59、简述当前行政规费管理中存在的问题。
（1）行政规费管理的法制建设滞后（2）行政规费规模过度膨胀（3）行政规费管 理不力，使用效益不高，冲击国家财政正常运行秩序。（4） 行政规费管理混 乱，以及诱发的行政事业单位乱收费行为，是滋生各种消极腐败现象的制度 基础，与规范政府行为，发展社会主义市场经济的要求背道而弛。
五、论述题 1、怎样认识收入差距与公平、效率的关系？ 公平与效率是政府经济活动所追求的目标，但要同时达到两个目标，是较为困难 的，有时甚至是不可能的，即公平与效率之间存在矛盾，具有一定替代关系。 收入分配差距在一定程度上客观地描述了收入的分布情况。对于收入差距有 个量的问题，一方面市场的效率要求必然会产生收入差距；另一方面，出于 对人们有关收入差距的心理承受能力的要求，又要求政府将这个差距维持在 人们意愿的范围之内。即基于对公平和效率的综合考虑，收入差距要满足效 率的要求，又要防止差距过大对公平带来的冲击。政府决策时可开成公平与 效率的不同组合，如我国目前的效率优先，兼顾公平的政策。
2、在直接民主制度下，试分析全体一致原则和多数裁定原则的利弊。 在直接民主制度下，全体一致原则的优点是，可实现资源配置的帕累托效应，也 可达到林达尔均衡。即每个社会成员都按照其所获得公共物品边际效益的大 小，来承担自己应分摊的税收或费用，公共物品供给量可以达到最具效率的 水平。但其缺点是该原则存在两个前提问题：①假定人们在投票时是诚实的， 每个人都能真实地表露自己对公共物品的需要②找到每一个人都能接受的税 负分担比率可能要花费较多的时间，与全体一致原则相比，多数裁定原则下 存在对少数人利益的损害，构成一种决策成本，特别是在简单多数原则中更 为明显。
3、论述政府支出增长的宏观和微观模型。 关于政府支出增长的模型从宏观方面加以解释的有：瓦格纳的“财政支出不断上 升的规律” 皮考克 、 （Peacock） 和怀斯曼(Wiseman)的 “财政支出增长的理论” 、 穆斯格雷夫和罗斯托的“财政支出增长的发展模型” ；从微观方面加以解释的 主要有鲍莫尔的“财政支出非均衡增长型” 。瓦格纳认为政府活动不断扩张所 带来的政府支出的不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。皮考克 (Peacock)和怀斯曼(Wiseman)认为政府支出的变化要受到公民意愿的影响， 即政府支出的变化与社会抉择问题有着密切的联系。基于这种考虑，他们将 导致政府支出增长的因素归集为内在因素和外在因素两种，并且认为外在因 素是政府支出增长超过 GDP 增长速度的主要原因。穆斯格雷夫和罗斯托根据 经济发展阶段理论来解释政府支出增长的原因，认为在经济不同发展阶段， 不同的因素会制纸着政府支出规模的增长。 鲍莫尔将整个社会分为两个部门， 并得出结论：作为生率偏低的政府部门的规模必然是越来越大，负担必然越 来越重的结论。
4、论述政府支出绩效的评价方法及各自的优劣。 政府支出绩效评价常用的方法有“成本——收益”分析法、最低费用选择法、公 区定价法。所谓“成本——收益”分析法，是为政府支出项目或服务等提出 实现建设目标的若干备选方案，并详细列出各种备选方案的边际社会成本和 边际社会收益，以便分析比较项目或服务所带来的效益，并最终选择出最优 的项目方案，这种方法需要有准确的成本和效益，但是在政府支出的大多数 项目中，这个条件难以满足；最低费用选择法主要是针对成本容易计算，但 绩效却难以衡量的政府支出项目，在不必使用货币单位来计量备选的政府支 出项目的社会效益，只需要计算所有每项备选项目的有形成本，并且把所花 费的最低成本，作为政府支出项目择优选择方案的基本标准；公共定价法主 要针对某些政府支出项目没有明确的收益但是可以通过市场进行定价来确定 成本和收益，通过设计“公共定价法”来衡量它们的成本与收益，并可真接 提高它们作为准公共物品的绩效。
5、论述社会保障基金筹集模式及各自的优劣。 世界各国对社会保障基金的筹集模式各有不同，概括起来，主要有三种模式：即 现收现付式、完全基金式和部分基金式。①现收现付式。这是一种以近期收 支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式，这种模式体现了社会保险互助 互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的危险。但由于 只以实现收支为基础， ，使得被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划， 调剂能力较差。同时当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能出 现企业、国家负担过重的困难②完全基金式。这是一种以长期纵向收支平衡 原则为依据的基金筹集模式，要求劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄 积累方式筹集社会保障基金。这种模式中，进行长期预测的科学管理要求有 较强的专业性，而且由于时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响， 基金的保值
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与增值的压力非常大③部分基金式。这种方式将近期横向收支平 衡与
远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一 定的储备金，凭此确定收费率。这种模式兼具前两种的优点，为大多数国家 所采用。 6、论述财政补贴对经济的影响和局限性。 财政补贴作为一种政府宏观经济调控的手段，对社会经济生活有着直接或间接的 影响，主要体现在：①有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定②促进社 会资源的优化配置③配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利④促进产 业结构调整，加快经济发展。在对经济起积极作用的同时，财政补贴还有以 下等方面的局限性：①政府财政对一些经济活动长期提供大量补贴，将使价 格与价值的前离长期化、合法化，从而削弱价格的调控功能②财政补贴不利 于真实反映企业的经营业绩③财政补贴加剧了财政收支的矛盾，使政府财政 背上了沉重的负担。 试论政府经济调节能力的有限性。
7、试论政府经济调节能力的有限性。 ①政府决策信息的有限性②对市场及主体行为控制的有限性③对政府机构控制的 有限性④与立法机构协调的有限性。 试述政府收入规模的制约因素。 8、试述政府收入规模的制约因素。 影响政府收放规模的制约因素有：①经济发展水平。一般而言，经济发展水平高， 社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国政府能够获取的财政收入总额也 就较多，其占 GDP 的比重也较高。反之，经济发展水平很低，社会产品匮乏， 国民生产总值低，政府取得的收入就少，其占 GDP 的比重也就水②收入分配 政策。在不同的国家和一个国家的不同时期，政府收入的规模也会随着政府 收入政策的调整而有所不同③市场价格变动情况。在现代市场经济中，政府 收入已完货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变 动引起的 GDP 分配，必然影响政府收入的增减。
9、试述税负转嫁效应。 税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活 产生广泛的影响：①税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配② 税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切的关系③税负转嫁可能会强 化纳税人逃税的动机。
10、试述税负转嫁的条件。 在实际经济生活中，税负转嫁的程度，还要受多种因素的制约：①供给弹性与需 求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课 税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁②税种差别对税负 转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的 课税一般不能实现税负转嫁③课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽 的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁④ 企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营目标就 是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定 的情况下，两者之间也会发生矛盾。
11、试述公共定价的方法及其实用性。 政府在选择公共定价标准后，具体可采用以下定价方法：①单一定价法。即根据 消费者消费公共物品的数量与质量，确定一个单位价格收费的方法②二部定 价法。即根据公共物品成本组成，分两部分确定其价格的方法③高峰负荷定 价法。对存在集中使用的高峰期的公共物品，在二部定价的基础上，在使用 高期再加收部分费用，以缓解高峰期供给紧张状况，均衡资源有效配置。这 些定价方法中，对那些与广大普通居民生活关系密切，使用范围广的基础设 施服务，按边际成本定价，亏损由政府财政补贴，有利于体现社会公平；对 具有拥挤成本或资源稀缺的，需要抑制消费，防止浪费的公共物品，可按二 部定价法、高峰负荷定价法来定价，提高资源配置效率。
12、试论公债发行的方法。 公债发行方法是指采用何种方法和形式来推销公债。可以从不同角度根据不同标 准对公债发行方法进行分类：①按照政府在公债发行过程中同应募者之间的 联系方式，可以将公债发行方法分为直接发行法和间接发行法②从公债发行 对象的角度，可以将公债发行方法分为公募法与非公募法③从政府是否通过 市场发行公债的角度， 可以将公债发行方法分为市场销售法和非市场销售法。
13、试论预算外资金的涵义及改革。 预算外资金，是与政府预算内资金相对应的一个概念，在我国财政制度中，有特 定内容。一般来说，预算外资金是指按国家财政制度规定，不纳入政府预算， 由各地方、各部门、各单位自收自支、自行管理的财政性资金。预算外资金 概念，包括以下三层含义：①预算外资金性质，是财政性资金，但不纳入政 府预算管理，其所有权属于国家，分配权归政府，管理权在财政。
财政部门 作为政府理财的职能部门，负责制定具体的分配政策和管理制度。国家可以 根据宏观经济管理需要，对预算内外收支范围进行调整②预算外资金由有关 行政事业单位，根据国家规定的项目和标准组织收入，其他权构不得参与预 算外资金的收支。如行政事业性收费经过国务院或省级以上政府及其财政、 计划（物价）部门批准，其他部门无权批准行政事业性收费。未经批准，行 政事业单位一律不得凭借自身拥有的行政管理职能自行收费③收取、提取和 使用预算外资金，是为了履行政府职能，其支出用途和范围只能用于被指定 的政府职能范围内的事务，不能挪作他用，也不在预算内外之间进行任意调 节。
14、试论财政政策与货币政策的搭配模式。 答：①扩张性财政政策的扩张性货币政策②紧缩性财政政策与紧缩性货币政策③ 紧缩性货币政策与扩张性货币政策④扩张货币政策与紧缩性财政政策。
15、比较凯恩斯学派货币传导机制理论和货币学派传货币导机制理论的区别。 凯恩斯学派传导机制理论可以简单概括为： 货币供给 M 的增减影响得率 r， 利率的 变化则通过资本边际效益的影响使投资 I 以乘数方式增减，而投资的增减会 进而影响总支出 E 和总收入 Y。 与凯恩斯学派不同， 货币主义学派认为得率在 货币传导机制中不起作用，而更强调货币供给量在整个传导机制中的直接效 果。货币学派认为，增加货币供给量在开始时会降低利率，银行增加贷款， 货币收入增加和物价上升，从而导致消费支出和投资支出增加，引致产出提 高，直到物价的上涨将多余的货币量完全吸收掉为止。 16、试论国际税收与国家税收的关系。 国际税收与国家税收存在必然的联系，但又有明显的差别。国际税收同国家税收 一样，都不能脱离国家而独立存在，即两者都是凭借国家的政治权力进行的 一种分配行为。国际税收与国家税收的区别是：其一，国家税收反映的是国 家与纳税人之间的税收分配关系，它是一国政府对其管辖范围内的纳税人进 行征税，这种征税关系表现为一个国家内部的事务。而国际税收主要反映的 是国家与国家之间的财权分配关系，脱离了这个本质特征，就不是国际税收； 其二，国家税收的课税对象主要是国内所得、商品流转额和财产收入。而国 际税收的课税对性是跨国性税收或国际商商品流转额，只有两个或两个以上 的国家对跨国纳税人的同一课税对象征税，才引起国家与国家之间的税收分 配关系。
17、试论外债的功能和特殊性。 政府外债是一个国家对外经济的重要组成部分，也是资本借入国发展社会经济的 一个重要前提，它的功能表现在以下几个方面：①利用政府外债可以促使本 国社会经济更快发展②利用政府外债是各国进行经济建设、政治角逐和军事 战争的重要手段③通过举借政府外债发展基础设施，为社会经济发展准备条 件。外债如与内债相比，在风险与管理等方面还有其特殊性：第一，外债一 般是借外汇还外汇，在浮动汇率制度下，外债要承受来自汇率波动的风险。 同时外债偿还能力受本国外贸创汇能力的制约；第二，从国际金融市场上借 入的商业性贷款，一般采用浮动利率，举借外需要考虑利率波动风险；第三， 外债举债成本受国际政治经济格局的影响较大等等。
18、论如何衡量和防范、化解外债风险。
政府外债风险防范体现在以下两个方面： （1）外债币种结构几险防范。必须要密 切关注世界经济形势和国际金融市场动态，把握好各个主要货币之间的汇率 变动，预测主要货币汇价的发展趋势，正确选择好身币种：①原则上借外债 应选择汇率下降的货币②软硬币适当搭配③外债币种一般应与其使用方向保 持一致④外债币种应与我国出口贸易结算货币的构成相适应。 （2）外债利率 风险防范。为了避免外债利率风险，债务国在筹资时必须根据广泛的市场预 测和调查确定合理的利率风险，政府化解外债风险的措施有以下几种：①提 前支付债务利息②进行期权交易③开展调期业务。
19、入世界贸易组织对我国引进外资和境外投资的影响有哪些？
加入世界贸易组织对我国引进外资和境外投资的影响主要包括以下几个方面：① 加速了国内资本的形成，促进了经济持续快速增长。外商直接投资作为国际 资本流动的一种有效形式，是在国际范围内优化资源配置、促进生产力提高 的重要渠道②将进一步促进我国投资环境的完善，有利于推动外商对华直接 投资的稳定发展③增加了国内就业和财政收入，改善了国际收支④为我国实 施“走出去”开放战略创告了更为宽松的国际环境，我国境外投资将跃上新 台阶。我国将在所有世界贸易组织成员国提供的多边、稳定及最惠国待遇下 开展国际经贸合作，国际间的歧视性贸易和投资限制将逐步取消，这将为我 国企业的跨国经营提供更加有利的国际经济环境。
20、试论我国现行财政补贴制度存在的问题和解决思路。
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进入 90 年代以来，与价格管理体制和企业管理体制改革相适应，国家对财政补贴 进行了较大幅度改革，取得了明显成效，但仍然存在着一些问题：①财政补 贴数额大，成为政府财政的沉重负担②财政补贴的项目过多，不利于市场经 济的有效运行③现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促进企业改善经营 管理，转换经营机制④中央政府与地方政府在财政补贴领域中的职权划分不 明确，不利于分税制财政体制的有效运行。针对我国财政补贴存在的弊病， 我国财政补贴制度改革，应主要解决以下问题：①财政补贴应尽量减少对市 场机制的干扰②财政补贴应适时、适度地调整其规模，优化补贴结构③财政 补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展④规范财政补贴管理，提高 补贴效率。
21、试述组织政府收入应遵循的原则。
（1）从发展经济入手，增加政府收入的原则，从发展经济入手，增加政府收入， 是组织政府收入的首要原则。它是指在组织政府收入时必须从发展经济的角 度出发，扩大政府收入的来源。 （2）利益兼顾的原则，经济关系的核心体现在物质利益关系上。国民经济各产业 部门、各企业、事业单位创造和实现的国民收入，要经过一系列分配才能满 足社会各方面的需要。而对国民收入的分配再分配，直接关系到各方面的物 质利益关系。 （3）合理负担的原则，合理负担原则主要体现在组织政府税收收入的原则中。所 谓合理负担原则，就是指在组织政府收入时，纳税人的税收负担要与其负担 能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力 的人，应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人，应当缴 纳不同的税收。 （4）公平与效率兼顾的原则，政府在组织收入时不仅要讲求公平，同时还必须讲 求效率。在这里效率包括两层含义：一是指征税过程本身的效率，即较少的 征收费用，便利的征收方法等；二是指征税对经济运行效率的影响，其宗旨 是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节 功能问题。征税过程本身必须有效率，必须用尽可能少的征收费用，获得尽 可能多的税收收入。这就要求征收机关在保证及时、足额取的政府收入的前 提下，要尽量节约开支，降低税收成本。同时，征收机关的设置、征纳方法 的选择都要便利纳税人，从而提高征税的工作效率。通过征税促进经济效率 的提高是更高层次的税收效率。
22、试述影响宏观税负的主要因素。
（1）税收制度，影响税收负担最直接的因素就是税收制度。一个国家的税收制度 决定着该国的税收负担总水平以及单个纳税人的税收负担水平。税收制度中 所规定的税种、税率、纳税环节、减免税政策、起征点和免征额、税负转嫁 等，直接决定着纳税人的税收负担。 （2）经济发展水平与结构，一个国家的经济发展水平与结构，影响着税收负担的 总量水平和税收的来源。经济是税收的基础，社会的剩余产品是税收的源泉。 税收负担水平的高低取决于国民收入总量的大小与构成，而国民收入总量与 结构又是社会生产发展的规模和效益水平决定的。 （3）宏观经济政策，在市场经济体制下，国家除运用行政、法律等手段管理宏观 经济外，还必须运用宏观经济政策进行宏观调控，包括税收政策、货币政策、 投资政策、产业政策等。 （4）政府的职责范围，政府通过税收形式参与社会产品和国民收入分配的数额和 比例，总是受政府所承担的职责范围的影响和制约。通常，政府的职责范围 越大，活动领域越广，在社会经济生活中的作用越大，要求财政集中和支配 的社会产品数量与比例也就越大，社会的税收负担水平也就越高。反之，政 府的职责范围越小，对社会经济生活的干预范围越小，其所集中和支配的社 会产品数量与比例也就越小，社会的税收负担也就越小。
23、试述如何解决我国财政补贴存在的问题。
（1）财政补贴应尽量减少对市场机制的干扰。市场经济是以市场作为资源配置方 式的经济，从经济的运行机制来看，不需要过多的政府干预，当然也就不需 要政府财政补贴这一干预手段过多地使用，干预市场机制的运行。 （2）财政补贴应适时、适度地调整其规模，优化补贴结构。我国财政补贴在很大 程度上已经成为政府财政的包袱。因此，在改革中应始终坚持缩小财政补贴 规模的原则。财政补贴的规模大小，不仅取决于社会对补贴的需要，同时还 要充分考虑财政的承受能力。 （3）财政补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展。财政补贴作为一种财 政政策工具，具有政策性、灵活性和时效性的特点，应当在不同的经济发展 阶段，充分运用财政补贴的这些特点，配合各个阶段国家的产业政策和其他 政策对国民经济进行调节与控制。（4） 规范财政补贴管理，提高补贴效率。由于我国财政补贴在管理上还存在许多 问题，例如，中央政府和地方政府在财政补贴问题上还存在着事权和支出范 围划分不清，使得地方政府无法实现真正意义上的独立预算；有的财政部门 对财政补贴资金使用管理不严，造成一些单位冒领、挪用财政补贴款项等， 致使财政资金流失、使用效益不高等。这
些问题的解决，就必须加强财政补 贴的管理，严格划分各级政府在财政补贴管理上的事权和支出范围，严格控 制财政补贴支出范围，只有这样，才能减少财政补贴规模，提高财政补贴资 金的使用效率。
24、试述影响公债规模的因素有哪些？
一个国家在不同的历史时期维持经济良性发展的债务规模是不同的。不同国家在 同一时期所需的债务规模也是不同的。影响债务规模的因素很多，主要有以 下几个方面： （1）经济发展水平，经济发展水平是影响公债规模的主要因素。经济发展水平的 高低是政府债务规模大小的决定因素。 （2）生产关系类型，不同生产关系，不同社会经济制度的国家，其举借公债的规 模有很大的不同，最明显是社会主义制度与资本主义制度的区别。 （3）安定政治背景，在不同样经济发展水平和同样生产关系情况下，不同的政治 背景决定着不同的公债发行量限量。 （4）国家职能范围，国家职能范围的大小在某种程度上决定了一国财政赤字的规 模，而对财政赤字的存在则是公债产生的最初动因。 （5）财政政策选择，一个国家在特定时期实行何种财政政策也会在一定程度上影 响公债的规模。财政政策通常包括扩张性财政政策和紧缩性财政政策。 （6）金融市场状况，公债作为货币政策的一种重要工具，主要是通过公开市场业 务来操作的，而公开市场业务能否顺利进行要看金融市场的发育状况。 （7）公债管理水平，政府对债务管理方面的水平高低也会影响公债的规模。如果 政府的债务管理水平很高，具体表现在公债发行费用很低、公债的种类结构、 利率结构、期限结构合理、公债资金使用效率较高等方面，比相对较小规模 的公债就能产生较高的经济效应和社会效应。反之，如果政府管理公债的水 平较差，那么就需要较大量的公债才能产生同样的效益。因此，公债规模还 受政府债务管理水平的影响。
25、试述政府宏观经济管理政策目标。
（1）经济增长,经济增长是政府宏观经济管理政策追求的一个最重要的目标，追 求经济增长并不是谋求经济的高增长，而是经济的适度增长。一般而言， 经 济的增长主要表现在经济规模的扩张，即一国ＧＤＰ的增长。 但是一国的经 济增长必须与本国的社会经济发展相协调，走可持续发展的道路。 （2）保持市场物价稳定,保持市场物价稳定通常是指价格总水平的相对稳定，物 价总水平过高或过低，对于经济的发展与稳定都是不利的。因此各个都把物 价稳定作为政府制定宏观经济政策的一个重要目标。 （3）收入公平分配,公平分配是一个相对的概念，它是指在一定的社会范围内和 一定的社会道德规范下，社会成员之间和可以支配的经济资源之间的均衡和 协调。公平分配是促进社会安定和发展的一个重要因素，是政府宏观经济管 理政策的一种重要目标。 （4）充分就业,充分就业是与失业相对应的一个经济范畴，是指凡是有工作能力 的并且符合法律规定具有工作资格的人均可以找到有报酬的工作的一种社会 就业状态。 （5）国际收支平衡,国际收支是指在一定时期，一国居民与非居民之间经济交易 的系统记录。国际收支平衡则是指在按照复式记账原理编制的国际收支平衡 表上，一个国家的国际收支在量上平衡对等关系。
26、试述进一步深化国有资产管理体制的思路。 （1）完善国有资产监督管理法律法规，依法维护所有者权益和所出资企业各项合 法权益。需要修改授权经营、企业重大事项管理、企业负责人年薪制、企业 法律顾问管理等法规和规章，并争取尽快发布实施。配合加快企业股份制改 革、推进国有经济布局和结构调整、加强资本运营、健全监督体制、完善企 业选人用人与激励约束机制等重点工作，抓紧拟订一批法规和规章。 （2）完善企业经营业绩考核体系，研究国有资本经营预算制度。根据现代市场经 济运行特点，建立国有资产经营约束激励机制，对国有及控股企业普遍实行 负责人年薪制，建立出资人对企业负责人薪酬的管理机制，改变企业负责人 自定薪酬的状况。同时，探索国有资本经营预算制度，在试点基础上逐步推 行，提高国有资产运行效率。 （3）继续探索按市场化选聘企业经营管理者的途径和做法，加大企业人才的培养 和选拔力度，建立职业化的国有资产经营管理人员队伍，吸引优秀人才参加 国有企业管理。 （4）加强国有资产监管，完善国有资产授权经营制度。适时修改《国有企业监事 会条例》，完善外派监事会制度。进一步规范授权经营国有资产企业的资格 认定条件、程序、国有资产管理权限与责任等，加强监管，既保障授权经营 企业自主权，又能确保国有资产保值增值，实现政府经济社会政策目标。 （5）积极推进国有经济布局和结构调整，加快培育和发展具有国际竞争力的大公 司大企业集团。 继续做好资源枯竭的矿山和国有大中型企业的关闭破产工作， 适当增加企业关闭破产项目，加快国有经济战略性调整步伐。
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