题号：QHX018232 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析 21. 某公司2017年8月1日取得抵债的写字楼，取得专用发票注明价款500万元、进项税55万元。2017年8月31日转让该写字楼收取610万元（含税）。该公司为一般纳税人，其全资子公司为小规模纳税人，应采取（ ）方案进行纳税筹划。
A、 一般计税方法 B、 简易计税方法
C、 由其子公司取得并转让 D、 由该公司取得并转让 正确答案：C 你的答案： × 错误
解析： 方案1:若由该公司取得并转让，则应预缴增值税=（610-500-55）÷（1+11%）×5% =2.48（万元），应缴纳增值税=610 ）÷（1+11%）×11%-55 =5.45（万元），应补交增值税=5.45-2.48=2.97（万元）。 方案2：若由其子公司取得并转让，则应预缴增值税= （610-500-55）÷（1+5%）×5% =2.62（万元），应补交增值税=0，方案2好。
题号：QHX018225 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
22. 某公司年不含税销售收入为200万元，适用税率13%。不含税可抵扣购进金额140万元，购货适用税率13%，年应纳税额7.8万元，该企业经过筹划认为选择作（ ）纳税人划算。 A、 一般纳税人 B、 小规模纳税人
C、 混合纳税人 D、 简易纳税人
正确答案：B 你的答案： × 错误
解析： 在13%的税率和3%征收率条件下，无差别平衡点增值率为23.08%；该公司销售收入增值率=[（200-140）÷200]=30%＞23.08%（无差别平衡点增值率），因此，应选择作为小规模纳税人划算。
题号：QHX018221 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
23. M建筑公司营改增后登记为一般纳税人，2016年5月以清包工方式提供建筑服务，只采购辅助材料，购进金额10万元，进项税1.7万元，收取建筑服务费100万元（含税）。该建筑公司应选择（ ）办法计税。 A、 一般计税 B、 简易计税 C、 一般纳税人 D、 小规模纳税人
正确答案：B 你的答案： × 错误
解析： M建筑公司营改增后登记为一般纳税人，2016年5月以清包工方式提供建筑服务，只采购辅助材料，购进金额10万元，进项税1.7万元，收取建筑服务费100万元（含税）。该建筑公司应选择简易计税办法计税。 题号：QHX018234 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
24. 某公司（一般纳税人）4月份取得含税销售额合计1560万元，其中提供电路设计及测试服务的销售额1060万元；技术开发的销售额500万元。当月进项
税合计30万元，其中提供电路设计及 测试服务的进项税18万元，技术开发的进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取（ ）方案才能节省增值税。
A、 销售额不分开核算 B、 销售额和进项税都分开核算
C、 销售额分别核算，进项税不分别核算 D、 销售额和进项税都不分开核算 正确答案：C 你的答案： × 错误
解析： 方案1：若销售额不分开核算，则应纳增值税=1560÷1.06×6%-30=58.30（万元）；方案2：若销售额和进项税都分开核算，则应纳增值税=1060÷1.06×6%-18=42（万元）；方案3：若销售额分别核算，进项税不分别核算，则应纳增值税=1000×6%-30×1000÷（1000+500）=40（万元）。因此，销售额分别核算，进项税不分别核算的方案划算。 第3部分 多选题
题号：QHX018239 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
25. 非正常损失是指因（ ）造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因（ ）造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 A、 管理不善 B、 违反法律法规 C、 因玩忽职守 D、 自然灾害
正确答案：AB 你的答案： × 错误
解析： 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 题号：QHX018240 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
26. 公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条 纳税人2016年（ ）后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（ ）的，其进项税额依照本办法有关规定分（ ）年从销项税额中抵扣。 A、 4月30日 B、 5月1日 C、 50% D、 60% E、 2 F、 1
正确答案：BCE 你的答案： × 错误
解析： 公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
题号：QHX018237 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
27. 某奶牛公司饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品，再将
奶制品销售给各大商业公司，或者直接通过销售网络传销给居民。奶制品适用17%的税率。该公司因进项税数额较小，致使公司税负率较高。经过筹划，该公司采取了以下方案：将整个生产流程分成（ ）和（ ）两部分，各自独立核算，分立后，一个是农业生产单位，可免增值税；而另一个则可以从前者购入牛奶，可以抵扣（ ）进项税。 A、 饲养场 B、 牛奶制品加工厂 C、 13%（农产品） D、 10%（农产品）
正确答案：ABC 你的答案： × 错误
解析： 将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂两部分，各自独立核算，分立后，一个是农业生产单位，可免增值税；而另一个则可以从前者购入牛奶，可以抵扣13%（农产品）进项税。
题号：QHX018236 所属课程： 营改增纳税筹划实务操作案例分析
28. 由于房产税是按照租赁费的12%缴纳，因此可以考虑将租赁费分劈成（ ）和（ ）两部分。 A、 租赁费 B、 物业管理费 C、 利息收入 D、 物业费