营业税记忆口诀
提供或接受的劳务、无形资产接受人、土地使用权、不动产在境内。 记忆口诀：
交通建筑金融保险，邮电通信也被他管； 文化体育逃跑很难，娱乐服务也跑不远。 修理修配加工不谈，内部员工劳动不管。 记忆口诀：
混合兼营要分清，混合行为看主营。 混合销售有特殊，建筑劳务要注意。 兼营如果单独算，分别征收增和营。 要是不能分别算，核定征收增和营。 兼营不同的税目，分别核算营业额。 未能分别核算出，从高征税不含糊。 纳税兼营有减免，减免单独计算出。 未能单独算出数，不得减免回家哭。 记忆口诀：
销售汽车带服务，销售树木加管护，只把增值税款收。 不卖汽车只服务，只是管护不卖树，只把营业交税务。 还有一点要记住，提供农业的劳务，免征营业的税收。 计税依据不同税目的具体规定： 记忆口诀
营业征税为全额，特殊情况为差额。 交通运输建筑业，减去他人分包的；
提供建筑业劳务，包括动力物资原材料，建设方提供设备要除外； 自建房屋对外销，营业税款两次交； 提供装饰的劳务，按其实际收费交。 金融营业有三种，贷款利息全部收； 金融经纪手续费，融资租赁算余额； 外汇证券及期货，卖出减去买入价。 保险业务也好算，向对方收的全部款。 还有无赔偿奖励，实际收取的保费。 营业税纳税义务发生时间记忆口诀：
不动产，使用权；无偿赠送给他人；要问哪天来纳税？——转移当天
建筑业、租赁业、土地权、不动产，预收方式真特殊，这样哪天来交税？——收到预收款 纳税地点记忆口诀：
纳税地点不难记，只要用心去记忆。 转让销售租土地，就到它的所在地。 承包工程跨省市，交税机构所在地。 建筑企业去哪交，在哪建的到哪交。 提供劳务哪里交，机构地前瞧一瞧。 还能到其居住地，无形转让带扣缴。
表3-1 营业税的纳税地点
（1）转让、出租土地使用权 不动产（土地）所在地 （2）销售、出租不动产 机构所在地或者居住地 应税劳务发生地 机构所在地 （1）提供应税劳务（建筑业除外） （2）转让无形资产（土地使用权除外） （3）扣缴义务人 建筑业 承包的工程跨省、自治区、直辖市 纳税期限记忆口诀：金融季度保险月，15天为申报期。 城市维护建设税与教育费附加记忆口诀： 城建税要记牢，增，消，营要纳税，但外企须例外 计税依据记忆口诀：
初级会师计培训实际缴纳增，消，营。违反规定的罚款，城建税款不加收。 查补“三税”及罚款，城建同时补税款，并加收滞纳和罚款。 税收减免记忆口诀：
出口不退，进口不征，先征后退返，一律不退返。 .教育费附加的减免规定记忆口诀： 出口不退，进口不征，减免退税同城建。
个人所得税法律制度总结：居民纳税人标准：住所和全年符其一， 30日、90日不扣减。 关于工资、薪金所得的规定
纳税人 性质
来自境内的工薪所得 境内支付或 境内负担 在我国纳税
境外支付
来自境外的工薪所得 境内支付
境外支付 不在我国 纳税 不在我国 纳税 实施免税 在我国纳税
居住时间
不超过90天（协定183天）
超过90天（协定183天）不超过1年 超过1年不超过5年 5年以上
居民 纳税人 非居民 纳税人
实施免税 不在我国纳税
在我国纳税 在我国纳税 在我国纳税
在我国纳税 在我国纳税 在我国纳税
不在我国纳税 在我国纳税 在我国纳税
稿酬所得与劳务报酬所得的区别记忆口诀：一般出版是稿酬、未出版是报酬；受雇报纸、杂志是工资，专业图书出版是稿酬。
记忆口诀：无形资产是特许，土地使用有例外。
应纳税所得额总结：实发工资合理扣、三项经费2、2.5、14标准据实扣，广告费和业务宣传费用合并收入15%据实扣，业务招待费支出60%、5‰选低扣。
车船税的纳税人记忆口诀：拥有车船需纳税，使用管理代缴税，外商港澳不例外
征税范围记忆口诀：动力车辆全额缴，人工驱动不需交；船舶机动全额缴，拖船、非机动驳船减半交
计税依据记忆口诀：客车要按量，货车请自重，船舶净吨位
车船税税收减免记忆口诀：人蓄驱动应免税，农业捕捞多优惠，军警执法全额免，外交使馆不纳税
印花税征税范围记忆口诀：产权转移书据，专有财版商，土地不动产。记忆口诀：权利许可证，工商专土房。
资源税纳税人记忆口诀：进口不征，出口不退，销售自用交一次。中外合作采油气，暂不用征税，其他统统都要交。
记忆口诀：人造油，煤生气，洗美（煤）选美（煤）其他美（煤），加工完毕矿产品，不用征税要牢记。
.适用税额的特殊规定记忆口诀：伴采没规定，一律按主矿。不同税目分核算，不能分清就从高。矿山企业己标准，税务机关定其他。
.征税数量特殊规定记忆口诀：课税销售自用量，不能定用折算比。 记忆口诀：高凝稀稠分不清，课税就按原油量
记忆口诀：自产液盐变固盐，征税用固盐数量，外购液盐变固盐，液盐税额可扣除 税收减免记忆口诀：加热修井用原油，意外事故灾害定减免。 记忆口诀：扣缴义务人支付首笔款发生义务。
纳税地点记忆口诀：开采、生产地缴税，代扣代缴收购地
土地增值税征税范围记忆口诀：出租代建评估不需征。抵押合建，投资联营（除房地产企业外），转让就征。单位交换须缴税，个人交换不用管。兼并转让暂免征。
扣除项目记忆口诀：营业印花税，城建附加费，外企不扣后两项，房企不扣印花税， 旧房转让记忆口诀：旧房转让算评价，扣掉地价和税费 记忆口诀：发票额，买至转，年加五（5%），契税不从里面扣。
计税依据的特殊规定记忆口诀：隐瞒虚报成交价，扣除金额不真实，转让无故低估价，核定使用评估价。
税收征收管理法律制度税收法律关系口诀：税务机关：先起草再管理，征收检查加处罚，保证权利的行使。纳税人：关键维护自身利。
税务登记口诀：开户领票是提供，减免退延是出示，外出停歇也出示。
税务登记的内容口诀：设立需要四证件，工商之后才税务，变更登记同设立，一般都是30日，停业复业一年内，注销先税后工商，一般都是15日。 发票的领购口诀：先申请，经审核，领购簿，再领购。
口诀：制度健全用查账；查定用于规模小，但可控制原材料；财务制度不健全，生产经营不固定，这样查验才适用；个体工商有特殊，不能准确核算的，只能定期定额去征收。 税务机关有权核定应纳税额的情形
口诀：账簿影响是关键，依法可以不设立、应设可是未设立、虽设可是有残缺、擅自销毁不配合，都需核定纳税额，发生义务不申报、申报依据明显低、未按规定办登记，也需核定纳税额。
核定应纳税额的方式口诀：同类加相近，成本加费用，原料可测算，还有其他法。 关联企业应纳税额的核定口诀：独立可参照，第三者可选择，成本利润也可用，其他合理可考虑。
适用纳税担保的情形①有根据认为有逃避纳税义务行为的②欠缴税款或纳税义务人出境的③纳税发生争议且有未缴税款的