虑利用（ ）判别法，决定是否采用简易计税方法。 A、 价格无差异临界点 B、 成本无差异平衡点 C、 税负无差异平衡点 D、 利润无差别平衡点
正确答案：C 你的答案： × 错误
解析： 一般纳税人在进项税抵扣凭证难取得，存在进项税抵扣严重不足时，可以考虑利用税负无差异平衡点判别法，决定是否采用简易计税方法。 题号：QHX018228 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
14. 某公司登记为一般纳税人，2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于2017年增加一项服务业务，该服务税率为6%，征收率为3%，预计该服务年含税销售额为450万元，可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划，决定（ ）。
A、 设立全资子公司（小规模纳税人） B、 设立全资子公司（一般纳税人） C、 设立分公司（小规模纳税人） D、 设立分公司（一般纳税人） 正确答案：A 你的答案： × 错误
解析： 该公司进项税额÷含税销售额=7 ÷450=1.56%＜税负无差别平衡点2.75%，因此，新设立小规模纳税人税负更轻。若由该公司从事这项服务，则应纳增值税=450 ÷（1+6%）×6%-7=18.47（万元）；若该公司设立全资子公
司（小规模）从事该服务，则应纳增值税=450 ÷（1+3%）×3%=13.11（万元）；由此，设立全资子公司可节税5.36（万元）。
题号：QHX018227 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 15. 某汽车客运公司为一般纳税人，2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元（含增值税），当年购进汽车400万元（不含增值税），购进汽油500万元（不含增值税），接受修理修配劳务100万元（不含增值税）。该公司应选择（ ）计税方法。 A、 一般计税 B、 简易计税 C、 一般纳税人 D、 小规模纳税人
正确答案：B 你的答案： × 错误
解析： 该案例，税率为11%，征收率为3%，税负无差别平衡点为7%；该公司进项税额÷含税销售额=（400+500+100）×17%÷3000=5.57%＜7%；因此，选择简易计税方法税负更轻。
题号：QHX018231 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
16. 某公司2015年5月购买写字楼，支付500万元。该公司2016年5月转让该写字楼，收取价款600万元。若该公司为一般纳税人，则该公司应采取（ ）方案进行纳税筹划。 A、 一般计税法 B、 简易计税法
C、 一般纳税人 D、 小规模纳税人
正确答案：B 你的答案： × 错误
解析： 方案1：若该公司选择一般计税方法，在当地预缴增值税=（600-500）÷（1+11%）×5%=4.5万元，该项业务应纳增值税=600 ÷（1+11%）×11%=59.46（万元），回机构所在地补交增值税59.46-4.5=54.96（万元）。方案2：若该公司选择简易计税法，在当地预缴增值税=（600-500）÷（1+5%）×5%=4.76万元，该项业务应纳增值税= （600-500）÷（1+5%）×5%=4.76万元, 回来不需要补税。采用简易计税方法节省增值税=59.46-4.76=54.70（万元）。
题号：QHX018223 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 17. 旅游公司可以采取（ ），将车队独立核算，为母公司从事长途客运，就可以选取简易计税方法降低税负。 A、 混合法 B、 分劈法 C、 分析法 D、 分项法
正确答案：B 你的答案： × 错误
解析： 旅游公司可以采取分劈法，将车队独立核算，为母公司从事长途客运，就可以选取简易计税方法降低税负。
题号：QHX018224 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
18. 从事不动产租赁服务的一般纳税人，通过改变业务性质，将不动产租赁服务变成仓储服务，可以使税率由11%降至（ ）；注意合同签订的内容及条款，并要配上管理人员。 A、 3% B、 5% C、 6% D、 2%
正确答案：A 你的答案： × 错误
解析： 从事不动产租赁服务的一般纳税人，通过改变业务性质，将不动产租赁服务变成仓储服务，可以使税率由11%降至3%；注意合同签订的内容及条款，并要配上管理人员。
题号：QHX018220 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
19. 供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法，假设从一般纳税人购进含税金额为A，从小规模纳税人购进含税金额为B，当城建税率为7%，教育费附加3%，所得税率25%时，价格折让临界点模型是B=（ ）。 A、 （1+增值税税率）×（1-征收率×10%）/（1-增值税税率×10%）×（1+征收率）×A
B、 （1+征收率）×（1-增值税税率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值税税率）×A
C、 （1+征收率）×（1-增值税税率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+征收率）×A
D、 （1+增值税税率）×（1-征收率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值税税率）×A
正确答案：B 你的答案： × 错误
解析： 供货方选择的税务筹划可以采用价格折让临界点判别法，假设从一般纳税人购进含税金额为A，从小规模纳税人购进含税金额为B，当城建税率为7%，教育费附加3%，所得税率25%时，价格折让临界点模型是（1+征收率）×（1-增值税税率×10%）/（1-征收率×10%）×（1+增值税税率）×A。 题号：QHX018230 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
20. 某空调销售公司（一般纳税人）购进空调每台单价3510元（含税），售价3680（含税）。另外，每台空调向客户收取200元（含税）的安装、调试费。销售并安装、调试为混合销售。 该公司应纳增值税=（3680+200） ÷（1+17%）×17%-3000×17%=53.76（元）。运用纳税筹划，采取以下（ ）方案划算。 A、 采取一般计税方法 B、 采取简易计税方法
C、 成立一售后服务公司（一般纳税人）来为客户安装调试 D、 成立一售后服务公司（小规模纳税人）来为客户安装调试 正确答案：D 你的答案： × 错误
解析： 该案例，进项税额 ÷含税销售额=0 ÷200=0＜税负无差别平衡点7.00%，因此，应设立小规模纳税人资格的售后服务公司来为客户安装调试，税负更轻。