贷：材料采购——圆钢 247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23） 70000 材料成本差异——外购半成品 2000 贷：材料采购——轴承M23 72000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油） 390.10 贷：材料采购——润滑油 350 材料成本差异——辅助材料 40.10 业务78：借：周转材料——包装箱 28000 贷：材料采购——包装箱 27300 材料成本差异——周转材料 700
业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋） 1650 ——劳动保护品（耐热手套） 75
材料成本差异——周转材料 94
贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋） 1738 ——劳动保护品（耐热手套） 81
业务80：借：原材料——燃料（煤） 50400 材料成本差异——燃料 5600 贷：材料采购——煤 56000
业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床） ——铸造车间（刻模铣床） ——基本生产成本——机加工车间（普通机床） ——机加工车间（刻模铣床） ——基本生产成本——装配车间（普通机床） ——装配车间（刻模铣床） ——辅助生产成本——机修车间
制造费用——铸造车间
——机加工车间 ——装配车间 管理费用—— 其他业务成本
贷：材料成本差异——原料及主要材料 ——燃料 ——辅助材料
业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 44815.05 ——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床） 19206.66 生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64 ——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） 45831.15 ——基本生产成本——装配车间（刻模铣床） 30554.23 制造费用——铸造车间 13191.62 ——机加工车间 16289.19 ——装配车间 12023.87
生产成本——辅助生产成本——机修车间 18558.99 管理费用——职工薪酬 81211.54
贷：应付职工薪酬——工资 255108.3 ——工会经费 5102.17 ——非货币性福利 30450 ——职工教育经费 825
——社会保险费 84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间
管理费用——维修费
贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间
业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） ——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床） 生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床） ——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床） 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） ——基本生产成本——装配车间（刻模铣床） 贷：制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间 业务86：借：库存商品——普通车床 ——刻模铣床
贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） ——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床） 生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床） ——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床） 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床） ——基本生产成本——装配车间（刻模铣床） 业务87：借：主营业务成本——普通车床 ——刻模铣床 贷：库存商品——普通车床 ——刻模铣床
业务88：借：短期借款——工商银行 500000 财务费用——利息支出 847.22
贷：银行存款——工商银行 500847.22 业务89：借：待处理财产损溢
贷：周转材料——包装箱 800 应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78 材料成本差异——包装箱 业务90：借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销
业务91：借：财务费用——利息支出 27600 在建工程——厂房建筑工程 1570.83 贷：应付利息 29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失
贷：待处理财产损溢
业务93：借：资产减值损失 3000 贷：无形资产减值损失 3000 业务94：借：资产减值损失 贷：坏账准备
业务95：借：交易性金融资产 8500 贷：公允价值变动损益 8500
业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 业务97：借：管理费用——税费 10264.80 贷：应交税费——应交房产税 7168 ——应交土地使用税 2692 ——应交车船税 404.80 业务98：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税 业务99：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加
——应交地方教育费附加 业务100：借：管理费用——税费 761.34
贷：应交税费——应交印花税 761.34 业务101：借：应收股利 4000 贷：投资收益 4000
业务102：借：主营业务收入——普通车床 ——刻模铣床 其他业务收入 投资收益
公允价值变动损益 营业外收入 贷：本年利润 业务103：借：本年利润
贷：主营业务成本——普通车床 ——刻模铣床 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 业务104：借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税 递延所得税资产 递延所得税负债
业务105：借：本年利润
贷：所得税费用 业务106：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润 业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付普通股利 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 应付股利
业务108：借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付普通股利