（一）单位概况
泰山公司是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。会计核算形式采用科目汇总表核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账。该厂财务科现有6名同志，岗位分工为出纳、财产物资核算、成本费用核算、往来结算、总账报表和会计主管。
该厂为增值税一般纳税人，纳税人登记号为370900100121060；开户银行为：工行泰安支行财院分理处，账号为22126069260；核定的库存现金限额为4 500元。厂址：泰安市文化路44号 电话 8332382 （二）泰山公司2008年12月1日总分类账户余额如下表
12月初总账账户期初余额表
单位：元 帐户名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收帐款 其他应收款 原材料 库存成品 生产成本 交易性金融资产 长期股权投资 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 其他应付款 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 合 计
（三）2008年12月1日，有关明细账户余额如下：
1．“原材料”
－—甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，计123，000元 －—乙材料59，000公斤，每公斤3元，计177，000元
2．“生产成本” 70，490元
成本计算 对 象 B产品 月初在产品 数 量 （件） 10 直接材料 40，000 燃料和动力 5，490 直接人工 制造费用 15，000 10，000 合计 70，490 月初在产品成本 借方余额 2，970 452，000 50，000 18，000 6，000 300，000 260，000 70，490 9，000 100，000 2，474，000 10，000 3，500，410 贷方余额 620，000 400，000 316，000 70，000 33，960 25，000 460 20，000 1，300，000 75，000 62，040 830，000 3，500，410
3．“应付账款”
－—济南公司（贷方）20，000元 －—聊城公司（贷方）50，000元
4．“应交税费”
－—应交增值税 15，330元 －—应交城建税 1，073元 ——教育费附加 460元 －—应交所得税 17，097元
5.“库存商品”
－—A产品，650件，总成本140000元 －—B产品 750件，总成本120000元
（四）泰山公司12月份发生主要经济业务如下：
1． 1日，接银行通知，收到东风公司投资10 000元。
中国工商银行 信汇 凭证（收账通知） 委托号码：000069 委托日期 2008年12月7日 第 号
全 称 汇 款 人 开户行 账号或地址 东风公司 全称 3674515638 收 款 工商银行郑州营业部 人 开户银行 工行泰安支行财院分理处 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账号地址 22126069260 泰山公司 委收金额 人民币（大写） 叁拾壹万伍仟玖佰元正 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 2 款项内容 备注： 投资 委托收款凭据名称 发 票 附寄单证张数 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户行盖章月日 单位主管 会计 复核 记账
2．（1）2日，向上海公司购入甲材料28 680元，已通过银行以委托收款方式付清。
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铁路局运杂费专用发票
上海铁路局运输号码 N0 865494
发站 集装箱型 上海 到站 HG 运到期限 泰安市 车种车号 保价金额 货车自重 运价里程 收款人 全称 发货地址 泰安市文化路 人 件数 1 货物重量 泰山公司 地址 全称 运价率 上海公司 蒲东新区 现付费用 项目 金额 购货名称 计费运价重量 号 附记 运费 340.00 甲材料 6000
保险费 150.00 其他 合计 110.00 发货人声明事项： 铁路局声明事项： 600.00 上海市增值税专用发票 开票日期：2008年12月28日 NO.0063490 购货名称 泰山公司 单位 地址泰安市文化路44电话 号 商品或劳务名称 计量数量 单单位 价 纳税人登记号 开户银行账号 370900100121060 工行泰安支行财院分理处22126069260 税率 金 额 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 % 百 十 万 千 百 十 元 角 分 甲材料 kg 6000 4 2 4 0 0 0 0 0 17 4 0 8 0 0 0 ￥ 4 0 8 0 0 0 合计 ￥ 2 4 0 0 0 0 0 价税合计 × 佰 × 拾 贰 万 捌 仟 零 佰 捌 拾 零 元 零 角 零 分 ￥ 28080.00 销货名称 单位 地址 上海公司 上海浦东新区 纳税人登记号 开户银行账号 230102100120054 工行十二办 收款人：张平 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转账
（2）上述甲材料运达企业并已验收入库，按其实际成本转账。
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供应单位：上海公司 收 料 单 材料科目： 编号：01
发票号码：0063490 2008年12月2日 材料类别：甲材料 仓库：壹
材料编号 数量 实际成本 计规量名称 买价 运杂格 单应收 实收 其他 费 位 单价 金额 甲材料 kg 6000 6000 4 合计 24000 600 24600 收款人：刘彬 经手人；陈明
3．3日，采购员刘成预借差旅费1 000元，以现金支付。
借 据（副联） 年 月 日
今借到人民币（大写） ￥ 本联系记账联， 其中：支票 现金 只作记账依据， 系作 之用 不作结算凭证。 批准人 负责人 借款人 4．4日，开出现金支票，从银行提取现金600元，备作零星开支。
中国工商银行现金支票存根 ⅥⅡ01696868
科 目 对方科目 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会
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5．4日，接银行通知，黄海公司还来前欠货款8 000元，已存入银行存款户。
中国工商银行信 汇凭证 第 4号 委托日期 2008年12月7日 第 87 号
汇 款 人 汇出 地点 全 称 账 号或地址 黄海公司 116600004101 全 称 收 款 账号地址 22126069260 汇入行名称 工商银行聊城营业部 泰山公司 山东 汇出行工行财人 省 泰山东名 称 院分理 汇出安 市 省聊地点 城市 金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 （大写）捌仟元正 ￥ 8 0 0 0 0 0 留行待取预留 汇款用途：货款 收 款 人印鉴 6．4日，售给徐州公司A产品款已收到并存入银行。
山东省增值税专用发票 开票日期：2008年12月4日 NO.0063490
购货单位 名称 地址电话 商品或劳务名称 徐州公司 中州路188号 纳税人登记号 开户银行账号 29060210010036 工商行二分行 20100356 计量数量 单价 单位 金 额 税率 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 % 百 十 万 千 百 十 元 角 分 A产品 合计 件 500 200 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 价税合计（大写） × 佰 壹拾壹万柒仟零佰捌拾零元零角零 分 ￥ 117 000.00 销货单位 名称 地址电话 泰山公司 泰安文化路44号8332382 纳税人登记号 开户银行账号 370900100120060 工行泰安支行财院分理处 收款人：李为 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转账
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