D：3600 21
22下卢武铉各项中，即是增值税法税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ C ） A：7% B：10% C：13% D：17%
2多项选择题
2“劳改增”政策实施后，在“劳改增”试点地区增值税范围增加了（ AD ） A：效通运输业 B：部分现代服务业 C：建筑行业 D：金融保险业
4以下关于营业税期限的说法正确的有（ ）
A：纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期之日起15日内申报纳税 B：银行.财务公司.信托投资公司.信用社的纳税期限为1季度 C：扣缴义务人解缴税款的期限为什么个月
D：外国企业常驻代表机构的纳米期限为什么个月
5属于原制度会计资料转为执行新准则的转化步骤有（ AB ）
A：2012年度仍按照原执行的《小企业会计制度》记账，年束进行相关的账项调整并结帐，編执财务报告
B：2013年执行的《小企业会计制度》则应在期初建账的过程中，按照《小企业会计制度》要求确定扣会计要素相关项目的
C：根据调整后各科目的数据编制科目余额表，作为新的年度期初余额，据此建立和登年度的账簿
D：为满足资金负债表期初，期未数据进行比较需要，根据调整后按《小企业会计制度》确定的各科目的期初数据 下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有
6下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ BCD ） A：纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B：纳税人享受减免后实缴纳的营业税 C：纳税人偷逃增值税被处的罚款 D：纳税人偷逃增值税被查补的税款
3判断题
1纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非货物应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税（× ） 2自行开开发的无形资产以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用发生的支出为商品(× ) 4有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的合理的借款费用，可在发生当期扣除。（×） 6一性奖金包括年终加薪.实行年薪的单位根据考核情况兑现的年薪，不包括绩效工资（ √ ） 7国家需要重点扶持的高技术企业，减按20%的税率征收企业所得税（× ）
8一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额（√ ）
9个人通过非营利的社会团体和机关向义务教育的捐款。准予在缴纳个人所得税前的所得额中全扣除（× ） 单项选择
A 在中国境内有住所 B 在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天 C 在中国境内无住所 D 在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月
某公司2012年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经批准向本企业职工借入生产资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2012年度的应纳税所得额为（ A）万元。
A 21 B 26 C 30 D 33
下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（D ）
A 将购买的货物用于集体福利 B 将购买的货物用于非应税项目
C 将购买的货物继续生产的货物 D 将购买的货物作为投资提供给其他单位
为增值税一般纳税人，2012年4月国管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ 1735）元 下列涉及会计分录，使用正确的是（ ）
A 上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用” B 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费”――就交个人所得税 C 如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费――应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费――未交增值税”
D 企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“资本公积” 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A 生产过程中出现的报废产品 B 用于返修产品修理的易损零配件 C 生产企业用于经营管理的办公用品 D 生产企业外购自用的小汽车 14、企业销售货物不可能发生的账务处理是（ C ）
A 借记应收账款 B 贷记离营业务收入 C 借记应税费――应交增值税 D 贷记其他业务收入
15甲企业2013年8月，企业发现原购进的面粉国仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000万元。则下列相关会计处理中正确的是（D ）
A 借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品 80000 B 借：营业外支出 80000 贷：库存商品 80000
C 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品 80000 应交税费――应交增值税（进项税额转出）11954.02
D 借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费－应交增值税（进项税额转出） 11954.02
18、小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（委托加工物资） A 借：固定资产 贷：银行存款 B 借：固定资产 应交税费――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 C 借：固定资产 贷：应付账款 D 借：固定资产 贷：应付票据
20、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ A ） A 转让无形资产使用权的收入 B 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C 转让无形资产所有权的收入 D 出信固定资产的收入
21、某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产周转用资金300万贷款利息；也包括10.5万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万资金的借款利息。则该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ） A 18万元 B 6万元 C 24万元 D 21万元
23、下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（BCD ）
A 委托他人供销货物 B 销售代销货物 C 将自产的货物分给职工做福利 D 将外购的货物用于非应税项目
25、2013年4月，某企业自行申报的2012年应纳税秘得税额为8万元，在2013年6月税务机关稽查部门的审核中，发现企业多列支出管理费用2.50万元，则企业2013年6月应补缴的企业所得税额为（ ）万元 A 0.625 B 0.825 C 1.305 D 1.505
多项选择题
个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ） A境内有无信所 B 取得收入的工作地 C 境内居住时间 D 境内工作时间 4、“应交税费”下根据税种，设置二级科目进行核算，以下科目设置正确的有（ABC ）
A 就交税费－－应交增值税 B 就交税费――应交耕地占用税 C 应交税费――应交教育费附加 D 应交税费――应交契税 关于固定资产的计税基础，以下表述正确的有（ ）
A 通过捐赠方式取得的固定资产 B 通过投资方式取得的固定资产 C 通过债务重组方式取得的固定资产 D 通过外购方式取得的固定资产 判断题
纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（ 错 ）
增值税为价外税，在计算应纳税秘得额时允许扣除。（ ） 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（ ）
7、由于车辆购置税是一次性缴纳，国此它可以不通过“应交税金”账户进行核算，而是通过“固定资产”和“银行存款”等账户进行核算。（ ）
8、商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入购入商品的实际成本。（ ）
增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的包括印花税、消费税和增值税。（ ）
单项选择题
按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（ ） 弥补企业以前年度亏损 提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积金 向投资者分配利润
某公司2012年5月1日，以经营租凭方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.8万元，6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金6万元，则当年企业应纳税税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元（不包括以折旧方式扣除的部分）。（ ） A、1.8 B、6 C、1.2 D、3.6 企业销售货物不可能发生的账务处理的是（） 借记应收账款 贷记主营业务收入
借记应交税费——应交增值税（销项税额） 贷记其他业务收入
某企业（执行小企业准则）2013年接受注册税务师审核时发现，2012年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（B）
A、借：以前年度损益调整50万 贷：累计折旧50万 B、累计折旧50万 贷：利润分配50万 C、本年利润50万 贷：累计折旧50万 D、累计折旧50万 贷：本年利润50万 实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（B） A应交税费——应交增值税 贷：银行存款
B、应交税费——应交增值税（已交税金 贷：银行存款
C、应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：应交税费——未交增值税
D、应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（已交税金） 企业之间支付的管理费
银行内营业机构之间支付的利息 企业内营业机构之间支付的租金
企业内营机构之间支付的特许权使用费
纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中以税金形式扣除的是（A） 消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税 增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税 增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税 多项选择题
现行增值税税率包括（）
A、17% B、13% C、11% D、3%
依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（） 常年处于强震动状态的固定资产 常年处于高腐蚀状态的固定资产 单独估价作为固定资产入账的土地
由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产 下列行业中属于营改增应税服务的有（） 陆路运输服务 铁路运输服务 航空运输服务 房屋租凭服务 研发和技术服务
下列不允许扣除进项税额的有（） 销售自产大型设备支付的运输费用 外购用于集体福利的食用油 外购的劳动保护的服装鞋帽 外购用于交际应酬的烟酒 判断题：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为扣缴义务人。（） 对 错
采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。 对 错
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，可以抵扣国内所支付的税额税额。其组价公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）。（） 对 错
企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。（） 对 错
纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（） 对 错
企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格时，计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。（） 对 错
从其他工、商业企业购进的任何已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税款准予扣除。（） 对 错
企业出租无形产取得的租金收入应交的营业税，应借记（C ）账户 A：主营业务税金及附加 B：营业税金及附加 C：其他业务成本 D：营业外支出
纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税（D） A 该已纳税款当期可全部扣除 B 该已纳税款不得扣除 C 已纳税款当期可扣除50%
D 可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
根据消费费税关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） A：炼油厂用于职工福利的自产汽车
B：汽车厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D：卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
8、21、某企业2008年6月“应交税费－就交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的计分录为（ ）
A 借：应交税费－应交增值税15000 贷：应交税费－未交增值税15000 B借：应交税费－应交增值税15000 贷：银行存款15000
C 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）15000 贷：应交税费－未曾增值税15000 D 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）15000 贷：银行存款15000
中国公民肖某2013年3月份取得当月工薪收入2800元和2012年的年终奖金36000元。肖某3月份应纳个人所得税：（C） A3495 B5275 C5330 D5370
个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。符合居民纳税人标准的是（A） A在中国境内有住所
B在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天 C在中国境内无住所
D在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内注满12个月 13、
某公司销售自己2009年购入并作为固定资产使用的设备，原购进发票注册价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业置业转让设备行为应（A ） A计算增值税销项税17528.89元 B计算缴纳增值税2320元 C计算缴纳增值税4640元 D免税
2013年继续教育复习题
一：单项选择题
某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。上述业务应缴纳的增值税计算不正确的有（ C）元。 A.2400 B.3773.08 C.3800 D.4500
下列各项目属于营业税征范围的有（转让无形资产）
下列各项中，即是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣率的是：（13%）
“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（B） A其他业务成本 B营业外支出 C销售成本 D主营业务成本
下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A） 某商品为服装厂代销儿童装
某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 某企业将外鈠的水泥用于在建工食程 某企业将外购的洗衣液用于个人消费
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A） A、3% B、4% C、6% D、2% 下列说法中，正确的是（A）
对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税 航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税 搬家服务按照“服务业”税目征收营业税
无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税
某企业2013年6月“应交税费”—应交增值税“科目，期初余额为0，贷方发生为（C） 借：应交税费——应交增值税14200，贷：应交税费 借：应交税费——应交增值税14200，贷：银行存款
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200，贷：应交税费 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200，贷：银行存款 企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该（A） 应付职工薪酬 库存现金 银行存款
应交税费——应交个人所得税
以下哪个业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行（C） 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 本期收到出口货物的退税额
当月购进材料以备用于投资 自产的产品用于集体福利
企业销售货物所支付运费其进行税额可以抵扣，其正确的会计处理为（B） 借：原材料，贷：银行存款
借：销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：销售费用 贷：银行存款 某境内公司企业所得税税为25%，2011年度取得境内应纳所企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（A） A、12.5万元 B、12.5万元 C10万元 D\\40万元
某运输2013年2月运输收入200000元，当月购买一台税金控收款机，支付（6000）
依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品） 某企业销售产品，价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收（48.45万元）
税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，下列关于税务机关征管行为，正确的是（要求张某补缴税款） 某企业（一般纳税人）2013年3月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售则该项销售行为应纳增值税为（9328.21元）
下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人） 17、“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现（主营业务成本）
张强2012年12月份应纳的个人所得税为260元，其公司代扣税款时应作如下（借：应付职工薪酬260，贷：应交税费—应交个人所得税260）
某广告公司4月发生以下业务：取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，费为18万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由本利润率为16%）。则该广告公司当月应纳营业税税额为*（3.34万元）
按小企业会计准则的规定，企业按规定计算应产的车船税，应作为会计分录为（借：其他应付款“科目，贷记”应交税费—应交车船税）
增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求发生购货退中（进项税额）专栏加以反映 下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（将债务转为资本） 二：多项选择题
稿酬所得中，有关“次”的规定，符合税法规定的有（A、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，B、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入）
依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（A、销售货物所得按照交易活动发生地确定，D、权益性投资资产边转让所得按照被投资企业所在地确定）
依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（A、登记注册地标准，B、实际管理机构所在地标准） 4、《小企业会计准则》所适用的“小企业”不包括（A、股票或债券在市场上公开交易的小企业，B、金融机构或其他具有金融性质的小企业，C、企业集团内的母公司和子公司）
居民纳税人在计算企业所得税时，应该定其应税得率的情形有（A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的）
采取以旧换新方式方法销售货物的，其销项税额的会计处理以下不正确的有（A借：库存现金，库存商品，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）B、借：库存商品，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），D、借：库存现金，库存商品，贷：主营业务收入）
下列各项中，应当征收增值税的有（A、商店销售空调并负责安装，B、汽车修理厂修车并销售汽车零配件） 下列各项中，小企业的所有者权益包括（A、实收资本，B、资本公积，C、盈余公积,D、未分配利润） 下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（A、奖励费、B产品优质费，C、迟付货款利息） 下列混合销售行为中应征营业税的有（A、影院销售饮料，B、音乐茶座销售点心等小吃） 三、判断题
企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理（对） 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸额（错） 小企业会计准则规定短期投资期末按公允价计量（错）
根据《小企业会计准则》的规定小企业对外进行长期股权投资，可以采用（错）
某增值税一般纳税人，取得运输部门的发票上注明，购进货物支付，所以计算抵扣的进项税为14.9元（错） 企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税在采用组成计税价格时，计（对） 资产负债表是个静态报表，应根据有关账户余额（对）
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票（错） 包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价（对）
因洪水等自然灾害造成购进货物的损失,购进货物的进项税额可以抵扣对（错） 单选择题
某2012居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，2012年度该企业可税前扣除的业务招待费，广告费。（ B ） A: 2940. 5 B: 310 C: 325. 5 D: 330
2某企业（执行小企业准则）本月外外购原材料入库，取得增值税专用发票上注明的价款12000元，增值税额（2100元）其中包括建设基金500元，保险费100元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上术款均已付? ( B )
A ：借;管理费用—— 2100 原材料 12000 额）2040 贷：银行存款 16140 B ：借;原材料12564 应交税费——应交增值税（进项税额）1962 1614 货;银行存款 16140
C ：借原材料 14100 应交增值税（进项税额）2040 16410
D ：借原材料 12339 应交增值税（进项税额）2187 16410 货：银行存款 16140 3下列各项中，符合
消费税义务发生时间规定的是（ B）
A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D:采取预付收货款结算方式的，为收到预收款的当天 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是 4计提营业税的会计分录为（ A ）
A.借：营业税金及附加 货：应交税费—应交营业税 B.借：应交税费—应交营业税 货：银行存款 C:借：应交税费
D.借; 银行存款 贷：营业税金及附加 5下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（ C ）
A: 长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量
B: 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应交利息 C:分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D: 分期付息方式的债券应计利息应作为流动资产项目
6某工业使用过和仓库对外出售，应该缴纳营业税35万元，则企业关于营业税的账务处 （ A ） A借：营业税金及附加 35 货 ：应交税费—应交营业税 35 B借：其它业务成本 35 货 ：应交税费—应交营业税 35 C借：:固定资产清理 35 货 ：应交税费—应交营业税 35
D借：其他业务成本 35 货：银行存款 35 7下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（A ） A：转让无形资产使用权的收入
B：因债权人原因确认无法支付的应付款项 C：转让无形资产所有权的收入 D：出售固定资产的收入
8下列各项中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ D ） A：委托他人代销货物 B：销货代销货物
C:将自产的货物分给职工做福利 D:将外购的物用于非应税项目
10某企业2013年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额5000元，货方发生额80000元，借方发生额计分录（ C ）
A.借：应交税费—应交增值税15000 货：应交税费—未交增值税 15000 B借：应交税费—应交增值税15000 货：银行存款 15000
C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15000 货：应交税费—未交增值税 15000 D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15000 货：银行存款 1500 12 某油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立米2元，2012年12月，该企业生产原油25万吨，将3万吨原油赠送给协作单位，开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万方米，原油、，该油田2012年12月应纳资源税（ C ）万元 A、7570 B、6970 C、6960 D 6060
13某境内公司企业所得税税率25%，2011年度取得境内应纳所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（ A ） A.42. 5万元 B.12. 5万元 C.10万元 D.40万元
14委托加工应纳税消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（ B ） A：管理费用 B：“应交税费—应交消费税”科目的借方 C：委托加工产品的成本 D：主营业务成本
15《小企业会计准则》下 所得税费用的核算采用（ B ）不需要确认递延所得税费 A：纳税影响会计法 B：应付税款法 C：利润表债务法 D：资产负债表债务法
17某企业（增值税一般纳税人）2013年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万，购入设备发生设备运费3万元（取得运输发票），当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率5%，则企业在所得税前扣除的该制备的月折旧额是：( C ) A.102.79 B.97.65 C.0.81
D.8.12
18某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（C ） A 借： 银行存款 贷：补贴收入
B 借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 C 借：银行存款 贷：营业外收入
D 借银行存款 贷：以前年度损益调整
19个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（C ）
在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得的工资、薪金的中方雇员 华侨和港、澳、台同胞
20下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D） A取得投资收益收到的现金
B构建固定资产，无形资产和其它非流动资产支付的现金 C收回短期投资、长期债卷投资和长期股权投资收到的现金 D偿还借款利息支付的现金
22实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理（A ）
A 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：生产成本 贷：应交税费——就将增值税（进项税额转出） C 借：应收账款 贷： 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税额——应交增值税（出口退税） 24按实现成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（C ） A个别计价法 B先进先出法 C后进先出法 D加权平均法
企业将生产的应税费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（B 营业税金及附加）
25甲企业2012年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司??( A ). A：150 B.200 C.50 D.100
某进出口公司2011年3月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元／平方米，计税金额40000元，退税税率13%，其应退税额为： 2000 ×20 ×13% ＝5200（元）
多项选择题
按照《小企业会计准则》，下列各项中属于销售商品收入确认条件的有（AB） A商品已经发出
B已经收到货款或取得收款权利
C已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 D相关的收入和成本能够可靠的计量
增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，语序抵扣进项税额的包括（ABCD）
D应纳税所得额=应纳税额×本企业的经营所得
甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构，该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所得拥有的股份分担风险，分享利润，上述业务营业税的税务处理有（BD） A甲国企业不缴纳营业税
B甲国企业缴纳营业税为200万元。由境内的外资企业代扣代缴
C甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D境内的外商投资企业不缴纳营业税
纳入营改增试点改革范围的1+6行业的有（ABCD） A交通运输业
B研发和技术服务和信息技术服务 C文化创意服务和鉴证咨询服务 D物流辅助服务和有形动产租赁服务
纳税人在辅导期内购置专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（AD） A预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减 D抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减
自2012年1月1日起，下列表述正确的是（AD） A对节约能源的车船，减半征收车船税 B对节约能源的车船，免征车船税
C对使用新能源的车船，减半征收车船税 D对使用新能源的车船，免征车船税
判断题
已交税金栏目核算企业本月缴纳的增值税（ ） A对 B错
已选择执行《企业会计准则》的小企业。不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定（A）
A对 B错
创业投资企业可以事先确定有限的存续期限，但是最短不得短于7年（A） A对 B错
“期初留抵挂账税额”明细科目。核算原增值税一般纳税人截止到营业税改证增值税实施当月，从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额（A） A对 B错
企业对综合利用认定委员会的认定结论有异议的，可以向同级人民政府提出重新审议（B） A对 B错
增值税出口免税政策是指对出口货物免征增值税。对出口货物的进项税额予以退税（B） A对 B错
增值税小规模纳税人出口货物执行增值税免税政策（ ） A对 B错
经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地，房屋权属，减半征收契税（B） A对 B错
计算免抵退税时，当期免税购进原材料价格即包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格，也包括当期进料加工保税进口料件的价格（A） A对 B错
生产企业出口的货物不得免抵税额应当调整出口货物的主营业务成本（A） A对 B错
实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当前应予以抵扣的税额，应记入“应缴税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”帐户的贷方（B） A对 B错 试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于3个月的纳税辅导期管理（B） A对 B错
生产企业出口货物不得免抵税额应在出口当月进行会计处理（B） A对 B错
零税率应税服务的退税率为17%（ ） A对 B错
某试点地区注册税务师事务所提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，可选择申请认定为一般纳税人（B） A对 B错
项目承担单位应当在进口物资前按照有关规定，持有关材料向其所在地海关申请办理免税审批手续（A） A对 B错
歌厅、舞厅等娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的伙食服务及其他各种服务，均属于“娱乐业“税目征收范围（B） A对 B错
公益性青少年活动场所，是指专门为青少年学生提供科技，文化，德育。爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动中心等校外活动的公益性场所（A）
A对 B错
对于适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位可以放弃免税，并依照有关规定缴纳增值税（A） A对 B错
外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税（A） A对 B错
纳税辅导期内。主管税务机关未发现纳税人存在偷税，逃避追缴欠税。骗取出口退税，抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次日起不再实行纳税辅导期管理（A） A对 B错 单项选择题
北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月取得全部收入200万元，其中，交通运输业专用发票，销售货物取得12万元（含税），运送该批货物取得运输收入3万元，该公司本月应缴纳增值税（B ）元。 A 22 B 15.42 C 20.68 D 20.55
王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元，上述王某所获（ ） A 728元 B 784元 C 821元 D 868元 某企业当期发生意外灾害损失货物一批，损失金额180万元，取得保险机构赔款150万元，企业在所得税前可以申请（B） A 0 B 30 C 150 D 180 某公司2012年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.8万元，机器设备一台，租期2年，当年支付租金6万元，则当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元 A 1.8 B 6 C 1.2 D 3.6 销售行为应当计算销项税额的是（ A）
A 将自产的货物用于非应税项目 B 将购买的货物用于在建工程 C 将自产货物用于换取生产资料 D 将购买的货物奖励给内部员工 下列项目中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）
A 运输企业销售货物并收取称重费 B 某建材商店销售建材的同时提供装修装饰服务
C 空调专卖店销售空调并提供安装服务 D 锅炉制造厂既生产销售锅炉，又提供运输安装服务 下列各项中，不应计入销售费用的是（ ）
A 商品维修费 B 采购运输费 C 业务招待费 D 产品参展费
18、张强2012年12月份应纳的个人所得税为260元，其公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）
A 借：管理费用260 贷：应付职工薪酬260 B 借：营业外支出260 贷：就交税费－应交个人所得税260
C 借：所得税费用260 贷：应交税费－应交个人所得税260 D 借：应付职工薪酬260 贷：应交税费－应交个人所得税260
21、某企业2008年6月“应交税费－就交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的计分录为（ ）
A 借：应交税费－应交增值税15000 贷：应交税费－未交增值税15000 B借：应交税费－应交增值税15000 贷：银行存款15000
C 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）15000 贷：应交税费－未曾增值税15000 D 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）15000 贷：银行存款15000
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的时（D ）
A 炼油厂用于职工福利的自产省油 B 汽车厂用于管理部门的自产汽车 C 日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
房地产开民销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（ ） A 主营业务税金及附加 B 营业税金及附加 C 其他业务成本 D 营业外支出
多项选择题
可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（ ）
A 已报送离境 B 已办理出口收汇并已核销 C 已在财务上作销售处理 D 属于增值税、消费税的征税范围 关于生产企业免、抵、退增值税的计算公式，下列正确的有（ ）
A 免抵退税不得免征和抵扣税额＝（出口货物离岸价*外汇牌价出口货物纳税率-出口货物退税率）-免抵退税 B 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格*（出口货物征收率-出口货物退税率） C 免抵退税额＝出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物退税率-免抵退税额抵减额） 按照《小企业会计准则》，下列各项中属于销售商品收入确认条件的有（ ）
A 商品已经发出 B 已经收到货款或取得收款权利 C 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 D 相关的收入和成本能够可靠地计量
判断题
一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额（ ） 小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（对） 出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ） 通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。（ ）
企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格时，计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和（ 错 ） 单选择题
依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的所在地定所得来源地的是（ D ） A：销售货物所得 B：权益性投资所得 C：动产转让所得 D：特许权使用费所得
2某企业2013年6月销售税额60万元，进项税额80万元。5月未欠缴税额10万元，企业应作为会计分录为（ A ） 借：应交税费—未交增值税20 货：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）20 借：应交税费—应交增值税（进项税额）20 货：应交税费—未交增值税 20
借：应交税费—未交增值税10 货：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10 借：应交税费—应交增值税（进项税额）10 货：应交税费—未交增值税 10
3某企业销售产品，价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元。则该企业应计算的销项税额为：(B)
A.48.45万元 B.43.59万元 C.51万元 D.41.14万元
4某企业应税消费品的企业购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒购以下会计处理中错误的是（ C ） 5财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（ A ） A：2013年1月1月 B：2012年1月1月 C：2011年12月1月 D：2012年12月1月
6在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本，费用或者损失的有（D ） A：示经核定的准备金支出 B：银行加收的罚息
C：各项税收的滞纳金的罚款
D：借款建造固定资产期间的利息支出
7下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ C）
A：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B：饭店提供餐饮服务并销售酒水
C：电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D：建材城销售建材实行有偿还送货上门 8
9纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格等于（A）
A营业成本或工程成本x（1+成本利润表）÷（1-营业税税率） B营业成本或工程成本x（1+成本利润表）÷（1+营业税税率） C营业成本或工程成本÷（1-营业税税率） D营业成本或工程成本÷（1+营业税税率） 10
11将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C ） A：用于修建展销厅 B：用于发放奖品 C：无偿赠送给客户 D：作为福利发放给职工
12按小企业利润按小企业利润分配的顺序，排在每一的是：A 弥补企业以前年度亏损 提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积金 向投资者分配利润
13.2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重扣收益100万元，发生的成本的费用总额1600万元，其中业务招待费用20万元，假定不存在其他纳税调整事项目，2011年度该企业应缴纳 企业所得税（ D ）万元
17下列涉税会计分录，使用正确的是（ A ）
A：上年度的管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记在建工程，货记管理费用
B：企业按规定定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应“借记”应付职工薪酬“货记”应交税费用—应交个人所得税 C：如果企业当售月多缴了增值税，应根据多缴税额“借记”应交税费—应交增值税（转出未交增值税）“货记” 应交税费用—未交增值税
D：企业收到返还的消费税，应借记“银行存款” 货记“资本公积
18某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币。假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（ A ） A：缴纳增值税为60078元 B：缴纳增值税为61448.60元 C：缴纳消费税为25580元 D：缴纳消费税为27760元
20某公司2012年度实现会计利润总额25万元，经注册会计师审核“财务费用”账户中列支有两笔利息费用，向银行 借入生产用资金200万元，6个月，支付借款利息5万元，经过批准向本企业职工借入生产资金60万，借用期限10个月
该公司2012年应纳税人得额为（ A ）万元 A：21 B 26 C 30
下列各项中，计提营业税的会计分录包括：（ ） 借：营业税金及附加
借：其他业务成本 贷：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税 借：固定资产清理
D. 借：营业外支出 贷：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税 下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有：（ ） 职工工资、资金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 辞退福利
下列企业属于小型微利企业的有：（ ）
A甲工业企业，年度应纳税所得额30万元，从业人数200人，次产总额3000万元 B乙工业企业，年度应税所得额30万元，从业人数100人，次产总额3000万元 C丙非工业企业，年度应税所得额30万元，从业人数80人，次产总额1000万元 D丁非工业企业，年度应税所得额10万元，从业人数90人，次产总额1000万元
下列各项中，属于小企业准则中有关存货核算发生改变的有：（ ） A不计提存货跌价准备
B存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损溢”科目核算 C会计科目中增加了按计划成本核算的有关科目 D将低值易耗品和包装物并入“周转材料”科目核算 下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有：（ ） A会计主体 B持续经营 C会计分量 D货币计量
下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有：（ ） 让渡固定资产使用权的收入 视同销售收入
转让无形资产所有权的收入 出售固定资产的收入
下列各项关于从量计征消费计税依据确定方法的表述中，正确的有：（ABC ） 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量 下列不允许扣除进项税额的有：（ ） A .销售自产大型设备支付的运输费用 B.外购用于集体福利的食用油 C.外购的劳动保护的服装鞋帽 外购用于交际应酬的烟酒
下列各项个人所得，免纳个人所得税：（ ） 省级人民政府颁布发的科学资金 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 诺贝尔文学奖
深圳市政府颁发的文化资金
下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有：（ ） A非流动资产处置净损失
B无法收回的长期股权投资损失 C税收滞纳金 D罚金
《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有：（ ）
A应交所得税 B应交排污费 C应交矿产资源补偿费 D应交消费税 小企业纳税会计要素主要包括（ ） 计税依据 应税收入 税率 应纳税额
小企业一般纳税人从国外进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务，按进口物资或接受境外单位或者个人提供的应税服务应计入采购 成本的金额，有可能计入借方的账户 有（ ）
A 、原材料 B、材料采购 C、库存商品 D、固定资产
下列文化企业中属于小规模纳税人的有：ABCD A甲公司年生产货物的销售额为50万元 B乙公司年生产货物的销售额为80万元 C丙公司年零售货物的销售额为80万元 D丁公司年零售货物的销售额为100万元 Y
以下各项属于外贸企业出口货物免退税申报资料的有（ ＡＢＣＤ ） Ａ．外贸企业出口退税汇总申请表 Ｂ．外贸企业出口退税进货明细申请表 Ｃ．外贸企业出口退税出口明细申请表 Ｄ．出口货物退（免）税正式申报电子数据
应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为：（ ） A借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 B借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款
C借：其他业务成本 贷：应交税费——应交消费税 D借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税
以下出口货物退税率为其适用税率的有：中标机电产品、海洋工程结构物、出口企业向海关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料、输入特殊区域的水电气。 营改增试点地区纳税人的备查资料包括：（ ） A.《机动车销售统一发票》 B..普通发票的存根联
C.运输费用结算单据的复印件 D.《增值税专用发票》抵扣联
以下出口货物退税率为其适用税率的有：（ ） 中标机电产品 海洋工程结构物
出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料 输入特殊区域的水电气
应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为：（ ） A借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
B借：应交税费——应交消费税 贷：应交税费——应交消费税 C借：其他业务成本 贷：应交税费——应交消费税 D借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税
以下适用增值税出口免税政策的有：（ ） A来料加工复出口的货物 B非出口企业委托出口的货物
C特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理配劳务 D国家批准设立的免税店销售的免税货物
一般纳税人外购免税农产品，有关采购成本的计算，描述正确的有（ ）
一般纳税人从农业生产者手中外购免税农产品，其采购成本=收购凭证上记载的卖价（1-13%） 一般纳税人从农业生产者手中外购免税农产品，其采购成本=收购凭证上记载的卖价 一般纳税人从一般纳税企业外购农产品，其采购成本=专用发票上注明的价款（1-13%） D.一般纳税人从一般纳税企业外购农产品，其采购成本=专用发票上注明的价款
转让旧房产，计算其土地增值税增值额进准予扣除的项目有：旧房产的评估价格、支付评估机构的费用、转让环节缴纳的各自种税费
自2012年1月1日起，在上海市开展部分行业营业税改征增值税试点，试点行业包括：（ ） 交通运输业 部分现代服务业 建筑为 金融业
自2009年7月1日起，对国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备和产品而确有必要进口的（ ） 进口关税
国内流转的增值税 进口环节增值税 进口消费税
增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的有：（ ） A 包装物租金 B包装物押金 C运输装卸费
D违约金
增值税一般纳税人发生的下列情形，属于不得领购开具增值税专用发票的有：（ ）
A会计核算不健全，不能准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税 B虚开增值税专用发票
C私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 D销售免税货物
增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括（ AB ）
A受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B向对方收取的销项税
C销售货物的同事代办保险等而向购买方收取的保险费 D运输装卸费
在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的项目有（ ）
A企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
B非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 C企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分 D纳税人直接向受赠人的捐赠支出
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ） A 、股息 B、利息 C、租金 D、转让财产所得
单项选择题
1研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，末形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上。按照研究开发费用的多少比例计扣除（C ） A10% B20% C50% D100%
2一般纳税人当月通过开户银行上交上月应交未交增值税时，应（C） A借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”贷记银行存款 B借记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”贷记银行存款 C借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”贷记银行存款 D借记“应交税费——未交增值税”贷记‘银行存款’
3一般纳税人适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税计算公式应为（ ） A（出口货物离岸价）÷（1+适用税率）×适用税率
B（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率 C（出口货到岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率 D（出口货离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用退税率）×适用税率 4
下列行业中，不属于营改增应税服务的有（ D ） A陆路运输服务 B铁路运输服务 C航空运输服务 D房屋租聘服务
下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（ D ） A提供有形动产租聘服务，税率为17% B提供交通运输业服务，税率为11%
C提供部分现代服务业服务（有形动产租聘服务除外）税率为6%、 D小规模纳税人提供应税服务，征收率4%
下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ C ） A7% B10% C13% D17%
下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ C ） A销售自产小轿车支付的运输费用 B外购气体支付的运输费用 C外购职工福利用品的运输费用
D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
下列各项中，属于《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量办法是（B） A现值 B历史成本 C重置成本 D可变现净值 小型微利企业适用的税率为（A） A20% B25% C15% D10%
小企业确实无法偿还的应付账款，应计入（D）
A资本公积 B管理费用 C其他应付款 D营业外收入
下列各项中，说法错误的是（A）
A纳税人就“营业税改证增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额末超过500万元
B纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、拆让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票
C纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额
D纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
北京营业税改增值税一班纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票。该纳税人可按该发票数注册的金额（D）计算进项税额。从销项税额中抵扣。 A3%的征收率 B7%的扣除率 C11%的扣除率 D不能
2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元，该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、企业宣传费合计（B）万元 A294.5 B310 C325.5 D330
2012年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元，增值税1.7万元，已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元，2012年度经审核的应纳税所得额60万元，2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（D）万元 A6.83 B8.83 C9 D10
某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元， 向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（A）元 A12888.03 B9855.56 C16273.50 D16274.50
某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产周转用资金300万元贷款的借款利息，也包括10。5万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息，则该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（A） A18万 B6万元 C24万元 D21万元
某境内公司企业所得税税率为25%/。2011年度取得境内应纳税所得额160万元。境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（ A） A42.5万元 B12.5万元 C10万元 D40万元
某外贸企业当月收购A商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税34万元，价税合计234万元，另取得运费发票一张，金额1万元，当月全部出口，FOB价款为300万元，A商品增值税出口退税率为15%，适用税率17%，该企业当月增值税出口退税率为（ ）
A30.15万元 B35万元 C45万元 D30万元
某企业将生产用购入的钢材领出，用于在建工程，其正确的会计处理为（C） A借：在建工程；原材料 应缴税费——应交增值税（进项税额转出） B借；在建工程 贷；原材料
C借：在建工程 应交税费——应交增值税（进项税额） D借；工程物资 贷；银行存款
某外贸公司当月购进商品一批，增值税专用发票注明的金额为10000元。增值税1700元，收到运费发票一张，金额1000元，该批商品当月全部出口，FOB金额15000元，该商品增值税出口退税率为15%。则关于当月不予抵扣退税的增值税额的会计处理正确的是（C）
A借；主营业务成本200贷；应交税费——应交增值税——出口（进项税额）200 B借；主营业务成本270贷；应交税费——应交增值税——出口（进项税额）270 C借；主营业务成本200贷：应交税费——应交增值税——出口（进项税额转出）200
D借：主营业务成本270贷；应交税费——应交增值税——出口（进项税额转出）270说明；进项税额转出金额=10000x（17%-15%）+1000x7%=270
某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳所得额（A）
A1 B1.5 C2 D2.5
某生产企业（增值税一般纳税人）主要生产销售A产品，当月从国内采购原材料等取得增值税专用发票注明的价款为60万元。进项税额为10.2万元，发票已通过认证，材料已验收入库，内销产品50万元。增值税销项税额8.5万元，自营出口货物FOB价折合人民币200万元，上期期末留抵税额为1万元，假设A产品适用增值税税率为17%。出口退税率为16%，则该企业当月应退税额为（B）
A0 B32万元 C0.7万元 D31.3万元
某厂告公司4月发生以下业务。取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润为16%）则该广告公司当月应纳营业税税额为（B） A5.5万元 B3.34万元 C4.2万元 D7.2万元
文化企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应缴纳所得税时扣除，该比例是（B） A10% B12% C15% D30%
我国从（D ）年起。在上海开展营业税改征增值税试点 A2008 B2009 C2011 D2012 我国从（A）年开始实施出口退税政策 A1985 B1988 C1994 D1995
文化企业中从事“文化体育业”的营业税税率为（B） A5% B3% C5%—20% D6%
外贸企业出口国内收购的货物，其增值税应退税额为（B）
A购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物适用税率 B购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物退税率 C出口货物胡FOB金额x出口货物适用税率 D出口货物的FOB金额x出口货物退税率
某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注册金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元，则该商场本月应缴纳增值税（A）元
A2330.10 B1480.10 C10773.93 D7373.93
金融企业接受其它企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为（A） A借：应付账款——应付委托贷款利息 贷：应交税费——应交营业税 B借：应收账款——应付委托贷款利息，贷：应交税费——应交营业税 C借：应收利息，贷应交税费——应交营业税 D借：应付利息 贷：应交税费——应交营业税
主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（C），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额 A15日内 B30日内 C第一个月内 D一个征期之内
作为扩大营改增试点范围的8省市之一，福建省从（C）实施新旧税制的转换
A2012年9月1号 B2012年10月1号 C2012年11月1号 D2013年1月1号
转出未交增值税栏目用于核算（A）
A企业月末转出本期应交未交的增值税税额 B企业不得免抵税额
C企业月末转出本期多交的增值税税额
D企业将内销货物转到出口货物而相应转出的增值税进项税额
在折扣销售方式下，如果购贷方在一定时期内累计购买货物达到一定数量。可根据红字专用发票记载的金额做相关的会计处理，下面正确的会计分录是（B）
A借；应收账款（用红字）贷；主营业务收入（用红字）应缴税费——应交增值税（销项税额）（用红字） B借；应收账款（银行存款）贷；主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） C借：主营业务收入（用红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（用红字）贷；银行存款（用红字） D借；银行存款（用红字）贷；主营业务收入（用红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（用红字） 增值税一般纳税人从事“文化创意服务”、“信息技术服务”和“鉴证技术服务”三类应税服务增值税税率为（C） A17% B3% C6% D11%
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额一点比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例是（B） A20% B30% C40% D50%
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ B ） A罚金 B银行按规定加收的罚金 C税收滞纳金 D罚款和被没收财物的损失
国家规划布局内的重点软件企业和集成电脑设计企业，如当年未享受免税优惠的。可减按多少税率征收企业所得税（D） A15% B25% C20% D10%
财政局制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（ A） A2013年1月1日 B2012年1月1日 C2011年12月1日 D2012年12月1日
创业投资企业的投资者不得超过（B） A20人 B50人 C100人 D200人
出口企业出口应税消费品的消费税税收政策不包括（D） A免税政策 B退税政策 C征税政策 D免抵退政策
出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起至（D）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理《来料加工免税证明》
A60日前 B90日前 C120日 D次月
非法人制创投企业没（ A ） A联合管理委员会 B董事会 C股东会
D股东代表大会
企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备。如从购置之日起几个纳税年度内转让、出租的。应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款（D） A2 B3 C4 D5
对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过一定比例的部分，实行即征即退政策。该比例是（D） A17% B13% C6% 3%
纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（C）申报办理变更税务登记 A地（市）级税务机关 B县（市）级税务机关 C原税务登记机关 D原工商登记机关
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格等于（A）
A营业成本或工程成本x（1+成本利润表）÷（1-营业税税率） B营业成本或工程成本x（1+成本利润表）÷（1+营业税税率） C营业成本或工程成本÷（1-营业税税率） D营业成本或工程成本÷（1+营业税税率）
多项选择题
营改增中下列行为免增值税的有（ ABCD ） A企业转让者做权
B残疾人个人提供应税服务 C试点纳税人提供技术转让服务 D试点纳税人提供技术开发服务
依据增值税的有关规定。境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC） A代理人 B银行 C购买者 D境外单位
以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有（BCD） A外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
下列收入属于免税收入的是：（ ） A财政拨款
B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，政府基金 C国债利息收入 E销售收入
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（AC） A将自产的货物用于非应税项目 B将购买的货物投入生产 C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利
关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（ACD） A采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除 B采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除 C采用销售折让方式的。销售折扣可以从销售额中减除 D采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除
关于增值税出口退（免）税计税依据。以下叙述正确的有（ ）
A生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定
B生产企业国内购进无进项税额且不计提进项额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C外贸企业出口货物增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理费修配费用增值税专用发票注明的金额
下列各项中，适用增值税出口“免、抵、退”办法的有（ ） A、 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物了 B、 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 C、 外贸企业收购货物出口 D、 生产企业出口自产货物
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ABC） A计提的用于生态恢复方面的专项资金 B违反法律被司法部门处以的罚金 C非广告性质的赞助支出 D银行按规定加收的罚息
个人独资企业和合伙企业生产经营所得，按核定征收办法计算个人所得税时，其应纳税所得的计算方式有（AB） A应纳所得税=收入总额x应税所得率
B应纳所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率 C应纳税所得额=应纳税额×本企业的经营所得÷∑各企业的经营所得
21某企业（执行小企业准则）2013年接受注册税务师审核发现，2012年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）
A借：以前年度损益调整器 50万 货：累计折旧 50万 B借：累计折旧 50万 货：利润分配 50万 C借：本年利润 50万 货：累计折旧 50万
D借：累计折旧 50万 货：本年利润 50万
24、某商业零售企业兼营一家餐厅，餐厅取得的营业收入，缴纳的营业税及附加，应计入（营业税金及附加 ）科目中核算 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 销售费用
17、单位会计组织不包括（ D）。
A.设置会计机构 B.在其他机构中设置专职会计人员 C.代理记账 D.出纳 增值税计算中的应税销售额不包括（收取的销项税额） 收取的集资费 收取的白装物租金 收取的补贴 收取的销项税额
多项选择题：
准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（建设基金） 运费 保险费 建设基金 印花税 2、“营业税金及附加”科目中核算的税种包含（AB） 土地增值税 资源税
城镇土地使用税 增值税
甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。则甲公司正确的税务处理有（BD） 应纳营业税600元 应纳营业税702元 应纳增值税51000元 不纳增值税
关于生产企业免、抵、退增值税的计算公式，下列正确的有（）
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价出口货物纳税率—出口退税率）—免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征收率—出口货物退税率） 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物退税率—免抵退税额抵减税）
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率 5、《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有（） 应交所得税 应交排污费
应交矿产资源补偿费 应交消费税 判断题：第一题
增值税纳税人生产两种以上不同税率的应税商品，对没有分别计算销售额，应从高适用税率计算纳税。（） 对 错
根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。（） 对 错 单选题
1、2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（答案D ） A 小型企业 B 中型企业 C 大型企业 D 微型企业 2、《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（答案B ）
A 现值 B 历史成本 C 重置成本 D 可变现净值 3、下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（答案A ）。
A 权责发生制 B 持续经营 C 货币计量 D 实质重于形式 5、小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（答案D ）。
A 支票 B 商业汇票 C 委托收款 D 备用金” 6、采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（答案C ）。
A 应收账款 B 应收票据 C 应付票据 D 预收账款 8、下列各项中，属于消耗性生物资产的是（答案C ）。
A 奶牛 B 果树 C 肉鸡 D 种禽
10、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（答案D ）。 A 购买价款 B 相关的运输费、装卸费
C 相关的安装费 D 按照税法规定可以抵扣的增值税额 11、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（答案B ）。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 投资收益 12、小企业确实无偿付的应付账款，应计入（答案D ）。
A 资本公积 B 管理费用 C 其他应付款 D 营业外收入 13、下列税种中，属于价外税的是（答案D ）。
A 消费税 B 营业税 C 印花税 D 增值税 14、下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（答案A ）。 A 属于筹建期间的，计入营业外支出 B 属于生产经营期间的，计入财务费用
C 用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本 D 用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用 15、下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（答案B ）。
A 以盈余公积弥补亏损 B 将债务转为资本 C 提取法定盈余公积 D 以盈余公积转增资本 下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（答案D ）。
A 罚款收入 B 出售固定资产净收益 C 出售无形资产净收益 D 销售材料收入 对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（答案A ）。
A 完成合同法 B 完工百分比法 C 分期确认法 D 配比法
18、销售费用的是（答案C ）
A 商品维修费 B 采购运输费 C 业务招待费 D 产品参展费 19、下列各项中，与营业利润无关的是（答案：D ）
A 其他业务成本 B 投资收益 C 财务费用 D 所得税费用 20、按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（答案：A ）。
A 弥补以前年度亏损 B 提取法定盈余公积金 C 提取任意盈余公积金 D 向投资者分配利润 22、下列各项中，不属于流动资产项目的是（ 答案：D ）。
A 短期投资 B 应收利息 C 消耗性生物资产 D 生产性生物资产 23、
24、下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（答案：A ）。
A 总说明 B 会计科目 C 主要账务处理 D 财务报表
多选
2、小企业财务报表至少应当包括（答案：ABCD ）。
A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 附注 答案：ABCD 解释：《准则》第79条“小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表；利润表；现金流量表；附注。
3、下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有（答案：ABCD ）。
A 会计主体 B 持续经营 C 会计分期 D 货币计量 答案：ABCD 解释：《小企业会计准则》与《企业会计准则》会计核算的前提条件（基本假设）是相同的。 4、下列各项中，支出可以使用现金支付的有（答案：ABC）。 A 个人劳动报酬
B 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金 C 向个人收购农副产品和其他物资的价款 D 1000元以上的购买设备支出
答案：ABC 解释：根据《现金管理暂行条例》的规定，可用现金支付的款项有8个方面。一般用于向个人支付的款项及1000元以下的零星支出可使用现金。 5、
6、小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（答案：ABCD ）。
A 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 B 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
7、下列各项中，属于小企业会计准则中有关存货核算发生改变的有（答案：ABCD）。 A 不计提存货跌价准备
B 存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损益”科目核算 C 会计科目中增加了按计划成本核算的有关科目
D 将低值易耗品和包装物并入“周转材料”科目核算
8、下列各项中，属于《小企业会计准则》纳入“周转材料”科目核算的有（答案：ABD ）。
A 包装物 B 低值易耗品 C 消耗性生物资产 D （建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等 9、 10、
11、下列各项中，小企业的长期待摊费用包括（答案：ABD ）。
A 已提足折旧的固定资产的改建支出 B 经营租入固定资产的改建支出 C 融资租入固定资产的改建支出 D 固定资产的大修理支出 12、下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有（答案：ABCD ）。
A 职工工资、奖金、津贴和补贴 B 职工福利费 C 社会保险费 D 辞退福利 13、《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有（答案： BC ）。
A 应交所得税 B 应交排污费 C 应交矿产资源补偿费 D 应交消费税 14、下列各项中，属于政府补助的类型有（答案：AD ）。
A 与资产相关的政府补助 B 与负债相关的政府补助 C 与所有者权益相关的政府补助 D 与收益相关的政府补助 16、按照《小企业会计准则》，下列各项中属于销售商品收入确认条件的有（答案：AB）。 A 商品已经发出 B 已经收到货款或取得收款权利
C 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 D 相关的收入和成本能够可靠地计量。 17、小企业提供劳务取得的收入，包括（ 答案：ABCD ）。
A 从事建筑安装活动取得的收入 B 交通运输服务活动取得的收入 C 邮电通信服务活动取得的收入 D 咨询经纪服务活动取得的收入 18、下列各项中，属于生产成本核算一般程序内容的有（答案：ABCD ）。 A 要素费用的核算 B 辅助生产成本的核算和分配
C 基本生产车间制造费用的分配 D 将生产费用在完工产品和期末在产品成本之间进行分配 19、下列各项中，政府补助的形式有（答案：ABC ）。
A 财政拨款 B 税收返还 C 财政贴息直接支付给受益企业 D 作为投资者投入资金 20、下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（答案：ABCD ）.
A 非流动资产处置净损失 B 无法收回的长期股权投资损失 C 税收滞纳金 D 罚金 ”
22、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（答案：ABCD ）。 A 偿还借款本金支付的现金 B 取得借款收到的现金 C 吸收投资者投资收到的现金 D 分配利润支付的现金 判断
已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。
答案：对
财务会计报告要满足财务报告的使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。 答案：错
小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。 答案：错 。
按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。 答案：对
商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入购入商品的实际成本。 答案：错
根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。 答案：错 11、“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。 答案：对 12、《小企业会计准则》对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目来核算。
答案：对
小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。 答案：对
资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。
答案：错
销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。 答案：错
小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。 答案：对
营业税金及附加增加了四小税和两费，分别是城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。 答案：对
小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。 答案：对
所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 答案：对
对外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。 答案：错
小企业的现金流量表所反映的现金，包括现金等价物。 答案：错
小企业会计准则以税法为导向，在收入、费用的确认上尽量减少和缩小与税法之间的差异，减少小企业纳税调整的项目和内容。 答案：对
单选题 ” 2、《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（ ）
A 现值 B 历史成本 C 重置成本 D 可变现净值 答案：B
3、下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（ ）。
A 权责发生制 B 持续经营 C 货币计量 D 实质重于形式 答案：A。 4、由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（ ）。 A 临时性备用金 B 一次性备用金 C 定额备用金 D 非定额备用金 答案：C
5、小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（ ）。
A 支票 B 商业汇票 C 委托收款 D 备用金 答案：D
7、按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（ ）。
A 个别计价法 B 先进先出法 C 后进先出法 D 加权平均法 答案：C
12、小企业确实无偿付的应付账款，应计入（ ）。
A 资本公积 B 管理费用 C 其他应付款 D 营业外收入 答案：D
16、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（ ）。
A 罚款收入 B 出售固定资产净收益 C 出售无形资产净收益 D 销售材料收入 答案：D
17、对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（ ）。
A 完成合同法 B 完工百分比法 C 分期确认法 D 配比法 答案：A 。
18、下列各项中，不应计入销售费用的是（ ）
A 商品维修费 B 采购运输费 C 业务招待费 D 产品参展费 答案：C
20、按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（ ）。
A 弥补以前年度亏损 B 提取法定盈余公积金 C 提取任意盈余公积金 D 向投资者分配利润 答案：A
21、下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（ ）。
A 应收账款 B 短期借款 C 其他应付款 D 长期股权投资 答案：D
23、
24、下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（ ）。
A 总说明 B 会计科目 C 主要账务处理 D 财务报表 答案：A
二、多选
2、小企业财务报表至少应当包括（ ）。
A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 附注 答案：ABCD 。
3、下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有（ ）。
A 会计主体 B 持续经营 C 会计分期 D 货币计量 答案：ABCD
6、小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（ ）。
A 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 B 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的 答案：ABCD
7、下列各项中，属于小企业会计准则中有关存货核算发生改变的有（ ）。 A 不计提存货跌价准备
B 存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损益”科目核算 C 会计科目中增加了按计划成本核算的有关科目
D 将低值易耗品和包装物并入“周转材料”科目核算 答案：ABCD
8、下列各项中，属于《小企业会计准则》纳入“周转材料”科目核算的有（ ）。
A 包装物 B 低值易耗品 C 消耗性生物资产 D （建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等 答案：ABD 9、 10、
11、下列各项中，小企业的长期待摊费用包括（ ）。
A 已提足折旧的固定资产的改建支出 B 经营租入固定资产的改建支出 C 融资租入固定资产的改建支出 D 固定资产的大修理支出 答案：ABD
12、下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有（ ）。
A 职工工资、奖金、津贴和补贴 B 职工福利费 C 社会保险费 D 辞退福利 答案：ABCD 13、《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有（ ）。
A 应交所得税 B 应交排污费 C 应交矿产资源补偿费 D 应交消费税 答案：BC
16、按照《小企业会计准则》，下列各项中属于销售商品收入确认条件的有（ ）。
A 商品已经发出 B 已经收到货款或取得收款权利
C 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 D 相关的收入和成本能够可靠地计量 答案：AB
20、下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（ ）.
A 非流动资产处置净损失 B 无法收回的长期股权投资损失 C 税收滞纳金 D 罚金 答案：ABCD
21、下列各项中，属于外币交易的有（ ）.
A 买入以外币计价的商品和服务 B 卖出以外币计价的商品和服务 C 向国外销售以记账本位币计价和结算的商品 D 取得外币借款 答案：ABD 判断 1、《小企业会计准则》自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施，原《小企业会计制度》废止。 答案：对
财务会计报告要满足财务报告的使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。 答案：错
小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。 答案：错
商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入购入商品的实际成本。 答案：错
根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。 答案：错
小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。 答案：对 11、“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。 答案：对
小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。 答案：对
小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。 答案：对
对外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。 答案：错
小企业会计准则以税法为导向，在收入、费用的确认上尽量减少和缩小与税法之间的差异，减少小企业纳税调整的项目和内容。 答案：对 单选题
1、下列各项中不是会计核算前提的是（ ）
A. 历史成本 B.会计主体 C.持续经营 D.会计分期 参考答案：A。。
2、下来科目中不属于小企业费用类科目的是（ ） A. 销售费用 B.制造费用 C.管理费用 D.财务费用 参考答案： B。
3、下列各项中说法正确的有( )。
执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理
执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，执行《小企业会计准则》的相关规定 执行《小企业会计准则》的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从规模或性质发生变化之日起转为执行《企业会计准则》 已执行《企业会计准则》的小企业，可以选择转为执行《小企业会计准则》 参考答案：A．
4、某公司2013年4月30日的银行存款日记账账面余额为301500元，银行对账单余额为321500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日银行代企业收款30000元，企业尚未收到收款通知；（2）30日银行代付电费5000元，企业尚未收到付款通知；（3）30日企业送存银行的转账支票12000元，银行尚未入账；（4）29日企业开出转账支票7000元；持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为（ ）元。 A、307500 B、316500 C、296000 D、326500 参考答案：D。
5、永安公司2013年4月1日因销售产品取得面值100000元、期限为3个月的不带息银行承兑汇票一张。5月1日因急需资金，该公司持该票据向银行贴现，并与银行签订有关贴现合同，合同条款中注明银行无追索权。假设贴现率为6%，则永安公司本年计入财务费用的贴现息是（ ）： A.6000 B.3000 C. 1500 D. 1000 参考答案：D。
6、不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（ ）核算。 A.其他货币资金 B.预付账款 C.预收账款 D. 库存现金 参考答案：A．
7、某企业2013年1月1日乙材料账面实际成本90000元,结存数量500吨；1月3日购进乙材料300吨,每吨单价200元；1月15日又购进乙材料400吨,每吨单价180元；1月4日和1月20日各发出材料400吨。该企业采用移动平均法计算发出材料的实际成本,则1月31日乙材料账面成本余额为( )元。 A、72000 B、75000 C、73500 D、80000 参考答案：C。
1月3日购进后平均单价=(90000+60000)/(500+300)=187.5 1月4日发出成本=187.5×400=75000 1月4日库存材料= 187.5×400=75000
1月15日购进平均单价=（75000+72000）/（400+400）=183.75 1月20日发出成本=183.75×400=73500 1月20日库存材料= 183.75×400=73500
某企业2012购进设备一台，该设备的入账价值为120万元，预计净残值为5万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2013年应提折旧额为（ ）万元。 A、28.8 B、27.6 C、10.46 D、12.96 参考答案：A。
小企业在应付利息日，应当按照借款的本金和合同利率计算确定利息费用，一方面计入“财务费用”等科目，一方面计入（ ）科目。
A、短期借款 B、应付利息 C、其他应付款 D、应付账款
参考答案：B。
处置无形资产，处置收入扣除其（ ）、相关税费等后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。 A、账面余值 B、账面价值 C、市场价值 D、评估价值 参考答案：B。
11、下列内容中不属于小企业准则预付账款科目核算的内容是（ ）
A. 按照合同规定预付的购货款 B. 按照合同规定预付的租金 C. 按照合同规定支付的违约金 D. 在建工程预付的工程价款 参考答案：C。
12、下列小企业业务中，不通过“财务费用”科目核算的是（ ） A. 不需要资本化的利息费用 B. 给予的现金折扣 C. 商业汇票贴现手续费 D. 汇兑损失 汇兑收益
参考答案：E。
13、盛安公司于2013年1月1日购入某公司当日发行的2年期债券一批作为长期投资，债券面值为200000元，票面年利率6%，该债券每年末计提一次利息，到期一次还本付息。公司实际支付价款190000元，另支付相关税费2000元。2013年应确认的投资收益是（ ）元。
A、16000 B、12000 C、8000 D、4000 参考答案：A。
14、小企业在确认应付职工薪酬时，因解除与职工的劳动关系给予的补偿应计入（ ）。 A.营业外支出 B.制造费用 C.管理费用 D.销售费用 参考答案：C。
15、关于资本公积，下列说法错误的是（ ）
资本公积是指小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分 资本公积由全体股东享有，其形成主要来源于企业的净利润 小企业的资本公积不得弥补亏损
小企业根据有关规定用资本公积转增资本，借记：资本公积，贷记：实收资本 参考答案：B。
某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售空调，市场含税零售价3000元/台，本月售出空调15台，收回旧空调15台，每台旧空调折价300元，该业务应纳增值税为（ ）。 A、6538.46元 B、5884.62元
C、5773.46元 D、5557.32元 参考答案：A。
17、下列各项中，符合小企业收入定义的是（ ） A.出售无形资产收取的价款 B. 出售无形资产收取的价款 C.出售原材料收取的价款 D. 出售长期股权收取的价款 参考答案：C。
18、长江饮料厂为增值税一般纳税人，2013年1月将本厂生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价10万元（不含增值税），增值税适用税率17%，实际成本为8万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A、8 B、10 C、11.36 D、11.7 参考答案：D。
某小汽车厂（增值税一般纳税人）2013年3月份发生以下业务：销售给经销商汽车10辆，不含税单价15万元，开具了
增值税专用发票。销售给个人汽车2辆，含税单价18.72万元，开具了普通发票。用1辆汽车抵偿所欠货款18万元。3月应纳消费税为（ ）。（本题小汽车的消费税税率为5%）
A、9.86万元 B、9.87万元 C、9.88万元 D、9.9万元 参考答案：D。
20、甲公司为筹集生产用资金，2013年1月1日向南海公司借入期限为9个月、年利率12%的借款200000元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期贷款利率为9.5%。则甲公司2013年按照《小企业准则》确认的利息费用和按照企业所得税法规定确认的利息费用分别是（ ） A.18000；18000 B.14250；14250 C.14250；18000 D.18000；14250 参考答案：D。
21、小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用时，借记（ ）科目。 A.递延所得税资产 B.递延所得税负债 C.所得税费用 D.应交税费 参考答案：C。。
22、某小企业当期“主营业务收入”科目贷方余额200万元，借方记录有销售退回10万元，销售折让5万元，发生现金折扣20万元。则该企业利润表“营业收入”项目应填列的数额是（ ）万元。 A.200 B.190 C.185 D.215 参考答案：C。。
A.交易发生日即期汇率 B.资产负债表日的即期汇率 C.交易当期平均汇率 D.合同约定汇率 参考答案：A。
24.利息收入按照合同约定的债务人（ ）确认收入的实现。 A.实际支付利息的日期 B.应付利息的日期 C.还款日期 D.借款日期 参考答案：B。
A公司2007年5月委托B商店代销一批工具，代销价款100万元。2007年6月收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销工具的60%。A公司收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的10%收取手续费。该批工具的实际成本为80万元。则A公司2007年6月应确认的代销收入为（ ）万元。 A、50 B、60 C、54 D、66 参考答案：B。
26、按照小企业会计准则的规定，企业将新产品用于以下行为不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的情形有（ ）： A.将自产产品发给职工 B. 将自产产品用于在建工程 C.将自产产品用于换取材料 D. 将自产产品用于利润分配 参考答案：C。
27、2013年1月1日，甲建筑公司与客户签订承建一栋厂房合同，合同规定2014年3月31日完工；合同总金额为1800万元，预计合同总成本为1500万元。2013年12月31日，累计发生成本1200万元，预计完成合同还需发生成本300万元。2014年3月31日工程完工，累计发生成本1450万元。假定甲建筑公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度，采用完工百分比法确定合同收入，不考虑其他因素。甲建筑公司2013年度对该合同应确认的合同收入为（ ）。
A、1489.66 B、900 C、1450 D、1440 参考答案：D。
某企业因自营建造工程，需要领用本单位生产的电机一台，生产成本为22000元（其中耗用原材料11000元）。电机对外销售价格40000元，企业生产的电机及其耗用的原材料适用增值税税率为17%，企业应做会计处理为（ ）。 A、借：在建工程——自营工程 22000贷：库存商品 22000 B、借：在建工程——自营工程 23870贷：库存商品 22000 应交税金——应交增值税（进项税额转出）1870