案: B,C,D 答案解析: (1)关税完税价格=160+5+12+3=180(万元)；(2)关税=180
×20％=36(万元)；(3)进口增值税=(180+36)×17％=36．72(万元)；(4)货车不属于应税消费品，不缴纳消费税；(5)城建税和教育费附加进口不征、出口不退。
60、参考答案: D 答案解析: (1)进口自用货车、购买自用小汽车均应缴纳车辆购置税；(2)应缴纳的车辆购置税=(180+36)×10％+80×10％=29．6(万元)。
61、参考答案: A,B 答案解析: (1)购买的矿泉水用于赠送客户的部分带来的进项税额可以抵扣，相应运费的进项税额也可以抵扣；(2)购买的矿泉水用于职工福利的部分带来的进项税额不得抵扣，相应运费的进项税额也不得抵扣；(3)假定甲运输公司取得的各项票据均在本月认证，则本月其可抵扣的进项税额=36．72+13．6+(1．36+0．1)×60％=51．196(万元)。