44、税收归宿：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。在现 （二部定价法和高峰负荷定价法均可） 实经济过程中，税负转嫁往往不是一次转嫁给消费者，而是通过多次转嫁，
45、税收“三性” 同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式 ：
6．政府履行资源配置职能是使资源利用在：生产可能性曲线上移动 7．我国现行收入分配政策是：效率优先、兼顾公平 的客观原因导致其难以维持必要生活水平是提供的物质保证，是具有经济福 8．下列商品中性质属纯私人物品的是：皮衣 利性质的社会稳定制度。 9． 公共物品和私人物品在消费量上的区别： 社会总消费量=每个消费者的个人 10．在公共物品提供的过程中会出现：免费搭车的问题 正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。
11．在公共物品的供给分析中，个体是：价格调节者和产量接受者 12．外部效应的产生是因为：产品和劳务的成本、收益绕过价格机制，直接影 这种模式要求当年或近期所有参保单位， 按照统一的比例提取社会保险基金， 响他人的利益 在收支过程中实现基本平衡。具体做法是：第一，对当年或近期内各项社会 13．科斯定理的前提假设是：交易成本为零或很低 保险所支付的费用进行测算。第二，按照需要分摊到参保的单位和个人，按 14．下列属于科斯定理解决外部性问题的办法是：交易 照同一比例提取，当年支付，不为以后年份提供储备金。这种模式体现了社
15．公共选择理论的创立者是：布坎南 会保险互助互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的危
16．公共选择理论研究对象是：政府决策 险。 17．对于一个公共产品提供量有高、中、低三种选择，ABC 三个人的偏好如下： 18．政府支出规模一般呈现（增长）趋势。 行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的一种补贴。其实质是政府财政代
19． 下列描述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是： 政府为应对急剧 替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政支持有关企业或项目发展的 增加的支出，将被迫提高税率或增设新税种 一种有效方式。 20．下列支出项目中适合用公共定价法的是：公路 35、税收支出：
21．在使成“成本—效益”分析法评价政府支出项目时，所使用的贴现率一般 种税收优惠待遇而形成的政府收入损失或放弃的收入。 是：大于一般贴现率
22．公共投资与私人投资根本性的区别不包括：投资的监管方式不同 资金的总和。从动态的角度看，政府收入是政府筹集财政资金的过程；从静 23．政府在公共投资中的作用不包括：调节社会分配状况 态的角度看，政府收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。在我国，政 24．政府的公共事业支出与公共投资支出相同点在于：属于购买性支出 府收入有广义和狭义之分。我们通常所说的政府收入即是指狭义的政府预算
25．政府承担的科技支出范围应限制在：政府财政负责基础性理论研究 收入。
26．政府对社会医疗支出的责任是：部分参与医疗支出的提供
37、税收：政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有课税权。税收是国
27．下列描述中不属于社会保障制度特征的是：社会保障是一种精神保障 家凭借政治权利，按照预先确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实
28． 当宏观经济处于萧条时期， 社会保障对经济起到 （缓和需求不足） 的作用。 物或货币，以取得财政收入的工具。税收是政府凭借政治权利强制征收的， 29．社会保障与一般家庭自我保障不同之处不包括：保障的功能 体现凭借国家政治权利对国民收入的特殊分配。税收是历史上产生最早、并
30． 现收现付式筹集社会保障资金的优点是： 可避免物价上涨后基金贬值的危 且现在依然存在的一个政府收入范畴。通过税收这种政府收入形式，政府所 险 能筹集到的财政收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入。
31．政府收入的源泉是社会总价值中（剩余产品价值）
32．当政府收入增长率低于物价上涨率时，政府收入（名义增长，实际减少） 方面做出的反映，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决
33．我国下列税种中属于中央税的是（消费税） 策所产生的影响。这种政府收入的效应，就是我们所讲的政府收入的调节作
34．下列部门中属于政府收入的主要来源是（工业） 用。由于政府的收入对经济会产生这样的效应，因此，政府完全可以利用收
35．我国现行企业所得税的税率性质是（比例税率） 入这一手段，来实现自己宏观调控经济的目标。政府的收入对纳税人经济的
36．国家税收制度中不同税种区别的主要标志是（课税对象） 影响行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。
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37．能较好地体现公平税负的原则的税率是（累进税率） 38．下列税种属于直接税的是（所得税） 轻税的区别对待时，会影响商品的性对价格，使经济主体减少对征税或重税 39．下列税种中属于中央和地方共享的是（增值税） 商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替 40．下列商品中税负较易转嫁的是（供给弹性大、需求弹性小商品） 代征税或重税商品。 41．下列事项中不属于国有企业重大事项管理内容的是（国有企业核算） 42．国有资产收益的获得是凭借（对国有资产的所有权） 平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。 43．国有资产收益的来源是（剩余产品价值）
44．在政府预算发展史上，最早提出并推行绩效预算的是（美国胡佛委员会） 税单位和个人征税的法律依据和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施 45．公共定价的对象是（准公共物品） 细则、征收管理办法等。
46．政府收取行政规费的主要目的是（配合国家有关路线、方针、政策的贯彻
47．对具有拥挤成本或资源稀缺，需要抑制消费、防止浪费的公共物品，可按
48．政府债务收入是政府及政府所属机构以（债务人）的身份取得的收入。 最终落在消费者头上，此时税收的归宿就是消费者。对于那些不能转嫁的税 49． 按照公债本位对公债进行分类， 可以将公债划分为 （货币公债和实物公债） 收，其纳税人就是该税的直接承担者。前一种称为间接归宿，后一种称为直
50．公债负担率是指（当年公债余额/当年 GDP） 接归宿。 51．改革开放后，我国与（1981）年恢复国内公债的发行。
52．隐性债务是指（没有反映在政府预算帐面上的债务） 特征， 即具有无偿性、 强制性和固定性，这就是人们通常所说的 “税收三性” 。 53．债务风险管理是研究风险发生规律和风险控制的技术，它不包括（风险分 这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。 类）环节。 46、课税对象：是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的
54．现代政府预算最早产生于（英国） 基本范围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过 55．单式预算与复式预算是按（按预算组织形式划分）对政府预算进行分类 法律确定的征税对象，是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本 56．下列描述中不是基数预算缺陷的是（对所有的收支都进行审核，是一项需 因素之一。 要消耗大量人力、物力和财力的工作） 47、纳税人：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
48、计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。
49、免征额：是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从 50、国有资产：是指在法律上由国家代表全体人民拥有所有权的各类资产。具体 费流用） 来讲，是指国家以各种形式投资及其收受益、拨款、接受馈赠、凭借国家权 57．按照《中华人民共和国预算法》 ，我国设立（五）级政府预算 纳税人是纳税的主体。税法规定纳税人可以是自然人，也可以是法人。 58．经立法机关审核批准后，政府预算就具有（法律性） 59．部门预算的分类基础是（按部门） 60．部门预算的调整审批权在（财政部） 全部课税对象中预先确定减除的部分。 61．在不突破预算支出总额的前提下，预算科目间进行经费调剂的情况是（经 62． 扩张性财政政策和紧缩性财政政策的划分依据是 （按财政政策对社会总需 力取得或者依据法律认定的各类财产或财产权利。 求的不同影响划分） 51、二部定价法：即根据公共物品成本组成，分两部分确定其价格的方法。基础 63．下列措施中可有效降低货币供给量的是（提高法定准备金率） 设施等公共物品成本，按其构成可分为资本成本与经营成本。资本成本是该 64．扩张性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（产出增加，利率变化方向 公共设施在建造时的成本，属固定成本；经营成本是指公共设施在使用过程 不确定） 中发生的成本，属变动成本，也就是说，经营成本随着使用数量的增加而增 65．紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（产出变化不确定，利率下 加。就是在公共定价时分为两部分，一部分是承担资本成本的准入费，一部 降） 分是承担经营成本的使用费，准入费在一定时期是固定的，使用费则随着使 66．下列各个政策目标中，货币政策侧重的是（物价稳定） 用量的增加而增加。 67．国际税收的本质是（国家与国家之间的税收分配关系） 52、公债依存度： 52、公债依存度：是指一国当年的公债收入与财政支出的比例关系。 68．按照联合国范本和经合组织范本的规定， （是否具有经常性住所）不属于 53、比例偿还法： 53、比例偿还法：比例偿还法是政府按公债数额，分期按比例偿还，这种方法是 确定居民身份判断规则。 政府直接向公债持有者偿还，不通过市场，所以又称为直接偿还法，这种方 69．我国对外签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种是（所得税） 法包括平均比例偿还、逐年递增比例偿还、逐年递减比例偿还等具体形式。 70．国际税收协定的核心内容是（免除双重征税） 比例偿还法的优点是能够严格遵守信用契约，缺点是偿还期限相对固定，政 71．跨国纳税人偷税、逃税
最常见的手段是（转让定价） 府机动灵活性小。
72．在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（免税法） 54、政府预算管理体制：是处理中央政府和地方政府以及地方各级政府间财政关
73．造成国际重复征税的基本原因是（税收管辖权的冲突） 系的基本制度。预算管理体制的实质是财政资金分配上的集权与分权问题。 74．我国于（1996）年实现了人民币在经常项目下的可自由兑换 一般而言，各级政府的事权应与财权相适应。主要由预算管理级次的规定、 75．在下列货币政策工具中，属选择性政策工具的是（消费者信用控制） 预算管理权的划分、用品收支范围的确定和预算调节制度的安排等方面的内
76．福利彩票和体育彩票等彩票发行的审批权集中在（国务院） 容组成。 77．税负转嫁是纳税人的一种（主动）行为 55、复式预算： 55、复式预算：是按收入来源和支出性质的不同，将预算年度内的全部财政收支 78．目前我国企业亏损补贴处理的方式是（收入退库） 编入两个或两个以上的计划表格。 79．纳税期限是税收（固定性）的重要体现 56、税收管辖权： 56、税收管辖权：也称课税权，是国际税收领域中的一个核心概念，系指一国政 80．按课税对象的性质分类，增值税属于（流转税类） 府在其主权范围内对税收事务的管辖权力， 是国家主权在税收领域中的体现。 税收管辖权包括两种基本形态，来源地税收管辖权和居民税收管辖权。 三、多项选择 政府经济学的学习方法包括 （理论与实践相结合： 实证分析与规范分析相结合： 57、行政规费：是指政府机关为某些特定的单位和个人提供相应服务所收取的费
1． 历史分析与逻辑分析相结合） 用，如办理结婚证、护照等收取的工本费、手续费等。 2．下列项目中属市场失灵的领域有（公共安全；医疗卫生；法律秩序） 3． 政府失灵的原因包括 （政府决策信息的有限性； 市场及主体行为控制的有限性； 二、单项选择
1．政府经济的主体是：政府 对政府机构控制的有限性；政治程序实施中的有限性）
2．政府经济的依据是：社会公共权力 2．政府履行经济稳定与发展职能的目标包括（物价稳定；充分就业；国际收支平 3．政府经济的目的是：满足社会公共需要 衡） 4．市场处于不完全竞争状态下产品的供给量和价格，与最优供给条件下的供 5．政府经济活动的效率要求包括（政府直接控制和掌握资源的配置效率；政府通 给量和价格的关系是：供给量偏低，价格偏高 过对市场和微观经济行为调节，引导全社会资源的合理配置）
5．外部正效应指的是：社会净收益大于个人净收益，产品产量偏低 6．公共物品与私人物品之间的区别在于（消费的非竞争性；消费的非排他性）
7．混合物品具体包括（无排他性或弱排他性，但有一定的竞争性的物品；有排他 性，但非竞争性的物品；可能发生拥挤的公共物品；无排他性、非竞争性的 物品）
8．下列行为属于生产外部性的有（兴修水利；治理环境污染；安装路灯）
9．非市场方式解决外部性的方法有（罚款或收税；财政补贴；公共管制）
10．公共资源的特征有（稀缺性；使用不受限制）
11．影响下政府支出规模的因素主要包括（政治性因素；经济性因素；社会性因 素）
12．下列财政支出中属于按支出具体用途分类的有（基本建设支出；企业挖潜改 造资金；科技三项费用；农业支出）
13．政府支出绩效与微观经济主体的支出绩效相比，差别主要在（成本与收益的 计算范围不同；在进行具体相关方案的选择标准不同） 14。在衡量政府支出的成本时需要考虑（政府实施该项目过程中实际花费掉 的人力、物力；直接给社会、经济和人们生活带来实际损失；间接给社会、 经济和人们生活带来的实际损失）
15．与私人采购相比，政府采购有以下特点（资金来源的公共性；采购目的的非 盈利性；采购管理的公开性；采购范围的广泛性） 16．公共投资范围包括（基础产业投资；农业投资）
17．基础设施的特点有（投资规模大；建设周期长；投资回报率较低；成本较高）
18．财政投、融资和一般商业区投、融资相比，其特点有（财政投、融资的目的 性很强；财政投、融资资金的使用具有鲜明的公共性，是追求社会效益的最 大化；财政投、融资的资金来源具有多样性的特点） 19．BOT 方式融资的优点有（解决了政府在基础设施投资中资金不足的问题；提高 了项目建设与运营的效率；有利项目建和管理中资金、技术、管理的结合）
20．我国当前教育支出存在的问题有（教育投资总量相对不足；教育投资过分依 赖政府；教育投资的内部结构不合理）
21．在市场经济中，政府应承担的公共文化支出具体包括（承担公共文化设施建 设；加强文化市场调节；加文化市场的管理）
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22．社会保障的功能有（保证社会成员生存权利的功能；优化资源配置；风险分 担功能；维护社会稳定功能）
23．社会保险与普通商业保险的区别在于（兴办的主体不同；前者有强制性，而 后者没有；前者有福利性，而后者没有）
24．社会保险的水平受到（经济发展水平；政府财政收支状况；社会保险政策） 的影响。
25．社会救济与一般意义的慈善事业根本区别在于（两者性质不同；两者的效果 不同；两者的目的不同）
26．财政补贴支出和社会保障支出相似之外有（并不能换回任何相应的商品和劳 务；所进行的支付者是无偿的；都改善了接受者的经济状况）
27．在社会经济运行过程中，财政补贴的环节划分可分为（生产环节补贴；流通 环节补贴；消费环节补贴）
28．组织政府收入的原则主要包括（从发展经济入手，增加政府收入的原则；利 益兼顾的原则；合理负担的原则；公平与效率兼顾的原则） 29．税收三性是指（无偿性；强制性；固定性）
30．政府收入的内容主要有（税收；收费；国有资产收益；公债） 31．政府凭借公共权力取得收入来源的是（税收；收费）
32．政府收入的替代效应会导致人们（减少重税商品的消费量；增加低税商品的 消费量）
33．按照计算方法和依据的差另可将累进税率分为（全额累进税率；超额累进税 率；全率累进税率；超率累进税率）
34．直接税的特点是（税负不易转嫁；税收弹性大，税收收入不够稳定；税负较 为公平）
35．属于价内税的有（消费税；营业税；关税） 36．税负的转嫁方式有（前转；后转；散转；消转）
37．按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（货币负担；真实负担）
38．从拉费曲线我们可以得知（税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变 化：下令要想取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率）
39．下列项目中属于国有资产管理部门管理内容的是（任免或者建议任免所出资 企业的企业负责人；企业重大事项的管理；对企业国有资产的保值增值情况 进行考察）
40．现代企业制度的特征是（产权清晰；两权分离；管理科学；实行法人财产权） 41．国有资产收益的形式有（股息、红利收入；上缴利润；租金收入；其他收入 形式）
42．第二步利改税的内容有（利的国营企业征收所得税；营大中型企业征收调节 税；废除工商税，开征产品税、增值税、营业税及盐税） 43．在公共定价时，政府面临着（按边际成本定价；按平均成本定价；高于平均 成本定价） 44．由政府经营、公共定价或价格管制方式提供自然垄断基础设施和服务相比， 垄断经营有着（增加市场有效供给；提高资源的配置效率；更好的满足社会 的公共需要）
45．我国 1950 年发行的“人民胜折实公债”属于（国内公债；实物公债）
46．判断公债适度规模的标准有（社会是否有足够的资金来承受债务的规模；政 府是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务；证券市场需要和能够容纳 多少政府债券；政府债务对私人部门投资是否有“挤出效应” ）
47．公债市场功能有（公债市场为政府的发行和交易提供了有效的渠道；公债市 场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置；公债市场是传播和 获取经济信息的重要场所；公债市场能够为社会闲置资金提供良好的投资场 所）
48．公债流通市场的交易方式有（现货交易；回购交易；期货交易；期权交易）
49．公债偿还的方法有（买进偿救灾法；直接偿还法；一次偿还法；抽签偿还法）
50．偿还债务的资金来源主要有（当年预算直接拨款；预算盈余；发行新债偿还 旧债；偿债基金）
51．下列各个监测公债适度规模的指标中正确的有[公债负担率=（当年公债余额/ 当年 GDP） ×100%； 公债偿债率=（当年公债还本付息额÷当年财政收入总额） ×100%]
52．与单式预算相比，复式预算的优点有（体现了不同预算收支的性质和特点； 有利于提高预算编制质量，加强预算资金监督与管理） 53．政府预算具有（年度计划性；法律性；集中性；公开性）的特征。 54．部门预算相对于传统的功能预算而言有（扩大了预算的编制范围，有利于提 高预算的综合性；克服了代编预算方式的盲目性，提高了准确性；建立新预 算管理机制，实现了统一的预算分配权；有利于及时批复预算）
55．预算收入的征收部门的在预算执行中的功能是（及时、足额征收预算收入； 按财政体制的规定划缴到各级政府的财政金库）
56．各级政府财政部门在预算执行中的职能有（研究落实财政税收政策的措施， 统一负责组织预算收入和预算支出的执行；督促预算收入征收部门、各预算 缴款单位完成预算收入任务；指导和监督各部门、
各单位建立完全财务制谋 私会核算体系，按照规定使用预算资金）
57．开设的国库单一账户体系的功能有（国库单一账户为国库存款账户，用于记 录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动；财政部门和零余额帐 户，用于账政直接支付和清算；预算外资金专户，用于记录、核算和反映预 算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算；特设账户， 用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动）
58．政府预算在执行过程中有必要进行全面调整的情况有（遇特大自然灾害、战 争等特殊情况 D 遇国民经济发展过分高涨或过分低落） 59．持续的通货膨胀会造成（引起资源的过度分配；导致社会资源的闲置）
60．财政补贴从形式上可分为（价格补贴；企业亏损补贴；税式支出；财政贴息）
61．货币政策相较于财政政策（内部时滞较短；外部时滞较长） 62．区域经济政策有（差异性；综合性；协调性；阶段性）特点。 63．制定区域经济政策是必须考虑（服从全国经济整体发展的需要；服从国际形 势变化和国家安全战略的需要；服从全国社会发展的需要）
64．能起到自动稳定器功能的财政制度有（超额累进税收制度；有明确规定条件 的对个人的转移支付）
65．衡量产业间资源配置状况，一般用（劳动力在各产业的比重；产值在各产业 的比重）指标。
6 6．与贴现和公开市场操作相比，法定准备金率调整操作的缺陷有（操作简单； 作用效果过于强烈；带有宣示效应，不利于货币的稳定；频繁的调整势必会 扰乱存款机构正常的财务计划和管理） 67．判定自然人居民标准的标准主要有（住所标准；时间标准） 68．判定法定人居民的标准主要有（总机构所在地标准；公司的控制权所在地标 准；注册所在地标准）
69．在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的 方法主要有（免税法；扣除法；低税法；抵免法） 70．不会产生重复课税的条件是（两个或两个以上国家采用不同的税收管辖权； 两个或两个以上国家对同一税收管辖权做出不同解释） 71．形成政府外债的途径有（外国政府贷款；国际金融组织贷款；政府国外公债； 国际商业贷款）
72．社会救济的功能有（解救功能；辅助功能；稳定功能；激励功能）
73．一般而言，社会保障基金的来源主要有（用人单位缴纳；劳动者交纳；政府 财政拨款）
74．今后我国政府财政对公共卫生事业支出的重点应放在（继续增加对公共卫生 事业的支出；加快医疗卫生管理体制改革；严格医疗卫生组织的管理制度； 努力发展社会医疗保险制度）
75．政府采购一般遵循以下基本原则（竞争性原则；公开性原则；公平性原则）
76．通常情况下将外部性分为（生产的外部经济性；消费的外部经济性；生产外 部不经济性；消费的外部不经济性）
77．从 20 世纪 90 年代起，OECD 国家实行绿色税制改革，其主要内容有（除和修 正现行的对环境有害的补贴及赋税；革现行税制，使之有利于环境；征新的 生态税，实行对环境有害产品全面征税的政策）
78．公共物品私人供给的形式有（私人的完全供给；私人与政府的联合供给；私 人与社区的联合供给）
79．当社会总需求大于总供给，需求膨胀，经济过热时，政府应采取（增加税收； 减少财政支出；中央银行紧缩银根）
80．政府经济的形式主要表现为（政府收入；政府支出；宏观经济管理）
四、简答
1、什么是政府经济？如何理解政府经济？ 政府经济是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资 源配置及其宏观经济管理。可以从以下几个方面理解政府经济：①政府经济 活动的主体是各级政府②政府经济的客体是参与部分国民收入或国民生产总 值分配， 并对国民经济运行宏观调控③政府经济的形式主要表现为政府收入、 政府支出以及宏观经济管理④政府经济的依据是社会公共权力。
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2、如何认识市场失灵与政府经济的必要性？ 一般而言，市场失灵是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到 资源有效配置的目的。政府凭借社会公共权力介入市场失灵的领域，强制性 地矫正市场失灵的根源。
3、市场经济条件下政府经济职能有哪些？ 市场经济条件下，政府的经济职能主要表现在以下几个方面：①收入分配②经济 稳定和发展③资源配置。 4、简述公共物品的公共供给方式及其理论依 公共物品的提供是政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为 公众提供产品，用于公共消费以萨缪尔森代表的福利经济学家们认为，由于 公共物品非排他性和非竞争性的特征，因此通过市场方式提供公共物品，实 现排他是不可能的或者成本是高昂的，并且在规模经济上缺乏效率。因此， 福利经济学家们认为政府提供公共物品比市场方式即通过私人提供具有更高 的效率。
5、简述公共物品的私人供给可能性分析。 公共物品满足下列条件的时，由私人供给公共物品便存在可能：①私人供给的公 共物品一般应是准公共物品②准公共物品的规模和范围一般较小，涉及的消 费者数量有限③在公共物品的消费上必须存在排他性技术④一系列制度条件 来保障。 什么是公共资源问题？其产生的根源是什么？
6、什么是公共资源问题？其产生的根源是什么？ 公共资源有着如下两个特征：一是资源的稀缺性；一是其使用上不受限制。由于 使用上不受限制，没有人对新加入使用者造成的外部效应负责，使行公共资 源的使用所带来的社会收益小于个人收益，进而造成公共资源的过度使用， 这就是我们通常所说的公共资源问题。 其产生的根源在于产权归属不够明确。
7、阐述科斯定理的含义、意义及局限性。 科斯定理的含义是：在产权明确、交易成本为零或很低的前提下，通过市场交易 可以消除外部性。 “科斯定理”强调产权的重要性，认为解决外部性问题的关 键是界定和保仿产权。 “科斯定理”的结论，是建立在交易成本为零的前提基 础上的。然而，市场交易中存在成本，这是不容忽略的事实。在交易费用为 正的情况下，不同的权利界定会带来不同效率的资源配置。
8、简述中位选民理论的内容。答 ：所谓中位选民，是指他的偏好落在所有选民偏好序列的中间，中位选民理论是 指在多数裁定原则下，假定选民的偏好是单峰的，则选择的结果是由中位选 民的偏好决定。
9、简述阿罗不可能定律的内容。 一般来说，要找到一个满足民主社会公共选择标准的规则是不可能的。不能指望 一个民主社会能够做出一个前后一致的决策。该结论被称之为阿罗不可能定 律。
10、简述政府支出的分类方法和用途。 政府支出的分类方法有：按政府职能分类、按经济性质分类按支出具体用途分类、 按其功能分类和其他分类方法。按政府职能对政府财政支出分类，可以分析 一定时期内政府履行其职能的重点，以及政府职能的变迁；按经济性质分类 可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行 干预的广度、深度；按支出具体用途分类可以全面地反映财政资金的安排和 使用，有利于各级预算的编制和执行，可以更好地对各项支出进行管理和监 督；按其功能分类有利于体现政府各项支出在经济社会发展过程中所体现的 功能、作用，可分析资源在不同领域的配置状况。 11、政府采购的含义及其与政府支出绩效的关系。 是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位 和提供公共服务的团体为了开展业务洗动，利用国家财政性资金和政府借款 购买货物、工程及劳务的行为。政府采购遵循以下基本原则：①竞争性原则 ②公开性原则③公平性原则。推行政府财政采购制度有利于①加强财政支出 管理，有效发挥财政监督作用②提高财政资金使用效益③发挥财政支出的宏 观调控功能。
12、简述公共投资的范围和政府涉入的原因。 政府公共投资的范围主要涵盖那些对整个国民经济体系起到基础性作用、有利提 高国民经济整体运行效率的、但同时又是微利或无利的项目，主要包括基础 产业投资和农业投资。基础产业具有公共物品属性和自然垄断性的特点，决 定其很难单纯依靠私人投资主体的力量来完成，而应当由政府公共投资和私 人投资共同完成。此外，在市场经济条件下，农业由于其自身的产业特点， 往往在市场竞争中处于不利的地位，且时常受到自然和技术等方面的制约， 处于稳定的环境中，因此需要政府加以扶持。
13、简述财政投、融资的特点和作用。 所谓财政投、融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的， 运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政 投、融资不同于一般商业投、融资，具有以下基本特征：①财政投、融资的 目的性很强，投资范围要严桥的限制②财政投、融资资金的使用，具有鲜明 的公共性，追求是社会效益的最大化③财政投、融资的资金来源具有多样性 的特点。财政投、融资的作用是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运 作有机地结合起来，成为政府进行公共投资的较好的方式。
14、比较行政管理性支出和其他购买性支出的区别。 作为政府的购买性支出，行政管理支出与其他购买性支出相比具有特殊性。首先， 公共行政部门所提供的行政管理，是面向全社会的一种管理，其数量与价值 都不能通过市场竞争机制来确定，其管理对象和接受管理的主体不具有排他 性，因而行政管理属于纯公共产品范畴，其支出也必须由政府财政予以提供， 因而政府提供经费的来源，是向全体社会成员收取的税收；其次，从直接生 产与消费社会财富的角度看， 行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。
15、简述社会保障的功能。 社会保障的功能，是指社会保障制度作用于社会各个方面所体现出的内在效能， 主要体现在以下方面：①保证社会成员生存权利的功能②风险分担功能③收 入再分配功能④维护社会稳定功能⑤调节宏观经济平衡的功能。
16、简述社会保险税涵义和开征意义。社会保障（保险）税是强制征集社会保障基金最为普遍和有效的方式。这种方式 之所以会被广泛采用，是因为：一方面现代社会经济的稳定发展，越来越表 现出对社会保障制度的依赖性，并且随着社会保障制度的不断深化，其费用 支付的延续性与增长的需要，要求社会保障基金有稳定的资金鳞源；另一方 面，社会保障基金的筹集方式与税收的征收方式相似，带有明显的税收化倾 向，而这种税收化的倾向，能够保证社保基金筹资的顺利进行与征收的固定 化。对我国来说，这种方式筹集基金有利于保证社会保障基金有稳定充足的 来源。
17、简述财政补贴的涵义和特征。 所谓财政补贴，是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供 的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征：①政策性。财政补贴的对象、 补贴的数额、补贴的期等都必须按照一定时期的政策需要来制定②灵活性。 财政补贴不是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和政 策需要及时进行修正和调整③时效性。财政补贴作为一种政策手段，是为国 家政策目标服务的，必依据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些 政策发生变化时，财政补贴也必须做出相应的调整。
18、简述合理确定政府收入占 GDP 比重的关系的意义。 一般认为， 政府收入占国民生产总值 （或 GDP） 的比率是衡量政府收入规模的指标。 合理确定政府收入占 GDP 比重的重要意义在于：第一，政府收入占 GDP 的比 重影响资源的有效配置；第二政府收入占 GDP 的比重影响经济结构的优化； 第三，政府收入占 GDP 的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的 实现。
19、试述组织政府收入应遵循的原则。 组织政府收入的原则，主要包括：①从发展经济入手，增加政府收入的原则②利 益兼顾的原则③合理负担的原则④公平与效率兼顾的原则。
20、简述直接税的特点。 所谓直接税，是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。直接税的特点：①税负 不易转嫁②税收弹性大，税收收入不够稳定③税负较为公平④计税较复杂， 征收管理难度较大。
21、简述税负转嫁的特征。 所谓税转嫁，是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款 全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经 济过程和经济现象，一般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行 为倾向，是纳税人的主动行为；第二，税负转嫁是各个经济主体之间对税收 负担的一种再分配；第三，税负转嫁是和价格的升降直接相联系的，而且价 格的长降在很大程度上是由税负转嫁引起的。
22、简述影响宏观税负的主要因素。 影响宏观税负的主要因素有：①税收制度②经济发展水平与结构③宏观经济政策 ④政府的职责范围。
23、简述建立国有资产管理体制的原则。 经过长期的国有资产经营的实践证明，要建立合理的国有资产管理体制应遵循以 下基本准则：①政企分开②政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能 分开
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③所有权与经营权相分离④分级所有、分级管理⑤正确处理所有者、经 营、生产者（企业职工）之间物质利益关系⑥实现资产运营效益最大化的原 则。
24、简述公共收费的功能。 公共收费具有以下功能：①体现政府宏观经济社会政策目标②提高资源的配置效 率③稳定市场物价。
25、简要回答我国当前公共收费问题解决的方法。 根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经验，公共收费管理需要加强以 下几个方面：①依法收费，依法理财②以政府预算管理为核心，加强公共收 费管理③加强公共收费监督。
26、简述公债市场的功能。 公债市场是证券市场的重要组成部分，它是政府债券进行转证、买卖和交易的场 所。其主要功能有：①为政府公债的发行和交易提供了有效的渠道②可以进 一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置③是传播和获取经济信息的重 的场所④能够为社会闲置资金提供良好的投资场所。
27、影响公债规模的因素有哪些？影响公债规模的因素主要有以下几个方面：①经济发展水平②生产关系类型③政 治安定背景④国家职能范围⑤财政政策选择⑥金融市场状况⑦公债管理水 平。 28、如何确定公债发行条件？ 公债发行条件是指国家对所发行公债及其与发行有关的诸多方面以法律形式所作 的明确规定。发行条件主要包括以下几个方面：公债品种、公债发行权限、 公债发行对象、公债发行数额、俊债券票面金额、公债发行价格、利息率、 对公债流动性和安全性的规定等。 29、公债偿还的方法有哪些？ 公债偿还的方法大致有以下几种：①买销法②比例偿还法③抽签偿还法④一次偿 还法。 30、简述预算编制的原则。
30、简述预算编制的原则。 政府预算的编制是有意识地确定和规范财政活动的计划行为，它必须遵循一定的 指导思想。目前预算编制采用的主要有四项原则：①完整性原则。在国家预 算之外，不应有其他的财政收支②准确性原则。财政收支数字节应进行科学 的测算③合法性原则。预算的编制应符合《中华人民共和国预算法》和其他 法律法规的条文④年度性原则。任何一个国家的预算编制都必须有时间的界 定，通常为 1 年。
31、简述我国实行部门预算的必要性。 编制部门预算的必要性有：①有利于对财政预算的审查和监督②有利于预算编制 的公开、透明，提高了财政资金铪钐效益③提高了预算编制方法的科学性④ 部门预算是完整的功能预算的基础。 32、简述国库集中支付制度的涵义。
32、简述国库集中支付制度的涵义。 国库集中收付，包括三方面的含义：一是集中收入管理，一切财政性收入均纳入 国库或国库指定的代理商业银行的单一账户；二是集中支出管理，原则上一 切财政性支出均应在实际支付行为发行时才能从单一账户支付出去，支付对 象一般应是商品供应商或劳务提供者；三是集中账户管理，设置与国库单一 账户配套使用的国库分类账户，集中反映各预算单位的预算执行情况。 33、简述公开市场操作的优点。 与调整法定准备金率和再贴现率相比，公开市场操作有着下列优点：①公开市场 业务使中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性及试探 性的操作，还可以进行逆向操作，灵活调节货币供给量②通过公开市场业务， 中央银行可以主动出击，不象再贴现政策那样，处于被动地位③公开市场业 务对货币供给量进行的是微调，不会像准备金率的变动一样产生震动效果。 34、比较财政政策与货币政策的差异。
34、比较财政政策与货币政策的差异。 财政政策与货币政策有着以下的差异：①制定政策的主体有差别。财政政策主体 是政府，货币政策主体是一国货币当局（一般为中央银行）②政策目标有区 别③政策手段有区别④政策时滞不同⑤对利率的影响不同⑥对投资的影响不 同。 35、简述区域经济政策的功能。 35、简述区域经济政策的功能。 区域经济政策的基本功能就对全国区域经济发展进行统筹和协调指导各个区域的 经济发展，把每个区域都纳入到全国经济发展之中，充分发挥地区间的优势 和潜力，为全国经济发展做贡献；根据局部利益服从全局利益、短期利益服 从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及 重点发展区域与其他区域发展的关系；根据平等互利、分工合作、共同发展 的原则，协调区域之间经济发展
关系，推动区域之间分工与合作；根据加强 民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济发 达区载与经济欠发达之间的关系，促进欠发达区域的经济发展。
36、减除国际重复征税的方法有哪些？ 国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠 时，行使居民税管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管 辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。在各国税法和国际 税收协定中通常采用的避免、 消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、 扣除法、低税法、抵免法等。 37、国际税收协定包括哪些内容？ 国际税收协定一般包括以下基本内容：①协定适用的范围。协定适用的范围主要 包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前 提②免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体 包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税 的方法等③保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对 方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等④消 除和减少国际逃税。
38、贸易政策主要包括哪几个方面？ 贸易政策主要是指一国政府为实现其促进或限制对外贸易目标而采取的一系列规 范、措施。一般来讲，贸易政策主要包括：①关税政策。如针对不同商品进 口或出口征收的从价税和从量税等②非关税措施。如针对不同领域实施的进 口配额、许可证、自愿出口限制等③促进出口的扶持政策。如补贴、出口信 贷、出口退税等措施。
39、简述我国的预算编制程序。 我国政府预算编制的组织程序按“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合” 的方式进行，大致过程如下：①单位、部门提出概算②下达预算收支指标③ 编制汇总预算④审批预算。
40、简述公债与税收和政府信用的区别。 政府信用是指政府以债务人的身份取得的信用，或以债权人的身份提供信用及其 信用活动，所以说公债是政府信用的种形式。税收，政府凭借公共权力取得 收入，同国家取得公共收入的共它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征， 即具有无偿性、强制性和固定性。政府和政府所属机构以债务人的身份按照 国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系，形 成这种收入的依据是政府信誉，所以相较于税收，公债有着自愿性、有偿性。
41、市场失灵及其主要表现是什么？ 市场失灵是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到资源有效配 置的目的。也就是达不到经济学所讲的“帕累托效率” 。市场失灵有各种各样 的表现，主要有以下几方面：(1)市场处于不完全竞争状态。 （2）公共物品。 （3）外部效应。 （4）信息的不对称性。 （5）市场的不完整性（6）收入公平 分配。 （7）宏观经济的稳定与增长。
42、政府失灵的主要表现是什么？ 主要表现在： (1)政府决策信息的有限性。 （2） 市场及主体行为控制的有限性。 （3） 对政府机构控制的有限性。 （4）政治程序实施中的有限性。
43、简述公共物品的公共供给方式及其理论依据： 公共提供是政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为公共提 供产品，用于公共消费。它的理论依据主要是以萨缪尔森代表的福利经济学 家，他们认为由于公共物品非排他性和非竞争性的特征决定了政府提供的必 要性。福利经济学家们认为政府提供公共物品比市场方式即通过私人提供具 有更高的效率。
44、简述混合物品的分类： （1）无排他性或弱排他性，但有一定的竞争性的物品。 （2）有排他性，但非竞争 性的物品。 （3）可能发生拥挤的公共物品，布坎南称之为“俱乐部物品” 。
45、外部效应包括哪些类别： （1）生产的外部经济性。 （2）消费的外部经济性。 （3）生产的外部不经济性。 （4） 消费的外部不经济性。 （5）公共资源问题。
46、经济体制转轨时期中国政府经济职能转变的难点是什么？ (1)政企分开，各行其道。 （2）政事分开、政社分开，提高政府公共服务能力。 （3） 国有产权管理职能与政府公共管理职能分开。 （4）政府职责分工的规范化、 法制化。 （5）宏观调控体系的建立与有效运行。
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47、简述政府调节公民收入的政策工具。 （1）税收制度（2）社会保障制度（3）工资制度（4）财政补贴。
48、简述公共物品的特征。 （1）公共物品都不具有消费的竞争性（2）公共物品第二个重要特征是消费的非 排他性（3）公共物品还具有效用的不可分割性。 （4）公共物品还具有消费的 强制性。 49、如何理解消费的排他性？ 消费的排他性指的是某个消费者在购买并得到一种商品的消费权之后，就可以把 其他消费者排斥在获得该商品的利益之外。严格地说，它包含三层含义： （1）任何人都不可能不让别人消费它，即使有些人有独占消费的想法，但在操作 中或者技术方面不可行，或者虽然技术上可行，但成本却过高，因而是不值 得的； （2）任何人即使不情愿，也无法拒绝对该物品的消费； （3）任何人都 可以在相同数量上，或在相同程度上消费该物品。
50、简述我国财政补贴存在的问题。 （1）财政补贴数额大，成为政府财政的沉重负担。 （2）财政补贴的项目过多，不 利于市场经济的有效运行。 （3）现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促 进企业改善经营管理，转换经营机制。 （4）中央政府与地方政府在财政补贴 领域中的职权划分不明确，不利于分税制财政体制的有效运行。
51、简述直接税的特点。 所谓直接税，是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。直接税的特点是： （1） 税负不易转嫁。 （2） 税收弹性大， 税收收入不够稳定。 （3） 税负较为公平。 （4） 计税较复杂，征收管理难度较大。
52、简述我国税制中存在的比较突出的问题。 (1)名义税率过高，不得不进行较多的税收优惠，导致税负不公平；(2)生产型增 值税不利于推动企业技术进步，提高企业的竞争力；(3)个人所得税制度没有 真正发挥调节收入差距的作用；(4)税收优惠政策过多、过滥，难以体现税制 透明的原则。
53、简述政府支出规模增长原因。 （1）政治性因素。主要体现在两个方面：一是政局是否稳定，二是国家机构的行 政效率。 （2）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制的选择、物价 水平、征税能力和政府的经济干预。 （3）社会性因素。如社会福利事业的扩 增、人口状况、文化背景等因素，也在一定程度上影响着政府支出规模。
54、简述政府采购的特点。 与私人采购相比，政府采购有以下特点： （1）资金来源的公共性。 （2）采购目的 的非盈利性。 （3）采购管理的公开性。 （4）采购范围的广泛性。 （5）采购的 数额巨大。 55、简述建立国有资产管理体制的原则。 经过长期的国有资产经营的实践，我们知道要建立合理的国有资产管理体制应遵 循以下基本准则； （1）政企分开； （2）政府的社会公共管理职能与国有资产 出资人职能分开； （3） 所有权与经营权相分离； （4） 分级所有、 分级管理； （5） 正确处理所有者、经营者、生产者（企业职工）之间物质利益关系； （6）实 现资产运营效益最大化的原则。
56、简述公共定价的方法及其实用性。 政府在选择公共定价标准后，具体可采用以下定价方法： （1）单一定价法。即根 据消费者消费公共物品的数量与质量，确定一个单位价格收费的方法。 （2） 二部定价法。即根据公共物品成本组成，分两部分确定其价格的方法。 （3） 高峰负荷定价法, 57、简述区域经济政策的功能。
57、简述区域经济政策的功能。 区域经济政策的基本功能就是（1）对全国趋于经济发展进行统筹和协调； （2）根 据局部利益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则； （3）根据平等互 利、分工合作、共同发展的原则； （4）根据加强民族团结、增强国家凝聚力、 经济发展和社会进步协调的原则。
58、简述国际税收与国家税收的关系。
国际税收与国家税收存在必然的联系，但又有明显的差别。国际税收同国家税收 一样，都不能脱离国家而独立存在，即两者都是凭借国家的政治权力进行的 一种分配行为。国际税收与国家税收的区别是： （1）国家税收反映的是国家 与纳税人之间的税收分配关系，它是一国政府对其管辖范围内的纳税人进行 征税，这种征税关系表现为一个国家内部的事务。而国际税收主要反映的是 国家与国家之间的财权分配关系， 脱离了这个本质特征， 就不是国际税收。 2） （ 国家税收的课税对象主要是国内所得、商品流转额和财产收入。而国际税收 的课税对性是跨国性税收或国际商品流转额，只有两个或两个以上的国家对 跨国纳税人的同一课税对象征税，才引起国家与国家之间的税收分配关系。