（十四） 公司应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，
加强银行帐户地管理，严格按照规定开立帐户，办理存款、取款、结算等业务。公司应定期检查、清理银行帐户地开立及使以情况，发现问题，及時处理。公司应加强對银行结算凭证地填制、传递及保管等环节地管理和控制。
（十五） 公司应严格遵守银行结算纪律，否可签发无资金保证
地票据或远期支票，套取银行信以；否可签发、取得和转让无真实交易和债权债务地票据，套取银行和她人资金；否可无理拒绝付款，任意占以她人资金；否可违反规定开立和使以银行帐户。
（十六） 公司指定财务部由专人定期核對银行帐户，每月至少
核對一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款余额与银行對帐单调节相符，如调节否符，应查明原因，及時处理。
（十七） 公司应定期和否定期进行现金盘点，确保现金账面余
额与实际库存相符。发现否符，应及時查明原因，作出处理。
（十八） 公司应對门票、停车票、股票、土地证、房产证、會
员证、餐券等有价证券视同货币资金进行严格管理。有价证券统一由财务部集中保管，需申领或借以有关有价证券地部门应参照货币资金业务审批程序办理相关手续。
（十九） 公司应加强与货币资金相关地票据如支票、汇款单、
发票、收款收据等地管理，明确各种票据地购买、保管、领以、背书转让、注销等环节地职责权限和程序，并专设登记账簿进行记录，防止空白票据地遗失和被盗以。
（二十） 公司应加强银行预留印鉴地管理。公司预留银行印鉴
包括单位负责人名章、财务专以章及常务副总裁和财务副总裁亲笔签名。公司负责人名章由总裁保管，财务专以章
由财务部经理负责保管。再印章保管人因公出差等特殊情况下，为否影响正常业务开展，保管人可授权有关人员暂時代为保管，并应办理临時交接手续。否得一人保管支付款项所需地全部印章。
（二十一） 公司应加强對货币资金业务地监督和检查，對监督检
查过程中发现地货币资金内部控制中地薄弱环节，应及時采取措施，加已纠正和完善。
第十条
公司实物资产内部會计控制程序。
屋、基础配套设施、设备、交通工具、电器、低值易耗品等。
（二） 公司建立实物资产地岗位责任制，對实物资产地验收入
库、领以、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
（三） 配备合格地工作人员办理公司实物资产相关业务，公司可
根据具体情况對有关工作人员进行岗位轮换。办理实物资产业务地工作人员应具备良好地职业道德，忠於职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，否断提高业务素质和职业道德水平。
（四） 公司對实物资产业务建立严格地授权批准制度，明确审批
人對实物资产业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理实物资产业务地职责范围和工作要求。
（五） 审批人应根据实物资产授权批准制度地规定，再授权范围
内进行审批，否得超越审批权限。经办人应再职责范围内，按照审批人地批准意见办理实物资产业务。對於审批人超越授权范围审批地实物资产业务，经办人有权拒绝办理，并及時向审批人地上级授权部门报告。
（一） 实物资产是指公司以於销售地库存商品及办公、经营以房
（六） 公司应按照已下程序办理实物资产相关业务。
1、 验收入库。新进实物资产原则上均应通过仓管部验收，
并由仓管部负责管理与调拨。竣工房屋、基础设施等应由审核审计部、工程部、物业部等部门负责验收，并分别由物业部、工程部等部门负责管理和维护。 2、 调拨领以。各部门根据需要，填写《商品（物品）领以
单》或《商品出库单》经部门经理、主管副总裁、财务副总裁、常务副总裁或总裁依次审批后，倒仓管部办理有关领以手续。如公司對商品、物品领以实行定额分级授权审批制度，则相关申请单据可分别由享有审批权地领导再授权地定额范围内依次审批。仓管部负责将相关单据及時报送财务部、物业部，已便进行有关帐务核算和物品使以管理。
3、 办理出库。仓管部应對批准后地领以单据进行复核，复
核商品、物品调拨、领以申请地批准范围、权限、程序是否准确，手续及相关单证是否齐备，数量、金额地计算是否准确等。复核无误后，交由保管人员办理出库手续。
4、 盘点清查。每月月底，财务部分别會同仓管部、各营业
部门等對仓库及门市存货进行一次全面盘点，并做好盘点记录。如盘点出现损溢，则应填写《商品损溢处理单》由财务部签署处理建议后，报财务副总裁、常务副总裁或总裁审批处理。如经调查，盘点损溢属於责任事故，则应追究有关人员责任。除库存商品已外地实物资产，原则上应每半年由财务部會同物业部、仓管部等部门进行一次彻底清查，清查过程及处理程序同上述存货盘点程序。
5、 资产处置。实物资产因使以年限已倒或已严重毁损无法
正常使以及其她需处置资产地原因而需处置地，应遵循已下程序进行处理：资产使以或保管部门填写《实物资产处理申请单》，再单据上注明资产名称、规格型号、购进原价、已使以時间、已计提折旧或已摊销价值、处置原因、处置建议等，经主管副总裁批准、财务部复核签署意见后报财务副总裁、常务副总裁或总裁审批后处理。
（七） 公司应加强對实物资产业务地监督和检查，對监督检查过
程中发现地实物资产内部控制中地薄弱环节，应及時采取措施，加已纠正和完善。
第十一条
公司對外投资内部會计控制程序。
产购买地企业股权、债权及开发区已外地土地使以权、房产或与外企业联合经营等。
（二） 公司应建立规范地對外投资决策机制和程序，通过实行重
大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节上地會计控制，严格控制投资风险。
（三） 项目提出。根据公司发展战略，根据中山市总体及控制性
规划，由公司高层管理人员集体研究或项目发展部及规划部等提出拟发展项目，并编写项目建议书，提出项目选址意见等。原则上，公司尽量减少對开发区已外区域或房地产、旅游业已外行业地投资。
（四） 项目评估。项目发展部、规划部等部门应對项目地可行性
进行研究、论证，并编撰项目可行性研究报告、项目环境影响评估报告等，有关部门协助项目发展部等部门进行项目可行性分析研究工作。
（一） 對外投资是指公司已货币资产、实物资产、无形资产等资
（五） 项目决策。由公司高层管理人员集体對项目发展部等部门
报上來地项目建议书、项目可行性研究报告、项目环境影响评估报告、项目选址意见书等资料进行审核、论证，并决定是否投资、发展新地项目。所做决定，由参加评审地领导联合签署。對於重大投资项目或投资总额超过董事會授权地额度，公司应上报董事會报批、备案。
（六） 项目实施。公司决定投资项目后，应首先由项目发展部、
规划部等部门负责办理项目立项手续。项目经国家计委或省、市计划部门批准后，由财务部负责筹措项目建设所需资金，规划部负责办理报建等手续，公司按照工程建设程序实施项目建设。
（七） 投资处置。公司因业务需要处置對外投资股权、债权及开
发区已外土地使以权、房产時，应按已下程序处理： 1、 资产评估。财务部、审核审计部、清资清债组等部门应
根据待处理资产账面原值、净值、资产新旧程度并结合当前市场价格對资产进行评估。原则上，房产、土地使以权处置价格应主要参照同期同类资产市场价格，股权处置应参照被投资企业最新每股净资产金额（可流通股份价格应已当期二级市场价格为准）。
2、 处置审批。待处置资产使以或保管部门填写《资产处置
申请单》，经主管副总裁批准及财务部复核后，报财务副总裁、常务副总裁或总裁审批。
3、 实施处置。资产处置方案经批准后，由相关部门实施资
产移交，财务部负责及時收妥款项、进行相关帐务处理等。
第十二条
公司工程项目决策内部會计控制程序。
（一） 工程项目是指公司根据中山市建设、经营需要，经公司领